历年税务师之涉税服务实务题库【突破训练】

历年税务师之涉税服务实务题库【突破训练】 第一部分 单选题(50题) 1、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（ ），报送主管财税机关。 A.留存利润表 B.资产负债表 C.应税所得表 D.银行存款余额调节表 【答案】： C 2、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。 A.6个月 B.24个月 C.36个月 D.12个月 【答案】： C 3、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（　）的主管税务机关申报纳税。 A.居住所在地 B.房地产坐落地 C.居住所在地和房产坐落地均可 D.由当地税务机关确定 【答案】： B 4、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。 A.24159.29 B.24283.15 C.5876.07 D.5752.21 【答案】： B 5、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。 A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请 B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 C.申请人只能书面申请行政复议 D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼 【答案】： B 6、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（ ）。 A.由甲方提供施工材料的建筑服务 B.公共交通运输服务 C.人力资源外包服务 D.增值电信服务 【答案】： D 7、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（ ）。 A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业 B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东 C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动 D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告 【答案】： C 8、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（ ）。 A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务 B.纳税人当期开始享受免税待遇 C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款 D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报 【答案】： C 9、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（　　）。 A.纳税信用级别为B级的纳税人 B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人 C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业 D.未达到增值税纳税起征点的纳税人 【答案】： B 10、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。 A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度 【答案】： C 11、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。 A.对出口的应税产品免征资源税 B.对进口的应税产品不征收资源税 C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税 【答案】： A 12、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（　）元。 A.50000 B.40000 C.35000 D.25000 【答案】： A 13、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。 A.税务机关不予依法办理或答复 B.税务机关对税务人员的奖惩决定 C.税务机关侵犯法定经营自主权 D.税务机关违法要求履行义务 【答案】： B 14、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　）。 A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件 C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件 D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件 【答案】： D 15、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。 A.税务机关因行政执法需要查阅的 B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的 C.事务所之间进行交流 D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的 【答案】： C 16、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　）。 A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】： A 17、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　）。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 【答案】： C 18、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　）。 A.企业发生销售货物退回 B.加油站发售加油卡 C.企业销售免税商品 D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品 【答案】： D 19、税务机关按照（ ）设置报验管理的有效期。 A.30天 B.60天 C.180天 D.跨区域经营合同执行期限 【答案】： D 20、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（　）。 A.核对法 B.比较分析法 C.查询法 D.控制计算法 【答案】： B 21、下列行为属于税务行政处罚行为的是（ ）。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为 【答案】： A 22、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（ ）。 A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人 B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段 C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注 D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告 【答案】： B 23、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　）。 A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索 B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符 C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证 D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据 【答案】： D 24、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（　）。 A.增值税 B.地方教育附加 C.城市维护建设税 D.教育费附加 【答案】： A 25、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（　）。 A.印花税应纳税额不足一角的不征税 B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元 C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税 D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款 【答案】： B 26、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（　）。 A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2% B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除 C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异 D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除 【答案】： D 27、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　）个工作日内完成委托事项的鉴定。 A.7 B.15 C.30 D.60 【答案】： C 28、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。 A.7925.68 B.8108.77 C.9029.12 D.13841.55 【答案】： B 29、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。 A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 B.委托代销货物，为货物发出的当天 C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天 D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天 【答案】： C 30、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（　）元。 A.50000 B.40000 C.35000 D.25000 【答案】： A 31、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】： D 32、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施