题库资料2023年税务师之税法一题库(含答案)典型题

题库资料题库资料 20232023 年税务师之税法一题库年税务师之税法一题库(含答案含答案)典型典型题题 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.收到代销单位的代销清单的当天 B.收到部分货款的当天 C.收到全部货款的当天 D.发出代销货物满 360 天的当天【答案】D 2、假定市区某生产企业 2019 年 6 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品 2000 万元人民币，货物税率 13%，出口退税率 10%。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳城建税（）万元。A.0 B.5.45 C.7.63 D.9.73【答案】D 3、A 单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票 B.购买用于劳动保护的 20 双雨鞋，让商场开具 25 双雨鞋的增值税专用发票 C.从 B 单位购买货物，但让 C 单位为本单位开具增值税专用发票 D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D 4、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额 4160 万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本 3000 万元；写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020 年 5 月将总建筑面积的1/2 销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入 6500 万元；将另外 1/2 的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入 15 万元。A.184.20 B.259.20 C.368.40 D.518.40【答案】C 5、王某 2011 年 2 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800 元，配件费 3000 元，改装费 1500 元，另支付代收的保险费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。A.4628.21 B.8529.91 C.8914.53 D.9256.41【答案】D 6、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。A.生产销售无醇啤酒 B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车 C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油 D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】D 7、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.84.60 B.138.60 C.102.50 D.148.50【答案】D 8、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。A.雪茄烟 B.卷烟 C.白酒 D.超豪华游艇【答案】B 9、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。A.10 B.2 C.5 D.15【答案】C 10、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】B 11、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012 年 12 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万 元、税款 10.2 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率 11%,美元对人民币汇率 1：6.3）A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.51【答案】C 12、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009 年营业额 120 万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010 年 5 月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计 23.4 万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计 2 万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40【答案】D 13、出口转关运输货物，适用（）实施的税率。A.启运地海关接受该货物申报出口之日 B.装载该货物的运输工具申报出境之日 C.指运地海关接受该货物申报进口之日 D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】A 14、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量 B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额 C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用 D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月 15 日的国家外汇牌价【答案】D 15、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据 B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象 C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象 D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】D 16、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.征税对象是每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的小汽车 B.纳税环节是生产环节和零售环节 C.纳税人是消费者 D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】B 17、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.将新建房以成本价销售给职工 B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业 C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业 D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】A 18、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒 B.啤酒 C.其他酒 D.卷烟【答案】C 19、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。A.所支付的土地出让金 B.按照国家有关规定补缴的土地出让金 C.向原土地使用人实际支付的地价款 D.税务机关核定的地价款【答案】B 20、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.4800 B.6528 C.7680 D.8000【答案】A 21、下列增值税纳税人中，以 1 个月为纳税期限的是（）。A.信用社 B.商业银行 C.保险公司 D.财务公司【答案】C 22、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格 B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入 C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格 D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】B 23、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除 B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除 C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 D.加罚的利息不允许扣除【答案】B 24、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的 B.资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征 C.地热实行从量计征资源税 D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】C 25、某物流公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.9.42 B.11.56 C.12.39 D.16.51【答案】B 26、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的 1 日机动车自用也要缴纳车辆购置税 C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的 4S 店所在地 D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A 27、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒 B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售 C.自产的实木地板用于厂房装修 D.外购的涂料用于在建工程【答案】C 28、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定 B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的征收率计算应预缴税款 C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款 D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B 29、某增值税一般纳税人服装厂，2020 年 7 月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款 120 万元，合同约定发货时间为当年 9 月。7 月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为 3 年期，一次性预收了 1 年含税租金共计 48万元，则该企业 2020 年 7 月增值税销项税额为（）万元 A.3.96 B.4.75 C.14.32 D.19.56【答案】A 30、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.2284.25 B.3286.5 C.3379.75 D.4382【答案】C 31、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18 909 B.20 909 C.18 900 D.21 010【答案】A 32、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200 B.7416 C.9000 D.9270【答案】B 33、糖原分解的关键酶是 A.己糖激酶 B.磷酸化酶 C.肉碱酯酰转移酶 I D.丙酮酸羧化酶 E.HMG CoA 合成酶【答案】B 34、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33【答案】D 35、2020 年 11 月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入 1600 万元，该住房于 2015