题库资料2022年税务师之涉税服务实务押题模拟练习试题B卷（含答案）

题库资料题库资料 20222022 年税务师之涉税服务实务押题模拟练年税务师之涉税服务实务押题模拟练习试题习试题 B B 卷（含答案）卷（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。A.鉴证人 B.税务局 C.被鉴证人 D.扣缴义务人【答案】C 2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为 15%）A.0 B.2.25 C.1.875 D.4.50【答案】B 3、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。A.利息+销售费用+管理费用 B.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）5%C.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）5%D.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）（5%+20%）【答案】B 4、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表（A 表）及股东变更情况说明。A.10 日内 B.15 日内 C.次月 10 日内 D.次月 15 日内【答案】D 5、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业 B.某税务师事务所前 2 年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东 C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动 D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】C 6、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。A.A 公司直接持有 B 公司 30%的股份，A 公司和 B 公司属于关联企业 B.A 公司持有 B 公司 50%的股份，B 公司持有 C 公司 40%的股份，则 A 公司和 C公司不具有关联关系 C.A 公司持有 B 公司 20%股权，B 公司实收资本为 300 万元，B 公司从 A 公司（非金融机构）借入 200 万元款项从事生产经营，A 公司和 B 公司属于关联企业 D.A 公司持有 B 公司 15%股份，对 B 公司的生产经营、交易具有实质控制，A 公司和 B 公司属于关联企业【答案】B 7、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.30 B.60 C.90 D.180【答案】C 8、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。A.50，80，1000 B.100，100，1000 C.300，300，5000 D.500，500，5000【答案】C 9、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。A.连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额 B.根据 2019 年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策 C.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500 万元及以下 D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】A 10、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。A.沙滩车 B.雪地车 C.高尔夫车 D.乘用车【答案】D 11、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到税务事项通知书之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5 日；5 日 B.5 个工作日；5 个工作日 C.10 日；10 日 D.10 个工作日；10 个工作日【答案】D 12、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。A.一 B.二 C.三 D.四【答案】B 13、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 2021 年 7 月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的 3%征收率的增值税专用发票上注明金额 10 万元，税额 3 000 元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额 15 万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A.增值税专用发票上注明的 3000 元税额可以作为进项税额抵扣 B.甲公司应纳增值税为 4500 元 C.甲公司应纳增值税为 16500 元 D.甲公司应纳增值税为 746.27 元【答案】D 14、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.土地增值税 B.资源税 C.车船税 D.增值税【答案】D 15、某小规模纳税人在 2020 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费未交增值税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费应交增值税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费应交增值税 26213.59【答案】C 16、被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。A.5 B.10 C.15 D.30【答案】C 17、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据个人所得税法收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。A.其他收益 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.递延收益【答案】A 18、某商业企业（增值税一般纳税人）2019 年度批发货物取得不含税收入 7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为 2260 万元（增值税税率 13%）；汽车对外出租取得不含税收入 20 万元；以成本价为 550 万元，对外不含税销售价为 800 万元的货物对外投资。该企业 2019 年业务招待费为 98 万元。A 公司在填写 A105000纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第 2 列“税收金额”处填写（）万元。A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98【答案】B 19、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额【答案】C 20、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查【答案】C 21、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续 B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚 C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿 D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】D 22、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。A.每月 5 日前 B.每月 10 日前 C.每月 15 日前 D.每月 20 日前【答案】B 23、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 200000 元，双方约定商场在 10日内付款可以享受 2%的折扣，商场于 8 月 10 日实际支付不含税货款 196000 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为 7720 元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.25600 B.18280 C.17760 D.25088【答案】B 24、（2017 年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人 D.申请人、第三人可以委托 1-5 名代理人参加行政复议【答案】B 25、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。A.取得土地使用权所支付的金额10%以内 B.房地产开发成本5%以内 C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）10%以内 D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）5%以内【答案】C 26、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。A.合法原则 B.合理原则 C.责任原则 D.谨慎原则【答案】C 27、中秋节 A 公司将自产月饼 300 盒分发给本企业职工，同时将 50 盒作为礼品赠送。每盒生产成本 80 元，同类产品不含增值税售价 100 元。A 公司在填写A105000纳税调整项目明细表时，在“视同销售收入”的第 2 列“税收金额”处填写（）。A.4000 B.5000 C.30000 D.35000【答案】B 28、增值税一般纳税人 2020 年 7 月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司 B.乙商场将化妆品销售给消费者 C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司 D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】A 29、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油 B.天然气 C.轻稀土 D.矿泉水【答案】A 30、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务 D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D 31、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额 8000 万元，其中 60%用于对外出口，出口离岸价为 750 万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为 13%，退税率为 10%，1 美元=6.2 元人民币）A.604.5 B.624 C.465 D.480【答案】D 32、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.20 B.15 C.30 D.10【答案】A 33、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除 3600 元 B.学历（学位）继续教育，每月扣除 400 元 C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在 80000 元限额内扣除 D.子女教育支出，每个子女每月扣除 1