综合练习试卷B卷附答案税务师之税法一精选试题及答案二

综合练习试卷综合练习试卷 B B 卷附答案税务师之税法一精选试题卷附答案税务师之税法一精选试题及答案二及答案二 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲房地产开发公司 2019 年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020 年 6 月建成并对外销售 90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元、房地产开发成本为 7000 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为 1000 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为 5%）A.1386 B.1440 C.1500 D.1540【答案】B 2、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.20000.00 B.20512.82 C.27500.00 D.28012.82【答案】B 3、位于山西省的原煤开采企业，2021 年 5 月开采并销售原煤 100 万吨，取得不含税收入 60000 万元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5000 B.1500 C.2000 D.3000【答案】D 4、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.30.06 B.30.57 C.50.72 D.41.41【答案】D 5、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售建材取得不含税销售款 100 万元，还提供运输服务取得不含税销售款 3 万元。当期允许抵扣的进项税款 6.5 万元，9 月份应缴纳增值税（）万元。A.2.77 B.6.77 C.18 D.16.89【答案】B 6、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。A.耕地占用税 B.为取得土地使用权缴纳的契税 C.按国家统一规定缴纳的过户手续费 D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A 7、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在 12 个月内不得再申请免税 C.纳税人放弃免税优惠后，在 12 个月内不得再申请免税 D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人【答案】D 8、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.2232 B.2632 C.3052 D.3200【答案】B 9、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月以不含税价格为 15 万元的玉米与乙公司不含税价格为 8 万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.31 B.1.95 C.0.22 D.0.91【答案】A 10、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14 B.180 C.208.24 D.161.17【答案】B 11、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税 B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税 C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税 D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】A 12、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。A.生产销售无醇啤酒 B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车 C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油 D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】D 13、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。A.15 日 B.3 个月 C.6 个月 D.30 日【答案】B 14、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.3.11 B.5.1 C.3.3 D.4.3【答案】A 15、重吸收葡萄糖的部位只限于 A.近球小管 B.髓袢升支粗段 C.髓袢升支细段 D.远曲小管和集合管 E.髓袢降支细段【答案】A 16、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.直接向环境排放的大气污染物 B.直接向环境排放的固体废物 C.直接向环境排放的水污染物 D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】D 17、（2019 年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.产品比例税率 B.行业比例税率 C.地区差别比例税率 D.有幅度的比率税率【答案】C 18、某手表厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月销售 A 牌1 型手表 900 只，取得不含税销售额 540 万元；销售 A 牌2 型手表 300 只，取得不含税销售额420 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率 20%）A.108.00 B.84.00 C.192.00 D.140.00【答案】B 19、某公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月收取试点前开工的一级公路通行费 90 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费 200 万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。A.13.81 B.16.96 C.20.80 D.23.94【答案】C 20、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019 年 10月，销项税额 100 万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额 15 万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85.00 B.83.50 C.82.75 D.76.50【答案】C 21、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为 4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。A.780.00 B.700.00 C.850.00 D.500.00【答案】A 22、某 商贸企业从白酒生产企业购进白酒 10 吨，支付其不含税价格 100 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为 170 万元，白酒生产环节消费税税率为 20%0.5 元/斤）A.0 B.10.5 C.20 D.21【答案】A 23、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.236320 B.133831.05 C.317920 D.457320【答案】B 24、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类 B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的 C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人 D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】B 25、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.949.46 B.1522.48 C.1312.46 D.1504.86【答案】C 26、甲公司于 2019 年 3 月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入 300 万元。该办公楼 2015 年 6 月购入，购房发票上金额为 100 万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率 3%）A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51【答案】B 27、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00 B.0.44 C.1.00 D.2.00【答案】A 28、2020 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花税3.5 万元及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00【答案】B 29、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房 B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿 C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资 D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C 30、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法 B.中华人民共和国企业所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.税务部门规章制定实施办法【答案】B 31、（2019 年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.增值税纳税人不包括其他个人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D 32、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.15440.57 B.16040.57 C.16028.57 D.15680.57【答案】B 33、某生产企业 2021 年 4 月 10 日签订货物销售合同，合同约定 2021 年 5 月 10 日发货，5 月 15 日收款，生产企业按约定发货，7 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。A.2021 年 4 月 10 日 B.2021 年 5 月 10 日 C.2021 年 5 月 15 日 D.2021 年 7 月 5 日【答案】C 34、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D 35、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税 B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更 C.自 2018 年 5