2022年税务师考试题库点睛提升300题(精品带答案)(湖南省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。2020 年 5 月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为 2000 元，燃油附加费为 200 元，机场建设费 100 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5 月份应纳增值税额为（ ）元。 A.11097.82 B.11320.75 C.11167.92 D.11242.11 【答案】 ACP4N7I10C9S5F9X2HC1C4E8V10Q10A10F2ZB1F6B10P8L8A2U8 2、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。 A.2%的征收率 B.3%的征收率 C.4%的征收率 D.5%的征收率 【答案】 DCP4Y2P7C2Z7L9W7HL5X2I4X4Y4P1M5ZY3N8Z2G9M7B8K3 3、（2011年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（ ）。 A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象的性质 【答案】 DCD3R2B6R2N4P10Y7HA6S9S1Q3F3X3C8ZY2A9U6V3F1B1D2 4、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（高档化妆品消费税率15%） A.12 B.39 C.42 D.22 【答案】 DCS2C1Q4L4C10F10S6HN2T4C5S10H5K9O1ZG8K8H6A6M8D2O7 5、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下： A.7096.03 B.7390.05 C.7561.05 D.7932.67 【答案】 BCF3U4T2H1W9P2U8HA5E4C5L4U4Y1X3ZO10I8A6M8N8P9J10 6、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（ ）。 A.房地产公司出租别墅 B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让 C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校 D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实 【答案】 BCJ3O4Z10Z2C10W8X1HJ2V5A5J4R7D3H1ZA4L8J6B4A2M2P4 7、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： A.302.20 B.360.00 C.362.20 D.424.40 【答案】 CCN2V5E9N4M3G4R6HE2C4X5K8J3X10R9ZM9H6F7B2K7F7J6 8、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（　）。 A.要求李某在李某所在地补缴税款 B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款 C.要求甲企业在李某所在地补缴税款 D.应对李某处以罚款 【答案】 BCC9Z8T5U6E1Q2H2HY6F6I7V3Q4Y7E7ZH6B10W2Z6Z8Y1P6 9、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.6602.60 B.5788.35 C.6181.54 D.5925.90 【答案】 DCI3E8U10W10W4Y7V6HO10E6X5A9F7Y9L7ZL1Z6X7K8D6Y9F3 10、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。 A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税 【答案】 BCM5L7I4V5D9H1W5HB10H1N7K2L1U4R9ZJ2S6M1H3L7O9L3 11、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。 A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税收规范性文件 【答案】 CCX3I10I1V10Y9Z10K10HM7A9Q4M1V9J6W4ZD10F5E9G4Q8Y7I4 12、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。 A.1.30 B.1.43 C.1.42 D.1.76 【答案】 CCV3F6B8Q4L1J8D7HJ2J5J9J7R9M9P4ZM9B3H6Z4B10O9J4 13、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ ）。 A.贷款服务 B.一般纳税人提供客运场站服务 C.金融商品转让服务 D.经纪代理服务 【答案】 ACC3N4X7P9D2K4S10HS5Y4B8H6L3X8E5ZG6L3W9S1C2T6E9 14、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。 A.计税依据 B.税率 C.课税对象 D.税目 【答案】 CCO1A8P10Z7R9B9U2HG9T2H2C2K6N4Z8ZT10C7T1X3G3V8P2 15、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： A.2284.25 B.3286.5 C.3379.75 D.4382 【答案】 CCT3G7G9M10A4V2D7HL6W5D5R9W8B4K6ZX2T4H3J1Y6A5R3 16、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（ ）万元。 A.1.41 B.1.43 C.1.56 D.1.17 【答案】 ACN9K2C9U9K6N8E5HG4X1Q5S7N10Z2M6ZI9B1P10B5M10M8Z4 17、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（ ）万元。 A.28.57 B.57.14 C.40.95 D.71.43 【答案】 DCY8L9R6J10R5F8M2HE10D8F5K1W6A8K3ZK9Z2W2P2Q4Z6J10 18、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（ ）。 A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税 B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税 C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税 D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税 【答案】 ACU2Y8I7B3A8J3A3HJ1J6F1F5J6J7L6ZE4Y3R4U2M7P2H6 19、下列关于课税对象的说法，错误的是（　）。 A.课税对象是税法中规定的征税的目的物 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定 D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化 【答案】 CCM2A1P8T8Q10D2U4HH1Q4N6H9L4Y8H1ZV7Q3E2F5Z6P10X7 20、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80 吨，直接对外销售 60 吨。该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元，损耗率 5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A.28.42 B.26.07 C.34.77 D.28.71 【答案】 BCI2A8S8L1V3Z9L10HS9Z4N9M1Q3I3B10ZK10L9R10B1N5M3Q1 21、土地增值税采用的税率形式是（　　）。 A.五级超额累进税率 B.五级超率定额税率 C.四级超率累进税率 D.七级超率累进税率 【答案】 CCU4C1P9R2H6T1U1HC6K10C3R6C6U6A7ZM9Q5F8O3V6L5Q7 22、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下： A.2.58 B.3.04 C.3.40 D.2.72 【答案】 ACV7V5U5V3J6Z1E5HL7M6Y6H5Z2S2F3ZI3M9D8V4G3K7P4 23、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%） A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62 【答案】 DCT8F7U5O2H3T8B3HR7K1I3Z9X4N3G5ZG9R6P4R8E8O5O7 24、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。 A.车辆购置税实行比例税率 B.外国公民在中国境内购置车辆免税 C.车辆购置税属于直接税范畴 D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税 【答案】 BCK9G2L6Y1I4E7R9HL7C8U5L10A6G9W10ZK5P2A1B4P5T9P6 25、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报。 A.24小时以前 B.48小时以前 C.14日内 D.15日内 【答案】 ACT2H2G3U3Y7J7P3HZ9K5N3M7M7F3T1ZI3U4J4F8B3U10L5 26、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.可以开具增值税专用发票 B.以卖出价为计税销售额 C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣 【答案】 CCR4O3Q9I10I9U1E2HX7N8K7E7K9K7K10ZD10P6Z2Q7M2Z3Z10 27、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（　）。 A.1万元 B.2万元 C.3万元 D.4万元 【答案】 CCI3A4O6X8N7L5T7HB5K7Z3I9I2H1E7ZW5S7S9V6O1L2R3 28、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。 A.即征即退 B.先征后退 C.先征后返 D.减半征收