练习题(二)及答案税务师之税法一模拟题库及答案下载

练习题练习题(二二)及答案税务师之税法一模拟题库及答案及答案税务师之税法一模拟题库及答案下载下载 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 C.税收规范性文件具有可诉性 D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】C 2、某生产企业 2019 年 12 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 200 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 10 万元，修理料件费 2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.1.2 B.1.3 C.1.35 D.19.2【答案】A 3、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年 11 月 12 月相关业务如下：11 月：（1）提供旅游服务，取得含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，增值税额 0.6 万元。（2）购买 100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台 0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额 6 万元。12 月：（1）取得旅游服务含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为 6 万元。根据上述资料，回答下列问题：A.11.80 B.9.92 C.10.82 D.10.90【答案】C 4、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800 万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为 2.5 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.29.25 B.31.75 C.42.50 D.47.35【答案】A 5、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料 B.用自产的应税消费品抵偿债务 C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品 D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品【答案】C 6、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D 7、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.1170 B.1209 C.12870 D.12909【答案】C 8、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.24.51 B.354.51 C.348.29 D.23.49【答案】C 9、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.12373.87 B.12372.57 C.12375.81 D.12140.23【答案】B 10、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019 年 6 月份内销产品应纳增值税为 100 万元，外销产品退税 40 万。该企业 2019 年 6 月应交城建税（）万元 A.3 B.4.2 C.5 D.7【答案】D 11、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33【答案】D 12、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决 C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】D 13、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人 B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人 C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C 14、下列关于资源税的说法，正确的是()。A.资源税属于特定行为税 B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税 C.冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的 40%征收 D.资源税具有调节级差收入的作用【答案】D 15、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0 B.65.48 C.66.00 D.96.00【答案】A 16、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：A.702.7 B.695.5 C.731 D.723.8【答案】C 17、某外贸公司具有进出口经营权，2020 年 10 月发生以下经营业务：A.54 B.60 C.72 D.80【答案】C 18、（2020 年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60.00 B.250.00 C.150.00 D.33.00【答案】C 19、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售生产的软件产品取得销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用 100 元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为 8425 元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200 B.2040 C.7020 D.5040【答案】D 20、（2014 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】D 21、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，当月同类产品的平均不含税售价为 25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25 B.19 C.15 D.16.5【答案】A 22、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.0.12 B.0.13 C.0.14 D.0.17【答案】C 23、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.31356 B.22856 C.30996 D.30476【答案】C 24、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率 B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率 D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】D 25、某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00 B.223.96 C.248.60 D.260.00【答案】C 26、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额 100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.9 B.16.4 C.25.1 D.25.4【答案】A 27、（2018 年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额 B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除 C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额 D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C 28、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 11 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 7.8 万元，该企业以 1 个月为 1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32 B.0.29 C.0.27 D.0.16【答案】B 29、下列资源产品应征资源税的是()。A.液体盐 B.洗煤 C.煤矿生产的天然气 D.人造石油【答案】A 30、2009 年 10 月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300 万元，发生广告制作支出 14 万元，向媒体支付广告发布费 60 万元;所属打字复印社取得营业收入 54.万元，购买纸张发生支出 30 万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入 38 万元，同时发生资料费支出 2 万元，2009 年 10 月该广告公司应缴纳营业税()万元。A.11.05 B.13.19 C.14.35 D.16.60【答案】D 31、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200 B.7416 C.9000 D.9270【答案】B 32、甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.8.81 B.68.81 C.11.43 D.8.00【答案】D 33、下列行为应缴纳的消费税是（）。A.零售卷烟 B.进口金银首饰 C.生产销售果啤 D.生产销售电动汽车【答案】C 34、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.32.15 B.34.15 C.84.04 D.34.40【答案】D 35、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议 B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人 D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自