2022年税务师考试题库评估300题有答案解析(福建省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。 A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入 D.房地产评估增值应征收土地增值税 【答案】 DCS2Z4H10Z6I6A3V7HI10X2J7X5K5M3W5ZM10T8S10B4G7L8N7 2、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　98000 　　 B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　98000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　98000 　　 C.借：以前年度损益调整　　　　　98000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　98000 　　 D.借：应交税费——未交增值税　　98000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　98000 【答案】 ACM8V6W10V10K9T4G9HQ2C2N10R2F1B6W9ZL1E8P7L9Q8V6T3 3、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（ ）。 A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托 B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通 C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整 D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作 【答案】 CCH8J7I7X5E7V5Z1HN1R1N10X9N4E2O1ZW8C5X2E8B6C8V8 4、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（ ）。 A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更 B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止 C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更 D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效 【答案】 BCS5N5G5W5L2N2W5HO2R4P1J8Y6K8V9ZV9L8D9L5F2Z7Z2 5、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（　）。 A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权 B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员 C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告 D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告 【答案】 DCH5H5S4C7T6J10X7HS1U8E4S3E1P10C1ZK7L3X5C2A10L2Z3 6、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。 A.借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120 B.借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100 C.借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20 D.借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20 【答案】 ACN4Z7Z4U5Z9O4O8HV8M1Y1D7J1J6W6ZB6N7P10P2Q6K2G5 7、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（　）。 A.偷拍偷录 B.审阅书面材料 C.检查盘点实物 D.询问或函证事项 【答案】 ACI9C9G1E7C5F1Q7HT2G6Y1N7S4F3M5ZX10J2B3S6L6B6V6 8、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。 A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.特殊事项调整项目 【答案】 ACJ2V3L2X6U3Q2G10HG9J5S5X1W8X10T8ZH10A6H8K8T7N8N10 9、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（　）。 A.转让专利使用权获得的收入 B.董事费收入 C.房产出租收入 D.股息收入 【答案】 BCX7Q8M8Y9F10S6F7HG8B1J5U5H2N10R8ZI9E8R9X4F2U2O1 10、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。 A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿 C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年 D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿 【答案】 CCX8J2L4H5Y3H1Q10HL7N1I8Y9Z9K9C4ZB7F1C10W4A3H4U1 11、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（　）。 A.房地产开发成本×5%以内 B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内 C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内 D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内 【答案】 CCV2P6S5M10P7H9Z1HZ2X2X7W10W8L9G6ZI9M4L9R5A4Q2E3 12、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（　　）。 A.核对法 B.查询法 C.抽查法 D.比较分析法 【答案】 BCF3W8F3B2K4N5H7HU10C4G8Q1J10U4U3ZJ10D8L2G7K2D10J9 13、下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。 A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用” B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税” D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益” 【答案】 BCQ7F4B8P6M10C1T2HB7G9B4S2F3T9M2ZG10E7X3K5M3N5G9 14、（2017年）下列选项中应征消费税的是（　）。 A.涂料 B.高档家用电器 C.电动自行车 D.实木家具 【答案】 ACM9G7O9U1F8B6S9HS4M2I9E6T8V6T9ZZ7M1V4U3N9Q10N7 15、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（　）不在本栏中反映。 A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品 B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房 C.因违法被拆除的建筑物 D.某商场将外购的商品用于职工集体福利 【答案】 BCH3U8O8B8F10Z8J7HS1H3Q3B9B4M6D8ZJ3F5N10F4K1I2Q7 16、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。 A.企业发生销售货物退回 B.加油站发售加油卡 C.企业销售免税商品 D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品 【答案】 DCV4D3L4I8Y6G6X2HO5D10G10Y10G10Y9M3ZR4V6W2R8Q5S9N4 17、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（ ）。 A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理 【答案】 DCY6X7M5V7D7P10Z4HH2U1G8H7P9K2C8ZE8Y9K3O7T1F9B4 18、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。 A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90 B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17 C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90 D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17 【答案】 BCF7G1T9D6L9L7O10HH6J8T3Z8H9L8L5ZE4L3Q5K9P9A9W10 19、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　）。 A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费——应交所得税” 【答案】 CCZ4G9Q9D8D8U6A5HK8Q3Z1D4N6J7T1ZJ4W7C1W7G5U8S2 20、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.定额发票 B.门票 C.机动车销售统一发票 D.印有本单位名称的普票 【答案】 CCJ2J7C5J4X4D10E9HG1K4O8U2X5E10M5ZH10B1J6L2U10X8N3 21、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（ ），报送主管财税机关。 A.资产负债表、损益表、现金流量表 B.资产负债表、应税所得表、损益表 C.资产负债表、留存收益表、现金流量表 D.资产负债表、应税所得表、留存收益表 【答案】 DCK7V4B6O8V6U3J8HS1Z8L7D7D9T8W9ZK7G4U2M6G6M4M6 22、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。 A.沙滩车 B.雪地车 C.高尔夫车 D.乘用车 【答案】 DCV4U8W2G1Z9N5G1HK4Z7E1L6E5Z3V9ZF3R4M6U6Q9Z6I5 23、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。 A.10000，60000 B.10000，800