2022年最新税务师之涉税服务实务题库附答案（预热题）

2022年最新税务师之涉税服务实务题库附答案（预热题） 第一部分 单选题(50题) 1、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。 A.烟草制造业 B.新能源汽车制造业 C.房地产业 D.娱乐业 【答案】： B 2、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。 A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开 B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳 【答案】： A 3、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款；虚开金额超过 1万元的，并处（　　）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A.5万元以上50万元以下的罚款 B.1万元以上200万元以下的罚款 C.5万元以上10万元以下的罚款 D.5万元以上30万元以下的罚款 【答案】： A 4、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（　　）。 A.委托人不是唯一的服务对象 B.范围和项目宽泛 C.因委托人自身需求触发 D.不一定出具涉税鉴证业务报告 【答案】： A 5、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（　　）。 A.税务机关检查发现的应调增的销项税额 B.税务机关检查发现的应调增的进项税额 C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额 D.企业自查发现的应调减的进项税额 【答案】： A 6、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（ ）。 A.避免不当打扰 B.进行风险提示提醒 C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査） D.实施税务稽查 【答案】： B 7、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。 A.罚款 B.加收滞纳金 C.代开发票 D.不依法给予行政奖励 【答案】： B 8、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ），到期自动解除。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年 【答案】： C 9、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（ ）。 A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额 B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算 C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额 【答案】： A 10、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　）。 A.借：其他应付款　　　　　　　　22600 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　22600　 B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　22600 　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　22600 C.借：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　22600 D.借：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600 【答案】： D 11、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（　）。 A.减半贴花 B.全额贴花 C.补贴印花 D.加倍贴花 【答案】： C 12、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　）。 A.增值税申报准备服务 B.增值税代理申报服务 C.增值税计算准备服务 D.增值税申报准备并代理申报服务 【答案】： B 13、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（ ）计算缴纳个人所得税。 A.工资所得 B.劳务所得 C.经营所得 D.偶然所得 【答案】： D 14、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。 A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260 B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260 C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260 D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260 【答案】： D 15、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。 A.礼品店零售镀金高档手表 B.汽车销售公司零售超豪华小汽车 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.首饰店销售金银首饰 【答案】： A 16、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（　）。 A.3个月 B.9个月 C.1年 D.半年 【答案】： C 17、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。 A.借：银行存款贷：补贴收入 B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款贷：其他收益 D.借：银行存款贷：以前年度损益调整 【答案】： C 18、（　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。 A.复算法 B.详查法 C.逆查法 D.盘存法 【答案】： A 19、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（　）。 A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托 B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议 C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责 D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务 【答案】： B 20、（ ）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。 A.涉税会计处理的咨询 B.解决税收分歧方面的咨询 C.适用税收实体法方面的税务咨询 D.适用税收程序法方面的税收咨询 【答案】： C 21、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.企业所得税税款 B.支付给银行的贷款逾期滞纳金 C.计提的固定资产减值准备 D.非广告性质的赞助支出 【答案】： B 22、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（　）申请税务行政复议。 A.甲税务局 B.某保险公司 C.甲税务局上一级税务机关 D.某保险公司上一级主管机构 【答案】： C 23、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　）个月内准备完毕。 A.1 B.3 C.12 D.36 【答案】： C 24、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。 A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳 B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳 C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳 D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳 【答案】： C 25、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（ ）万元以上。 A.2 B.3 C.5 D.10 【答案】： C 26、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内，向主管税务机关报告。 A.5，5 B.10，10 C.15，15 D.20，20 【答案】： C 27、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元。 A.1282.5 B.1350 C.2565 D.2700 【答案】： D 28、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（　）元。 A.120 B.150 C.160 D.200 【答案】： C 29、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（　）元。 A.57500 B.62500 C.72500 D.85000 【答案】： C 30、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。 A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款 B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日 C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金 【答案】： D 31、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务机关申请延长停业。 A.停业期满后 B.停业期满前 C.停业期满后30天内 D.停业