2022年税务师之涉税服务实务题库题库及完整答案一套

2022年税务师之涉税服务实务题库题库及完整答案一套 第一部分 单选题(50题) 1、向境外单笔支付等值（　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。 A.1万 B.3万 C.5万 D.10万 【答案】： C 2、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（　　）内，向主管税务机关报告。 A.7日；15日 B.15日；15日 C.15日；30日 D.30日；30日 【答案】： B 3、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于职工奖励或福利 C.将自建的商品房出租 D.将资产用于交际应酬 【答案】： C 4、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。 A.消费税税金 B.给予客户的销售折扣 C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金 D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 【答案】： D 5、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　）。 A.借：管理费用贷：银行存款 B.借：固定资产贷：银行存款 C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税 D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款 【答案】： D 6、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.补充调整法 【答案】： C 7、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　）。 A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索 B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符 C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证 D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据 【答案】： D 8、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（　）。 A.企业按销售不动产，缴纳增值税 B.企业按不动产租赁，缴纳增值税 C.银行未实际取得利息收入，无需纳税 D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣 【答案】： B 9、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　）。 A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税 D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人 【答案】： B 10、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（　）。 A.借：银行存款　　　　　　　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000 B.借：银行存款　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000 C.借：银行存款　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000 D.借：银行存款　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000 【答案】： A 11、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（　 ）万元。 A.0.5 B.1.5 C.3 D.6 【答案】： B 12、下列属于企业所得税不征税收入的（　）。 A.当期直接减免的增值税 B.出口货物收到的增值税出口退税 C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助 D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的 【答案】： D 13、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（ ）。 A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额 B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额 C.可以用途确认后，抵扣进项税额 D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额 【答案】： C 14、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（ ）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。 A.1 B.5 C.10 D.100 【答案】： C 15、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（　）。 A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年 C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销 【答案】： A 16、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（ ）。 A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避 B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避 C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避 D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避 【答案】： D 17、省税务机关自受理材料之日起（ ）个工作日内办理税务师事务所行政登记。 A.10 B.15 C.20 D.30 【答案】： C 18、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。 A.借：长摊待摊费用贷：管理费用 B.借：长期待摊费用贷：本年利润 C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整 D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润 【答案】： C 19、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（　）。 A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出 B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项 C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款 【答案】： D 20、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　）。 A.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） B.借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 C.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：银行存款 贷：营业外收入 【答案】： C 21、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　 【答案】： B 22、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　）元。 A.28000 B.29750 C.32500 D.42500 【答案】： C 23、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（ ）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。 A.月度终了 B.次月15日 C.次年3月31日 D.次年6月30日 【答案】： C 24、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。 A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目 B.客运场站服务 C.建筑服务 D.金融商品转让 【答案】： C 25、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（ ）。 A.一般纳税人登记的当月1日 B.一般纳税人登记的当天 C.一般纳税人登记的次月1日 D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日 【答案】： D 26、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（　）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 【答案】： A 27、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（　）预征率预缴。 A.2% B.5% C.1.5% D.3% 【答案】： D 28、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。 A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村 B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产 C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值 D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税 【答案】： B 29、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（　）元。 A.2342.52 B.2320 C.528.89 D.0 【答案】： A 30、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。 A.甲税务局 B.某保险公司 C.甲税务局上一级税务机关 D.某保险公司上一级主管机构 【答案】： C 31、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ 　）。 A.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：主营业务成本　　　20000　　 B.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：本年利润　　　　　2000