2022年税务师考试题库高分300题及一套完整答案(浙江省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、关于电子发票的说法，正确的是（　）。 A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章 B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力 C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用 D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存 【答案】 BCF5D3T4M3W10Z10R8HQ8T2R9B8E10B9C9ZC9B7W5H10W8H4W6 2、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　）。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 【答案】 CCZ10D1N6E5N5N4D1HA5W4H8J4K2L5A7ZP1V1H10I9N10K8P6 3、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。 A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得 B.小型微利企业取得的所得 C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入 D.科技型中小高新技术企业取得的收入 【答案】 ACR3E7Z7C9T9Z2W5HM2E6D8W7L7L2V8ZW1B5S3Q7A5T1A2 4、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。 A.7 B.10 C.60 D.180 【答案】 CCI1K1J3X8H9A5I9HE4R9A8H8U10M10R6ZM5H8M9L3T9A9C8 5、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（　）的主管税务机关申报纳税。 A.居住所在地 B.房地产坐落地 C.居住所在地和房产坐落地均可 D.由当地税务机关确定 【答案】 BCZ1V3M2G1S3Y5Z9HO5Y7L8F7U10V6I4ZN10K10S3U6M5L5P1 6、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ）年，到期自动解除。 A.1 B.2 C.3 D.5 【答案】 BCB9L3X5C2D7O10K10HD4J8P2M3R2F10T10ZJ1Y3Z5M9Z2R8B6 7、省税务机关自受理材料之日起（ ）个工作日内办理税务师事务所行政登记。 A.10 B.15 C.20 D.30 【答案】 CCB4Q1M1X7T3F10U3HC10X7C8P1X5D5Q7ZS10T9S8J4J4O7F8 8、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。 A.0 B.1.2 C.7.8 D.9.35 【答案】 CCX10I9Y9L1R4L6H10HX10O6Q6F8D6V8X5ZM9M7X9P7X4C1Y3 9、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.定额发票 B.门票 C.机动车销售统一发票 D.印有本单位名称的普票 【答案】 CCD4V6N1H4M9J5S9HH5D9I9Z1W8X2S7ZR6K10S6C1B2G1Z9 10、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。 A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认 【答案】 DCO8T10R9R3W6Y10I6HH3U5S2I1P3H6X8ZH3E5Y5R6H5H7K4 11、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（　）。 A.A公司应确认股息红利收入300万元 B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入 C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元 D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元 【答案】 DCC6C9M10P2B2U7Y4HQ3J8U6X2X6A1V2ZK8D7B5B3P5O2Z2 12、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。 A.沙滩车 B.雪地车 C.高尔夫车 D.乘用车 【答案】 DCD3N10B3S9H5Y4S7HP9B5O10S1Z7H2U3ZY3L8J9S7W9K6S4 13、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　）。 A.零售环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的酒精 D.生产环节销售的汽车轮胎 【答案】 BCA5E2I1Q10F9F6Z7HL6P9S10N5X7S1Q3ZZ4B10S1F8K7I7Z10 14、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（ ）、撤销权。 A.处理权 B.留置权 C.处分权 D.代位权 【答案】 DCK3M2G9I3W8F10D3HU9F7J8C7Y6Z1C4ZR7R10W1C2K10J7C8 15、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　）元。 A.10200 B.38000 C.7000 D.11400 【答案】 DCT9X3A9J10Y7E2D4HR10Y1F1T1Z9Q6X1ZZ2Q9H1Q1G1C4N4 16、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。 A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 【答案】 DCR10B8N1D9S9S6J9HG2G8D1L7H8E3P7ZU1V3M1Z10L5U7D4 17、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（　）万元。 A.1.14 B.1.18 C.0.85 D.0.75 【答案】 CCK8J9Y2H10K1N2O3HO7H7E3E6X1I2L8ZI7N7J8V1U5D6E5 18、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（　）。 A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的 B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物 C.学校直接向环境排放污水 D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准 【答案】 CCD1Z2B1M2C10P2L10HZ8R5G7W1K8X2N5ZT5H3U9A10V10Y10Q8 19、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　）。 A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D.税务师可代理登记银行存款日记账 【答案】 ACB2E8S2Q9L8E3R6HF6O8G8W8X5F1N1ZB8Y3U3E9Y7I5M2 20、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。 A.不允许税前扣除 B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除 C.按实际缴纳数额扣除 D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除 【答案】 DCZ7W5W4F10Y9Q1P3HG8A6H4S8T10X3F6ZC9I9L1M1P7Q5B3 21、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。 A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年 B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金 C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金 D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款 【答案】 CCN7P3I7Q8P10C1I3HU7P3C10X1K5J2B5ZY2C1S8U10W6E4U10 22、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　）元。 A.1140 B.3590 C.1380 D.3690 【答案】 DCS7R7U10Z7K1F9A10HZ9W2J8R9Y10B10M6ZU2B1M1M10R6T2N7 23、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　）。 A.借：在建工程　　　　58000 　　　贷：库存商品　　　　6522 　　　　　主营业务成本　　43478 　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000 B.借：在建工程　　　　58000 贷：原材料　　　　　1250 　　　　　生产成本　　　　12870 　　　　　库存商品　　　　4680 　　　　　主营业务成本　　31200 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000 C.借：在建工程　　　　58000 　　　贷：主营业务成本　　50000 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000 D.借：在建工程　　50000 　　贷：生产成本　　　　13200 　　　　库存商品　　　　 4800 　　　　主营业务成本 32000 【答案】 DCH3Z4W2Z2Y10E8H10H