历年税务师之涉税服务实务题库精品（典优）

历年税务师之涉税服务实务题库精品（典优） 第一部分 单选题(50题) 1、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　）。 A.企业发生销售货物退回 B.加油站发售加油卡 C.企业销售免税商品 D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品 【答案】： D 2、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　）。 A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的 C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的 【答案】： A 3、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000 B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000 D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000 【答案】： A 4、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。 A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告 B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】： A 5、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（ ）万元以上。 A.2 B.3 C.5 D.10 【答案】： C 6、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 A.7 B.10 C.15 D.30 【答案】： D 7、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（　　）。 A.5% B.3.3% C.2.7% D.4.4% 【答案】： B 8、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　）万元。 A.2000 B.6400 C.6800 D.10000 【答案】： C 9、（ ）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。 A.国家税务总局 B.省税务机关 C.县税务机关 D.主管税务机关 【答案】： B 10、应当由（ ）制定业务计划。 A.项目经理 B.项目助理 C.项目组成员 D.项目组负责人 【答案】： D 11、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（ ）。 A.应出具无保留意见报告 B.应拒绝出具报告并终止服务 C.应出具无法表明意见报告 D.应提请税务师事务所决定 【答案】： B 12、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（　）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 【答案】： A 13、涉税鉴证业务报告应该以（　）作为报告出具日期。 A.完成业务成果外勤工作的日期 B.完成报告初稿的日期 C.鉴证人完成内部审批复核程序 D.委托人认可业务报告内容的日期 【答案】： A 14、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。 A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税 D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款 【答案】： B 15、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ ）。 A.变压器油 B.体育上用的发令纸 C.影视演员化妆用的上妆油 D.未经涂饰的素板 【答案】： D 16、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（ ）。 A.探亲假期补助 B.供暖费补贴 C.职工困难补贴 D.职工交通补贴 【答案】： A 17、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　）。 A.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） B.借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 C.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：银行存款 贷：营业外收入 【答案】： C 18、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（　）元。 A.14994 B.15990 C.16994 D.14894 【答案】： A 19、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　）。 A.营利性医疗机构出租的土地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 【答案】： D 20、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。 A.消费税税金 B.给予客户的销售折扣 C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金 D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 【答案】： D 21、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（　）。 A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B.某社区医疗服务中心自用房产 C.某公园的办公用房 D.某大学出租的房屋 【答案】： D 22、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。 A.别墅 B.金银首饰 C.唯一的一辆机动车 D.新购入的价值4000元的家具 【答案】： D 23、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费） A.2778 B.3358 C.3465 D.3556 【答案】： A 24、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（　　）。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3个月 【答案】： B 25、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（ ）万元。 A.50 B.100 C.250 D.500 【答案】： A 26、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ），到期自动解除。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年 【答案】： C 27、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.财务预算表 【答案】： D 28、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　）元。 A.4368.93 B.3203.88 C.3125.83 D.4077.67 【答案】： B 29、（ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。 A.税收政策适用咨询 B.税收程序适用咨询 C.税收会计适用咨询 D.税收动态适用咨询 【答案】： A 30、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。 A.将资产从总机构移送至分支机构 B.将资产由自用转为经营性租赁 C.将资产用于股息分配 D.将资产用于生产另一产品 【答案】： C 31、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。 A.7 B.10 C.60 D.180 【答案】： C 32、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。 A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣 B.甲公司应纳增值税为4500元 C.甲公司应纳增值税为16500元 D.甲公司应纳增值税为746.27元 【答案】： D 33、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的