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1、题库过关题库过关 20222022 年税务师之涉税服务实务自我检测试年税务师之涉税服务实务自我检测试卷卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、涉税专业服务的独立性是指（）。A.与征纳双方没有任何利益冲突 B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权 C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业 D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】D 2、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元，未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出，账务处
2、理正确的是（）。A.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费简易计税 6000 B.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费未交增值税 6000 C.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费应交增值税（销项税额）6000 D.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 300000 应交税费应交增值税 9000【答案】A 3、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】
3、D 4、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用 B.主营业务成本 C.税金及附加 D.固定资产清理【答案】C 5、李某是甲上市公司的员工，2016 年 8 月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权 7000 股（不可公开交易），合同约定李某从 2016 年 8 月至2019 年 8 月在甲公司连续任职 3 年就可以以每股 2 元的价格购买该公司股票7000 股；2019 年 8 月李某行权，行权时该股票的市场价为 8 元/股，则李某2019 年 8 月行权时应纳个人所得税（）元。A.1680 B.1260 C.3080 D.2680【答案】
4、A 6、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。A.代理制作原始凭证 B.代理制作记账凭证 C.代为编制会计账簿和会计报表 D.代理纳税申报和纳税审核【答案】A 7、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 10 月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款 100 万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。A.借：原材料 100 应交税费待认证进项税额 13 贷：银行存款 113 B.借：原材料 100 应交税费待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113 C.借：原材料 100 应交税费应交增值税（进项税额）13 贷：银
5、行存款 113 D.借：原材料 113 贷：银行存款 113【答案】A 8、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划 B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划 C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划 D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人【答案】C 9、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.自 20
6、19 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税 510 年 C.军队的训练场用地 D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【答案】B 10、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明 B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不
7、得承办被鉴证单位的涉税培训业务 C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人 D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】B 11、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A.5 B.10 C.15 D.20【答案】B 12、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书 B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书 C.经人
8、民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】A 13、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表（A 表）及股东变更情况说明。A.10 日内 B.15 日内 C.次月 10 日内 D.次月 15 日内【答案】D 14、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
9、A.一般存款账户信息 B.会计处理办法和会计核算软件 C.财务会计制度 D.员工花名册【答案】D 15、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D 16、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额 30 万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
10、（）相应栏次中。A.第 2 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 B.第 2 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 C.第 5 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 D.第 5 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】B 17、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查【答案】C 18、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤
11、炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30资源税【答案】C 19、某牧业有限公司 2019 年 4 月猪、牛月存栏数分别为 800 头和 500 头，牛的污染当量值是 0.1 头，猪的污染当量值是 1 头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量 1.6 元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。A.8800 B.9280 C.8400 D.10280【答案】B 20、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不
12、正确的是（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B 21、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相
13、关资料的真实性、合法性由（）负责。A.鉴证人 B.税务局 C.被鉴证人 D.扣缴义务人【答案】C 22、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A.商场销售家电并送货上门 B.商场既销售货物，又提供餐饮服务 C.建筑公司包工包料提供建筑服务 D.房地产公司销售开发的房屋【答案】A 23、（2020 年真题）自 2020 年 2 月 1 日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。A.2019 年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人 B.纳税信用等级为 M 级的纳税人 C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人 D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D 24、对账证，账表，账账，账实
14、相互勾稽关系进行核对，属于（）。A.顺查法 B.抽查法 C.核对法 D.比较分析法【答案】C 25、外籍个人 Jessica 在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。A.转让房产取得的收入 B.董事收入 C.不动产出租收入 D.股息收入【答案】B 26、（2019 年真题）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用 贷：银行存款 B.借：固定资产 贷：银行存款 C.借：固定资产 贷：应交税费应交印花税 D.借：税金及附加 贷：应交税费应交印花税 借：应交税费应交印花税 贷：银行存款【
15、答案】D 27、小张为甲单位员工，2020 年 112 月在甲单位取得工资、薪金 48 000 元，单位为其办理了 2020 年 112 月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021 年，甲公司每月给其发放工资 8 000 元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000 元。在不考虑其他扣除情况下，计算 2021 年 3 月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。A.0 元 B.30 元 C.60 元 D.180 元【答案】A 28、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用 25%税率的是（）。A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得 B.小型微利
16、企业取得的所得 C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内 A 公司提供商标使用权取得的收入 D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】A 29、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达税务检查通知书。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。A.15 B.30 C.60 D.90【答案】C 30、甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月 1 日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为 106 万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 100 应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款 100 应交税费代扣代交增值税 6 B.借：管理费用 106 贷：银行存款 106 C.借：管理费用 100 应交税费待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106 D.借：管理费用 100 应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款 106【答案】A 31、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出
