押题练习试题B卷含答案税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列)

押题练习试题押题练习试题 B B 卷含答案税务师之税法一模考预测卷含答案税务师之税法一模考预测题库题库(夺冠系列夺冠系列)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部门专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林消防专用指挥车【答案】C 2、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。A.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格适用税率 B.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额 C.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额应税进（出）口货物数量单位完税价格税率 D.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格滑准税税率【答案】D 3、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部 B.海关总署 C.商务部 D.国务院关税税则委员会【答案】D 4、甲房地产开发公司 2019 年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020 年 6 月建成并对外销售 90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元、房地产开发成本为 7000 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为 1000 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为 5%）A.1386 B.1440 C.1500 D.1540【答案】B 5、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.27.43 B.25.00 C.30.44 D.30.31【答案】B 6、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量 B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款 C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款 D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】B 7、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。A.销售成品油的加油站 B.开采铁矿石的矿山 C.中外合作开采海洋石油资源的企业 D.生产海盐的盐场【答案】A 8、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】B 9、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为 20 万元，另收取包装物租金 1 万元，包装物押金 2 万元，没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。A.2.60 B.2.99 C.3.12 D.2.95【答案】D 10、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019 年 12 月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400 万元（含设备销售额 160 万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35 万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额 2 万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A.13.6 B.14.4 C.14.8 D.18【答案】C 11、自 2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C 12、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。A.指引作用 B.预测作用 C.经济作用 D.强制作用【答案】D 13、2020 年 5 月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格 136 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元、保险费 2 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为 25%，人民币汇率中间价为 1美元兑换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A.162.52 B.151.39 C.164.74 D.202.76【答案】C 14、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020 年 3 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为 10 万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 15 万元，出口货物的离岸价格为 4.2 万美元，计划分配率为 30%，已知期初待抵扣进项税额为 0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 13%，出口退税率 10%，汇率为 16.5，按实耗法计算）A.0 B.1.91 C.21.57 D.23.48【答案】B 15、2020 年 6 月，A 市某公司转让 2015 年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入 4000 万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为 3000 万元，成新度折扣率 90%，因对办公楼评估支付评估费 5 万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2724.86 B.2727.86 C.2729.86 D.2731【答案】C 16、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。A.指引作用 B.预测作用 C.经济作用 D.强制作用【答案】D 17、某酒厂 2021 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税售价为 5 元/斤，随同销售的包装物含税价格 7006 元；本月另销售礼品盒 6000 套，不含税售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 1 月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为 200.5元/斤，其他酒的消费税税率为 10）A.383000 B.378550 C.352550 D.391240【答案】D 18、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.8.40 B.15.15 C.36.40 D.36.58【答案】B 19、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10 月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8 月 18 日 B.9 月 10 日 C.9 月 28 日 D.10 月 30 日【答案】D 20、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.302.20 B.360.00 C.362.20 D.424.40【答案】C 21、2020 年 9 月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为 95 万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。A.20.9 B.19 C.9.5 D.10.45【答案】B 22、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.2284.25 B.3286.5 C.3379.75 D.4382【答案】C 23、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.2.65 B.3 C.21.24 D.24【答案】A 24、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自 2018 至 2020 年开发 M 地块的房地产项目，可售建筑面积 80000 平方米，2020 年 6 月竣工验收并开始销售，截止 2021 年 4 月已销售 72000 平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本 20000 万元，开发成本 15000 万元，开发费用 10000 万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金 782 万元。开发费用扣除比例为 10%。该公司对 M 地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（A.35432 B.41732 C.39282 D.40157【答案】B 25、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.219.42 B.210 C.132.3 D.128.45【答案】B 26、某企业 2020 年 6 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金30 万元、利息 3 万元，另支付境内运费、保险费 1 万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.3 B.3.1 C.3.3 D.3.4【答案】C 27、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等 B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政 C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围 D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】D 28、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】D 29、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自 2019 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税 B.自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税 C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额 D.自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】C 30、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.11.51 B.9.6 C.10.5 D.11.7【答案】C 31、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B 32、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60 B.12864.80 C.12964.80 D.12990.00【答案】C 33、某油气田开釆企业 2020 年 9 月开采天然气 300 万立方米，开釆成本为 400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价 500 万元，主管税务机关确定的成本利润率为 10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率 6%）A.2 B.20 C.28.09 D.30【答案】D 34、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资 C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品 D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C 35、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.352.50 B.310.00 C.302.50 D.362.50【答案】B 36、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。A.对飞机维修劳