2022年税务师考试题库点睛提升300题(含有答案)(四川省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（　）万元。 A.350 B.700 C.850 D.950 【答案】 CCC2M8N1H10Z1L6P10HD10Y7P9R8L3R2Y3ZX10C7N2R7N9Z2T10 2、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.6602.60 B.5788.35 C.6181.54 D.5925.90 【答案】 DCM4C1O3X1N3P8S6HR5Q9Y2W2G1X2A3ZC1E3F7J8Y10W2V4 3、某商场为增值税一般纳税人，2018 年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税( ) 万元。( 零售环节消费税税率5% ) A.0.55 B.0.90 C.1.46 D.1.35 【答案】 CCN1Z6I10O9X9I6H8HT6G7O1C2Y6L7R2ZC4F3X8G3N4P5D5 4、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%） A.16.25 B.11.20 C.19.80 D.25.80 【答案】 BCJ10L5B8I8T1A8K4HO8N8V6F1O6F4J2ZU9U1M4L2E7J2S2 5、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.31 B.1.95 C.0.22 D.0.91 【答案】 ACW4W3L9L6B2D4P8HV4K8C3K4P5N3F5ZO2J8G10M10C6O4S2 6、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（ ）。 A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务 B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务 C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用 D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务 【答案】 ACD3F4V7J2J7G10W9HU3B8J8S7L6G6M6ZW10C2E5Z5M10Q8P5 7、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（ ）。 A.受托代理出口货物的外贸企业 B.收购货物出口的外贸企业 C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业 【答案】 BCV3C3W3I1I1B8Z3HO7Q8H2Y3X2J6E5ZT10M10R1L6C10W5I3 8、境外A 设计公司与境内B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020 年10 月为B 企业提供网站设计服务，合同含税价款20 万美元，1 美元＝6.76 元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B 企业应扣缴增值税税额为（ ）万元。 A.3.94 B.4.56 C.7.65 D.13.40 【答案】 CCD6P7V10Q10L8S7M7HZ2O8J9I7N1J6D8ZK7U8S4N8J3S10N4 9、关于税法的时间效力的表述 ， 下列选项正确的是 （ ） 。 A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式 C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止 D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则 【答案】 BCF6C2Y4U4A8K7D1HU10H6R5M5M10X8J10ZV9M9Z10C9H4N6B9 10、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。 A.大客车 B.洗发水 C.合成宝石首饰 D.轮胎 【答案】 CCV7B9Q10E2C1U5Z6HF2D5P4M9C3D7I1ZO3B8T7J1V9F9A10 11、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（ ）。 A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税 B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税 C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税 D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税 【答案】 ACK4V8X6G4U9N7Y4HD3F1V7L5C10D2M10ZJ1Z9D1E10M4G9B10 12、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万元。 A.100 B.103.41 C.114.4 D.88 【答案】 BCP3U7O9D10T3S3N1HD7J9R10N2S5R3E1ZQ2M7Y4B1C7C4S3 13、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（ ）。 A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有 B.幼儿园建成后作为企业自有资产 C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业 D.幼儿园建成后有偿转让 【答案】 BCI6A4S7T10H4P6F10HI7W1T5V1D3A6Q3ZH9A2P2O5D8Z2N7 14、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10% ) A.900 B.1100 C.1055 D.1050 【答案】 CCF10W10V4L9O6W10K4HZ8X7R2A2V5T8H3ZW10A1Y6Q9W9G8K1 15、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。 A.高尔夫球包 B.小汽车 C.成套化妆品 D.电动汽车 【答案】 DCM2I5H6K4N5P5E1HM7I9Q10X3Y2X10I5ZX10D6V8F5T1W4C4 16、根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（ ）。 A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.按照3%的征收率征收增值税 【答案】 BCP1B7Y10M5L8O2P5HA10I1A8Z4S7T1X7ZL7H10Y1O1F6E3U10 17、税收实质课税原则的意义是( )。 A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担 B.有利于体现特别法优于普通法 C.有利于税务机关执行新税法 D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性 【答案】 DCP1Y9D10I2H6B9T3HZ6P10D3W5E4O6I8ZP8K1Y4J7L1B2O9 18、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（　）。 A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用 B.出口关税税额 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用 【答案】 DCD9B6H7K9E2H3P8HO1S8Z5T2X9Z6I4ZA9G1D7X3R5W5Z9 19、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： A.114.29 B.216.00 C.240.00 D.281.60 【答案】 BCH2J9P7D8T6X1Q5HQ9Q4Z8E10R3H8Y5ZC2C5P5E7P7S7U6 20、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务： A.0 B.0.72 C.1.14 D.1.62 【答案】 DCC8I2U9P2I5Q5U9HD9V2L1R6E5E2L9ZD5K7P7M7T2C2R9 21、（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元 B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税9.2万元 D.该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元 【答案】 DCD8F10R1Q5Q10D8T1HF8L1N2L5F5Z9B1ZL1T6R6L3A10H5A2 22、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务： A.40 B.60 C.64 D.96 【答案】 DCY1J8S3N7S7A6U10HE4D1P1G7Q6F10Y9ZR1R1W7B10V5E9D5 23、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。 A.计税依据 B.税率 C.课税对象 D.税目 【答案】 CCC7L3J10Z1G8J7B6HV3K6D10O8A6O1X7ZS8V5I9P10L2M1E8 24、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（　）。 A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决 C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳 【答案】 DCJ8N1B6C4W7E10G4HA3B10H3K8P9D10A8ZD3N1D4N4I4H7A5 25、2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支） A.2.05 B.2.17 C.5.35 D.5.72 【答案】 BCQ1V3O10K1N4S7F1HN1V1Y