上海金瑞车业有限公司现金管理现状及存在的问题分析研究财务管理专业

上海金瑞车业有限公司现金管理现状及存在问题分析 摘要：企业现金管理问题是当今我国经济发展中的一个重要问题，为了能够更好的促进企业的经营活动，诸多国内外专家学者对此问题展开了一系列深入的研究讨论，在加强企业现金管理能力方面提出诸多观点和建议。文章对有关当今企业现金管理的研究成果进行了综述，并在此基础上以上海金瑞车业有限公司为研究对象提出了加速企业现金运转、降低现金占用成本的研究思路。 关键词：现金管理；现状及存在问题；管理模式 1 引言 企业想要财务管理得当，就不得不重视现金管理，日常经营供产销等各项活动都无不与现金有密切的关联。现金是企业运营过程使用最多，周转最快，来源最广的资金。因此，是否将现金管理好也决定了企业是否能在与其他同行业企业竞争中生存下去。企业现金是否充足，决定了一个企业是否能够正常经营下去，因此管理好现金是每一个管理者必须面对的工作。 现金是保证企业供产销等各个环节正常开展所必需的资金，资金的投入与收回周而复始，只有运用好现金管理方法，企业才能实现稳步发展。 企业整体的现金管理得好坏取决于对各个部分管理水平的高低，流动资产与流动负债的管理是组成企业整体现金管理的两部分。在我国高估资产低估负债的案例比比皆是，背后反映的是企业对现金管理的不重视方法不得当等诸多问题，想要提升经营业绩就必须解决这些问题。如何克服面临发展的不利因素，将优势项目与企业现有的资源条件相结合，而今如何走出一条具有企业自身特色的发展道路是每个企业共同面临的难题。 2 上海金瑞车业有限公司现金管理现状及存在的问题 2.1企业概述 上海金瑞车业有限公司成立于2010年6月1日，注册资本200万元，公司法人是朱梅亚，属于一家中小型有限责任公司，公司地址位于，浦东新区泥城镇海关村宏海路18号，公司主要经营范围有：汽车零部件、冲压件、焊接件、五金加工、制造；电器、板材、钢材、建筑材料销售，历经多余年的发展，公司各项业务现已步入正规，各项职能机构齐全，事业发展有条不紊。 2.2企业现金管理现状及存在的问题 当今在中国大部分的企业都属于中小企业，然而大企业无论在现金管理制度的建设还是现金管理执行上都应该以《现金管理暂行条例》为依据。然而在一些中小企业的现金管理中就存在着很大的风险，比如上海金瑞车业有限公司。这种风险主要表现在两方面：第一个风险就在于中小企业可以随意的使用现金。对于中小企业而言，在现金管理方面，可以随意的使用现金，从未严格根据国家制定的条例去做，这在一定程度上对国家的宏观管理的准确度产生了一定的负面作用。在企业不断发展的影响下，原来的现金留存限额和满足之间存在着很大的差距，同时，去银行存款或者是取款的手续比较麻烦，这样就使一些小企业免去了企业银行申请提高的步骤，自己来决定提高的额度。第二个风险就是很多中小企业都私自的设立小金库。这种行为不仅影响不好，还严重的影响了市场的秩序。在小金库的作用下就是资金既不受审计的控制也不受内部的控制，一方面就会使社会出现不公平的现象，另一方面还给市场经济的发展带来了一定的影响。另外，出现严重的现金坐支现象。企业忽略了收支制度的有关规定，把收入的资金全部用在了企业的支出上。这种现象对企业造成的影响是最严重的，给企业的经营管理带来了障碍，最终会出现数据失真，重要的是给现金管理带来了安全隐患。 3 上海金瑞车业有限公司现金管理模式的构建 3.1建立良好的现金信誉形象 企业要想形成一个很好的现金信誉及形象，并不是在短时间内就可以实现的，主要依靠两种因素：一种是良好的道德行为，另一种是大力的宣传。基于这一点，对于一个公司而言，应该采取怎样的对策和行动来帮助公司形成一个良好的信誉呢?总体上来说，主要有四种对策：第一种是要很好的处理好公司的各种关系，以公司的实际情况为依据，选择合适的对策；第二种是应该把公司的各种目标和公司的信誉资本目标有效的结合起来；第三种是有必要让公司的所员工都尽自己最大的努力帮助公司树立信誉；第四种是要把公司发展的各种因素都融入到公司的信誉的树立中来。 3.2通过现金预算控制企业现金流入和流出 从金瑞车业现金流特点和现状的角度来分析，可以总结出三种对策： 以金瑞车业的发展计划和商业周期为依据，完善了有关现金流量管理制度，进而最大限度的满足汽车行业企业发展的需求，最终使企业在现金流方面出现平衡特点。主要采取三种对策来完善现金流的长期发展规划。 第一，应该重视净现金流量。由于汽车行业和其它的行业之间存在着一个最明显的不同之处，就在于汽车行业企业的现金流的循环周期比较长，并且在项目刚刚开发的阶段支出所占的比例也比较高，因此，金瑞车业企业无论是在对现金流做出长期的发展规划方面上还是在管理方面上都应该朝着商业周期发展，应该改掉以前的以短期正、负净现金流为主的错误观点。 第二，资金使用成本比较低。金瑞车业企业在对现金流量进行管理时，应该想方设法减少资金的整个使用的成本，特别是融资方面使用的成本和闲置机会所需要的成本。从这一点看，企业应该对现金流做出一个准确的分析，在此基础上完善一套科学的现金余额计划，同时还应该对金瑞车业的现金流量在投资和融资方面都做出相应的改进，进而让现金流在满足一定能够需求的同时，还不会出现更多的闲置金，减少融资成本。 第三，要实现企业价值的最大化。对于金瑞车业而言，应该把企业价值的最大化做为企业长远发展规划的现金流管理的关键所在，进而让车业的业务保持一个稳定的发展状态，采取各种策略，比如提高资金的利用率等等，让企业的现金流有一个很好的运转状态，进而满足债务偿还的需求，这也是企业把流动性变成生产力的一个主要因素。 3.3运用多种分析方法确定企业最佳现金持有量 为企业制定最佳的现金持有量的方法主要有四种：一种是成本分析方法、一种是存货方法、另一种是现金周转方法，最后一种是随机方法。成本分析方法就是以现金的各种成本为依据，对总成本处于最少阶段时所拥有的现金持有量进行准确分析的一种方法。采取成本分析方面对最佳现金持有量进行确定时，需要考虑的因素主要是当持有一定量的现金时出现的机会成本和短期成本。而其具体的步骤是：第一步以现金持有量的不同作为预测有关成本的主要依据；第二步是根据现金持有量的不同和有关成本，进而制定一个最佳现金持有量的预算表；第三步是应该根据预算表，推测出当总成本最少时的现金持有量，也就是所说的最佳现金持有量。在这种方法中，所涉及到的最佳现金持有量，其实就是指持有现金时所出现的机会成本和短缺成本二者加起来最小时的现金持有量。存货方法，就是把存货经济订货批量模型原理作为确定现金持有量的一个主要依据，主要点就在于现金相关成本加起来最少。使用这种方法对最佳现金持有量进行确定时，应该以下面的几个假设作为依据的：第一是企业所需要的相近能够采取证券变现的方法而获得的，同时证券变现的不确定性并不明显；第二是企业在预算的阶段内所需要的现金的数额是能够预测出来的；第三是现金在支出时不仅具有稳定性，同时波动性并不明显，一旦现金余额变为零时，就可以采取证券变现的方法来对其进行弥补。如果上面所提到的这些条件可以得到满足的时候，企业就能够采取存货的方法对最佳现金持有量进行确定。现金周转方法是以现金周转期作为依据的，进而确定最佳现金余额的一种方法。所谓的现金周转期其实就是指现金从生产开始到最后的转化的现金的过程。相对来说，现金周转方法非常简单，但是这种方法需要一定的条件：第一，一定要在以前的有关资料中能够推算出现金周转所需要的次数，同时，还应该使假设的年度和历史的年度的周转充当要具有一致性；第二，对未来年度的现金总需求做出推测之前，就应该对产销计划做出一个准确的预算。要是未来年度的周转效率和历史年度之间存在着很大的不同之处，但是它们之间出现的变化也是能够预测的，那么这种方法也可以使用。随机方法就是在对现金需求进行预测时，具有很大难度的，这时对现金持有量进行确定的一种方法。企业要以历史的需求及历史的经验为依据，对现金持有量的控制范围做出一个准确的预算，并且找出现金持有量的最大值和最小值，并且应该想方设法让企业的现金持有量在这一范围内变化。 3.4运用基本的财务分析方法对企业的能力进行分析 表4-1 2015-2018应收账款周转期 年份 2015 2016 2017 2018 行业平均值 10.2 9.71 11.35 12.14 金瑞车业 25.66 26.97 27.32 27.93 注:数据来源于网易财经金瑞车业2015-2018年度财务报告 从表4-1的分析中得出，应收账款周转时间金瑞车业均远大于同行。2015年-2018 年应收账款周转期趋势变化看，金瑞车业周转期在下降一段时间后，近年来有呈上升趋势。这可能显示了金瑞车业在销售客户的选择方面存在一定的问题，收款期限较长，金瑞车业可能没有催促对方及时企业偿还货款或者在赊销发生时并未详细了解被赊销企业经营状况及其还款能力。金瑞车业的应收账款的回收期较长，使得其他企业无偿占有了这部分资金，降低了自身企业的资金周转率，也使得这一部分资金损失了更快的投入生产或者投资其他投资项目所获得的资金回报。 金瑞车业整体营运资金周期较长也是因为应收账款的周转期较长，所以要降低应收账款的回收期，就必须制定合适的商业信用政策。 明确管理责任。在金瑞车业中，对于应收账款的收回与否与销售人员没有直接联系，而更多关系与财务人员。如果销售人员在一开始进行销售业务时，盲目的追求个人销售额将其产品出售给任何的购买商。没有弄清楚购买商的经营状况，会使企业造成大量的营业收入损失。将一线销售人员的销售业绩额与货款的收回挂钩，增强销售人员的财务观念。在货款不能及时回收或存在坏账时，销售人员负有追回货款的责任及一定的经济赔偿责任。对其他企业进行产品赊销时，要对赊销企业进行全面仔细的调查了解，看它是否存在拖欠货款的行为，实地到赊销企业去调查他的生产营销状况等，综合考虑是否进行赊销以及制定期赊欠金额和还款期限。 严格控制信用期。对于已经销售的产品，货款没有立即受到，我们应该在赊销开始时与赊购企业签订相关收付款合同，约定还款时间和违约的惩罚条例、法律程度等各项明细条款。如果赊购企业到期不能偿还所欠货款，我们应该依据合同来处理相关事项。 有些欠款企业或个人，故意拖欠货款，以利用这部分没有资金成本和费用资金进行自身企业生产经营。积极实施一些例如现金折扣等的优惠措施促使赊销企业归还欠款。 3.5加强企业现金内部控制 金瑞车业存货占用的资金迟迟不能变现，存货均积压在仓库则会造成仓库的储存需要的人力物力增加，从而减少了利润。最好的方法则是提高产品质量，提升销售产量。 生产前，充分了解市场信息，评估市场需求。现在及其未来的市场需求才是产品生产的导向性因素，且不能一味跟风生产如今市场上销量极高的产品，要考察市场是否已经饱和或者生产商过多，未来是否还能成为畅销产品等等因素来计划安排生产任务，改变按年计划生产不按需改变的思想，根据需要实时改变生产计划。根据市场调研的结果，再考虑人力成本、行业壁垒等外在条件下，看市场需求什么就生产品什么产品。 在生产过程中，质量优良才能有路可销，不可为了完成生产任务，而不顾产品的质量。要想企业发展日益壮大就必须把消费者对于质量的需求放在第一位。将产品销售出去，可以给企业带来利润，但是如果质量不过关，消费者不满意，过高的维修和退货率不仅使企业付出高昂的维修费，而且严重损害了企业的品牌价值。因此，只有质量过关，才是有效提升销量的关键。 加强子公司存货管理。制定相关的政策，使母公司实时了解子公司的生产销售状况，及时调整机会控制，达到母子公司共同进步的目的，增加了对资金的管控，合理保证母子公司之间合理降低营运成本。 参考文献： [1]刘志雅. 房地产企业现金流管理存在问题及对策探析[J]. 中国乡镇企业会计,2017,(11). [2]杨颖儒. 浅谈企业现金流管理所存在的问题及对策[J]. 商场现代化,2017,(20):151-152. [3]范永胜. 中小企业现金流量管理问题探