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1、模拟检测模拟检测 20222022 年税务师之税法一通关提分题库含完年税务师之税法一通关提分题库含完整答案整答案 单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60 B.5788.35 C.6181.54 D.5925.90【答案】D 2、某酒厂 2020 年 4 月销售自产粮食白酒 1000 斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价 50 元，连同包装物一起销售，包装物价值11300 元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520 元；以外购散装白酒装瓶销售，共计 40000 斤，取
2、得价税金额合计 226000 元，本月应纳消费税为（）元。A.73300 B.84750 C.85500 D.83256【答案】A 3、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17 B.1969.27 C.2122.02 D.2357.34【答案】C 4、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 12%股份，双方确认价值 1 000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 40 万元/辆、50 万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.7
3、0 B.40 C.0 D.50【答案】A 5、2010 年 11 月某油田开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油 0.2 万吨;本月销售原油 8 万吨，销售人造石油 2 万吨。该油田资源税税额 12 元/吨。2010 年 11 月该油田应纳资源税()万元。A.60 B.96 C.114 D.180【答案】B 6、某外贸公司进口一批货物，海关于 2020 年 6 月 1 日填发税款缴款书注明关税 100 万元，该公司于当月 22 日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。A.2500 B.3000 C.3500 D.4000【答案】C 7、公司职员张某因 20
4、19 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2 月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100 B.103.41 C.114.4 D.88【答案】B 8、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明
5、价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。A.26004.69 B.26104.69 C.26394.69 D.26494.69【答案】A 9、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：A.9.60 B.9.85 C.10.15 D.12.36【答案】B 10、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的
6、最高不含税销售单价为 850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A.2336.09 B.2770.76 C.2786.76 D.2666.76【答案】D 11、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收
7、回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20
8、 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47 B.0.66 C.0.85 D.0.96【答案】A 12、某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 2 月取得供热收入 860 万元，其中向居民个人收取 120 万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2019 年 2 月应缴纳增值税()万元。A.42.79 B.13.77 C.24.90 D.28.94【答案】B 13、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.672.73 B.523.81 C.400.00 D.308.26【
9、答案】D 14、（2013 年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B 15、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日 B.次日 C.15 日 D.30 日【答案】A 16、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。A.
10、制定税法 B.确定征税主体 C.确定纳税主体 D.税收立法权的划分【答案】D 17、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月对外销售自产食品取得不含税收入 220 万元，销售自己使用过的 2013 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15.6 万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10 万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120 万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。A.6.79 B.16.15 C.32.75 D
11、.12.85【答案】A 18、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。A.15 B.20 C.30 D.40【答案】D 19、2020 年 4 月，王某出租一处住房，预收半年含税租金 48000 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）A.720.00 B.0 C.685.71 D.2285.71【答案】C 20、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.6.01 B.6.61 C.7.01 D.7.27【答案】C 21、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定
12、其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。A.鞭炮 B.实木地板 C.高档手表 D.粮食白酒【答案】D 22、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.20.18 B.18.18 C.19.64 D.17.39【答案】D 23、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒 B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售 C.自产的实木地板用于厂房装修 D.外购的涂料用于在建工程【答案】C 24、（2020 年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.退税物品不包括退税
13、商店销售的增值税免税物品 B.一次购买金额达到 300 元可以退税 C.退税币种为退税者所在国货币 D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人【答案】A 25、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年 1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（）万元。A.110.1 B.112.19 C.114.28 D.186.98【答案】B 26、根据规定，自 2020 年 5 月 1 日
14、至 2023 年 12 月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A 27、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】C 28、某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2020 年第二季度发生下列业务：A.0 B.169.81 C.180.00 D.300.00【答案】B 29、2010 年某
15、公司进口 10 箱卷烟(5 万支/箱)，经海关审定，关税完税价格 22万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2010 年该公司进口环节应纳消费税()万元。A.100.80 B.288.88 C.420.34 D.1183.64【答案】C 30、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42【答案】A 31、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行
16、政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则【答案】C 32、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.05 B.1.14 C.1.67 D.1.30【答案】B 33、某百货公司为增值税一般纳税人，2020 年 10 月直接零售金首饰 6000 克，每克零售价为 300 元；采取以旧换新方式销售金首饰 800 克，收取差价款120000 元。该公司 10 月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率 5%）。A.78640.25 B.84955.75 C.96000.00 D.12082.36【答案】B 34、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0 B.65.48 C.66.00 D.96.00【答案】A 35、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月销售自采天然气 600万立方米，取得含税收入 392.4 万元，用 50 万立方米天然气抵偿债务，资源税税率 6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。A.2
