备考复习2023年税务师之涉税服务实务过关检测试卷B卷（含答案）

备考复习备考复习 20232023 年税务师之涉税服务实务过关检测试年税务师之涉税服务实务过关检测试卷卷 B B 卷（含答案）卷（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7 B.10 C.15 D.30【答案】D 2、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用 B.主营业务成本 C.税金及附加 D.固定资产清理【答案】C 3、企业所得税年度纳税申报表附表纳税调整项目明细表中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.特殊事项调整项目【答案】A 4、逆查法应该从（）开始查起。A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.财务报表【答案】D 5、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款增值税 80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）80000 B.借：应收出口退税款增值税 80000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）100000 C.借：应交税费未交增值税 20000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20000 D.借：营业外收入政府补助 20000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）20000【答案】B 6、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【答案】A 7、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额 20 万美元、原材料金额为80 万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额 2 万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税 B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税 C.加工费及原材料价款应按签订合同当月 1 日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额 D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】C 8、某经批准从事融资租赁业务的公司 2020 年 4 月购进一批车辆，价款6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产 6600000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000 B.借：固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000 C.借：固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.55 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000 D.借：固定资产 6522000 应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000【答案】C 9、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务 B.增值税代理申报服务 C.增值税计算准备服务 D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】B 10、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口金银首饰的外贸企业 B.受托加工烟丝的工业企业 C.生产护手霜销售的工业企业 D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】D 11、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。A.每月 5 日前 B.每月 10 日前 C.每月 15 日前 D.每月 20 日前【答案】B 12、2020 年 6 月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格 10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元（含税），另收取加工费 3 万元（含税），假定该消费品消费税税率为 5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。A.13.68 B.14.13 C.14.16 D.14.25【答案】D 13、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020 年第二季度含税销售额为380000 元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。A.0 B.3689.32 C.3762.38 D.11067.96【答案】C 14、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月 2 日销售给甲企业 200 套工艺品，每套不含税价格 600 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15600 B.12994.8 C.16320 D.13260【答案】D 15、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】B 16、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税 B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目 D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】B 17、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务 B.公共交通运输服务 C.人力资源外包服务 D.增值电信服务【答案】D 18、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租 B.企业之间互换办公用房 C.企业合作建房后按比例分房自用 D.国家收回国有土地使用权【答案】B 19、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10 年 B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销 D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】C 20、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策 B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除 D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】C 21、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2020 年 3 月预缴增值税60 万元。月终核算，2020 年 3 月当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。A.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000 B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000 贷：应交税费未交增值税 100000 C.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000 D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000 贷：应交税费未交增值税 100000【答案】A 22、（2016 年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。A.年终加薪 B.劳动分红 C.托儿补助费 D.全勤奖金【答案】C 23、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A.现值法 B.假设开发法 C.残余法 D.重置成本法【答案】D 24、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复 B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据 D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】A 25、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D 26、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。A.贷记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】B 27、（2016 年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整 B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】A 28、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。A.15 天内办理补税 B.进口环节和国内销售环节均不再补税 C.进口环节和国内销售环节各按税款的 50%补税 D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】D 29、2019 年 3 月，严某当月工资为 6000 元，严某个人上一年月平均工资为4000 元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为 3000 元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的 5缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。A.120 B.150 C.160 D.200【答案】C 30、（2016 年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B.某社区医疗服务中心自用房产 C.某公园的办公用房 D.某大学出租的房屋【答案】D 31、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款 C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任 D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A 32、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10 B.15 C.30 D.40【答案】B 33、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。A.不征消费税 B.按照甲类啤酒税率征收消费税 C.按照乙类啤酒税率征收消费税 D.按照丙类啤酒税率征收消费税【答案】B 34、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.存款利息 B.企