备考复习2023年税务师之涉税服务实务模拟题库（含答案）

备考复习备考复习 20232023 年税务师之涉税服务实务模拟题库年税务师之涉税服务实务模拟题库（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额 B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额 C.可以用途确认后，抵扣进项税额 D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】C 2、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责 B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据 C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任 D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】D 3、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票【答案】A 4、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒 100 吨，全部用于销售，当月取得含税销售额 483.64 万元，当月购进粮食白酒买价 120 万元，月初库存外购粮食白酒买价 98 万元，月末库存外购粮食白酒买价 40 万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A.95.60 B.102.57 C.112.57 D.121.00【答案】A 5、某企业 2020 年取得国债利息收入 10 万元，国债转让收益 120 万元，股权转让净收益 200 万元，股票转让净损失 20 万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。A.10 B.130 C.220 D.310【答案】D 6、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售旧设备一台，取得处置价款70.2 万元（含税），该设备 2015 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0 B.0.09 C.1.36 D.8.08【答案】D 7、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 2021 年 7 月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的 3%征收率的增值税专用发票上注明金额 10 万元，税额 3 000 元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额 15 万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A.增值税专用发票上注明的 3000 元税额可以作为进项税额抵扣 B.甲公司应纳增值税为 4500 元 C.甲公司应纳增值税为 16500 元 D.甲公司应纳增值税为 746.27 元【答案】D 8、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A.应交税费应交增值税（出口退税）B.应交税费应交增值税（进项税额）C.应交税费应交增值税（销项税额）D.应交税费未交增值税【答案】A 9、（2016 年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整 B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】A 10、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税 B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围 C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用 D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计 20%扣除的基数【答案】B 11、个体工商户的所得税，应单独填报个人所得税经营所得纳税申报表（A 表），它要依据 应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行 多退少补。A.月；三个月 B.月；六个月 C.季；三个月 D.季；六个月【答案】A 12、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。A.3030 B.3060 C.6030 D.6060【答案】C 13、某纳税信用 A 级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请 B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理 C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理 D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】C 14、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额【答案】C 15、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。A.一般存款账户信息 B.会计处理办法和会计核算软件 C.财务会计制度 D.员工花名册【答案】D 16、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施 B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】A 17、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票【答案】A 18、2020 年 3 月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产 1000 公斤，成本为 170000 元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，白酒适用的税率为 20，从量税 0.5 元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。A.47750 B.48000 C.79100 D.82000【答案】B 19、税务师实施代理记账业务时不应当（）。A.代制会计凭证 B.代为编制会计报表 C.代为制作原始凭证 D.代理纳税申报【答案】C 20、某经批准从事融资租赁业务的公司 2020 年 4 月购进一批车辆，价款6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产 6600000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000 B.借：固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000 C.借：固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.55 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000 D.借：固定资产 6522000 应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000【答案】C 21、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策 B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】A 22、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.3 B.5 C.10 D.20【答案】A 23、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额 B.税务机关检查发现的应调增的进项税额 C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额 D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】A 24、（2018 年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费简易计税 B.应交税费已交税金 C.应交税费应交增值税 D.应交税费预缴增值税【答案】A 25、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金 1000 元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。A.借：其他应付款押金 1000 贷：