综合练习试卷B卷附答案税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案

综合练习试卷综合练习试卷 B B 卷附答案税务师之税法一综合检测卷附答案税务师之税法一综合检测试卷试卷 A A 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某工业企业 2020 年 4 月销售一栋 2008 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入 60 万元，当时造价 15 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要 70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为 0.55 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0 B.2.55 C.3.75 D.3.54【答案】C 2、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额 B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费 D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】C 3、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.66.78 B.68.60 C.68.59 D.68.64【答案】C 4、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。A.适用特惠税率 B.适用协定税率 C.适用暂定税率 D.从低适用税率【答案】C 5、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35 B.0 C.107.00 D.102.6【答案】A 6、2020 年 1 月，李某从某汽车 4S 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，取得机动车销售统一发票，注明含税价款 468000 元。另支付车辆装饰费 750 元，取得增值税普通发票。4S 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.41415.93 B.40475.00 C.40675.21 D.40720.98【答案】A 7、（2017 年）2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00 B.367.50 C.385.88 D.404.25【答案】B 8、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得客人店内消费的含税销售额 100 万元、销售外卖食品取得含税销售额 10 万元，当月全部可以抵扣的进项税额为 2 万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为 0.5 万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。A.4.01 B.3.53 C.3.43 D.3.93【答案】C 9、2020 年 4 月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为 2.0 升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价 240000 元，另支付手续费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。A.24400 B.24000 C.24353.98 D.21592.92【答案】C 10、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。A.汽油 B.海盐 C.大理石 D.煤炭【答案】A 11、（2020 年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020 年 12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.70 B.8.55 C.9.13 D.10.30【答案】C 12、（2015 年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月销售白酒 2吨，取得不含税收入 20000 元，另收取包装物押金 1130 元，品牌使用费 2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6200 B.6600 C.6700 D.6400【答案】B 13、A 企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给 B 企业（增值税一般纳税人），A 企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。A.向税务机关申请退税 B.抵减 A 企业的清算所得 C.作为重组损失处理 D.结转至 B 企业继续抵扣【答案】D 14、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.煤成（层）气 B.玛瑙 C.人造沥青 D.矿泉水【答案】C 15、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.2.97 B.1.20 C.1.17 D.3.00【答案】B 16、西安某女性消费者 2018 年 5 月支付含税总价 29 万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021 年 8 月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。A.0 B.1.75 C.1.80 D.2.18【答案】B 17、A 企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给 B 企业（增值税一般纳税人），A 企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。A.向税务机关申请退税 B.抵减 A 企业的清算所得 C.作为重组损失处理 D.结转至 B 企业继续抵扣【答案】D 18、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺 B.因国家建设需要而被政府收回房地产 C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产 D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A 19、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.2050.70 B.3937.27 C.4462.00 D.2324.00【答案】A 20、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.0.04 B.0.06 C.1.56 D.1.6【答案】B 21、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021 年 6 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 100000 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16695.65 B.16000 C.19200 D.16421.05【答案】D 22、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58 B.1649.22 C.1769.22 D.1938.42【答案】D 23、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为 3%B.其他个人出租住房，按照 5%征收率计算纳税 C.放弃适用增值税零税率后，12 个月内不得再申请适用增值税零税率 D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】D 24、2020 年 1 月，李某从某汽车 4S 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0升的轿车自用，取得机动车销售统一发票，注明含税价款 468000 元。另支付车辆装饰费 750 元，取得增值税普通发票。4S 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.41415.93 B.40475.00 C.40675.21 D.40720.98【答案】A 25、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。A.车辆购置税实行比例税率 B.外国公民在中国境内购置车辆免税 C.车辆购置税属于直接税范畴 D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】B 26、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含税销售额 120 万元；销售普通护肤 品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元（其中 高档化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元），当月销售 100 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为 15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.19.06 B.19.2 C.53.05 D.53.40【答案】A 27、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020 年 6 月发生下列经营业务：A.270.00 B.295.81 C.331.22 D.299.00【答案】C 28、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021 年 6 月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 280 万元 D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元【答案】A 29、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D 30、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。A.一般纳税人销售旧货按 3征收增值税 B.可以开具增值税专用发票 C.可以由税务机关代开增值税专用发票 D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票【答案】D 31、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售旧车 50 辆，取得含税销售收入 270 万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入 10 万元，该车于 2007 年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。A.1.39 B.1.54 C.1.50 D.1.63【答案】B 32、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税 20 万元，消费税 15 万元，进口货物缴纳进口环节增值税 2 万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元 A.2.45 B.2.59 C.1.75 D.2.31【答案】A 33、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额 D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A 34、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。A.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 100万元及以下纳税人 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税 C.一般纳税人转登记为