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1、过关检测过关检测 20222022 年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.70.00 B.60.00 C.0 D.50.00【答案】A 2、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 3 月用粮食酒精勾兑白酒 100 吨
2、，全部用于销售，当月取得含税销售额 500.76 万元，当月购进粮食酒精买价 120万元，月初库存外购粮食酒精买价 98 万元，月末库存外购粮食酒精买价 40 万元。该厂当月应纳消费税()万元。A.95.60 B.102.57 C.112.57 D.121.00【答案】A 3、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物 C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物 D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备
3、后直接向环境排放污染物【答案】D 4、（2016 年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】D 5、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.2.067 B.2.18 C.3 D.3.39【答案】C 6、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020 年 6 月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款 60 万元，增值税7.8 万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入 120 万元，已知实木地板
4、的消费税税率为 5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。A.3.00 B.10.50 C.16.50 D.0【答案】A 7、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳 B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳 C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳 D.对中国铁路总公司的分支机构预征 1增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】D 8、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
5、 B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 C.税收规范性文件具有可诉性 D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】C 9、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 12 月销售原煤 30 万吨，开具增值税专用发票，注明金额 9000 万元，另外领用原煤 5 万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是 600 元/吨，平均售价 310 元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为 10%)A.900 B.1100 C.1055 D.1050【答案】C 10、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019 年 12
6、 月取得客人店内消费的含税销售额 100 万元、销售外卖食品取得含税销售额 10 万元，当月全部可以抵扣的进项税额为 2 万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为 0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。A.4.01 B.3.53 C.3.43 D.3.93【答案】C 11、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.1.01 B.1.02 C.1.16 D.0.93【答案】B 12、2020 年 4 月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为 2.0 升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价 240000 元，
7、另支付手续费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。A.24400 B.24000 C.24353.98 D.21592.92【答案】C 13、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月开采砂石原矿 2000吨，当月销售 1800 吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为 2 元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。A.1800 B.2000 C.3600 D.4000【答案】A 14、下列年应税销售额为 600 万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人
8、的是（）。A.自然人张某 B.不经常发生应税行为的甲事业单位 C.会计核算健全的乙工业企业 D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C 15、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100 B.103.41 C.114.4 D.88【答案】B 16、（2019 年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 4 月一般计税项目销项税额为 200 万元。当期可抵扣进
9、项税额150 万元。上期留抵税额 10 万元。则当期可计提加计抵减额（）万元 A.4.00 B.14.00 C.15.00 D.16.00【答案】C 17、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1 400 元/吨，最近时期同类原油的 A.174.24 B.0 C.168 D.168.24【答案】C 18、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月具体经营业务如下：A.72.82 B.43.69 C.45.87 D.73.39【答案】A 19、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.29.27 B.21.34 C.2
10、8.31 D.26.93【答案】B 20、杰克为甲国驻我国的外交官，2019 年 7 月杰克将其自用 2 年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 220000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A.0 B.11000 C.17600 D.24000【答案】C 21、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.362.26 B.480.00 C.384.00 D.452.83【答案】D 22、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主
11、管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B 23、（2012 年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油
12、。该厂当月应纳消费税（）万元。A.102.75 B.103.58 C.104.25 D.108.50【答案】C 24、根据税法规定，消费税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日【答案】C 25、某酒厂为增值税一般纳税人，2021 年 5 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价 50 000 元/吨。成本价 35 000 元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.7700 B.11000 C.10000 D.8700【答案】B 26、某卷烟厂为增值税一般纳
13、税人，2018 年 8 月收购烟叶 5000 公斤，实际支付的价款总额为 65 万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率 20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税 14.30 万元 B.卷烟厂自行缴纳烟叶税 13.00 万元 C.卷烟厂代扣代缴烟叶税 13.00 万元 D.卷烟厂自行缴纳烟叶税 14.30 万元【答案】B 27、2016 年 3 月，财政部、国家税务总局颁布的营业税改征增值税试点实施办法的法律层次是)。A.税收规范性文件 B.税务规章 C.税收法规 D.税收法律【答案】B 28、（2019 年）2019 年 6 月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅
14、蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格 100 万元，代收代缴消费税 4 万元，甲企业当月全部收回，将其中 30%对外销售，取得不含税销售额 33 万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额 80 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0 B.2.52 C.1.32 D.1.20【答案】C 29、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
15、A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.实体从旧，程序从新原则【答案】C 30、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车 B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售 C.王某从二手车经销商处购入二手车 D.某 4S 店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】D 31、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得
16、销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0 B.11.90 C.22.80 D.10.40【答案】C 32、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A.进口金银首饰的甲企业 B.委托加工卷烟的乙企业 C.生产粮食白酒销售的丙企业 D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】A 33、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 1 月发生如下业务。A.1170 B.1209 C.8910 D.12870【答案】D 34、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）（本地区选矿适用税率本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）（本地区原矿适用税率本地区
