2022年江西省税务师之涉税服务实务提升题型题库及下载答案

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密 【答案】 A 2、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（　）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出 B.成本、费用、损失和罚款 C.成本、费用和损失 D.成本、费用 【答案】 C 3、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.农产品销售发票 B.门票 C.纸质打车票 D.印有本单位名称的增值税普通发票 【答案】 A 4、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（　）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】 B 5、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（　）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣） A.借：委托加工物质　　　　　贷：银行存款　　 B.借：委托加工物资　　　　　贷：应交税费—应交消费税　　 C.借：应交税费—应交消费税　　　　　贷：银行存款　　 D.借：税金及附加　　　　　贷：应交税费—应交消费税 【答案】 C 6、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　）。 A.比较分析法 B.控制计算法 C.核对法 D.查询法 【答案】 C 7、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 【答案】 C 8、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（　　）年。 A.3 B.5 C.10 D.20 【答案】 C 9、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（ ）。 A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额 【答案】 C 10、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（　　）万元。 A.3.27 B.3.25 C.2.25 D.2.75 【答案】 A 11、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（ ）。 A.销售免税货物 B.以分期收款方式销售货物 C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.以赊销方式销售货物 【答案】 C 12、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。 A.借：应付职工薪酬贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品 【答案】 D 13、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（ ）。 A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税 C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税 【答案】 B 14、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　）。 A.借：其他应付款　　　　　　　　22600 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　22600　 B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　22600 　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　22600 C.借：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　22600 D.借：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600 【答案】 D 15、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。 A.21 B.38 C.49.7 D.44.4 【答案】 B 16、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（ ）。 A.由甲方提供施工材料的建筑服务 B.公共交通运输服务 C.人力资源外包服务 D.增值电信服务 【答案】 D 17、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（ ）。 A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任 【答案】 A 18、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（　）。 A.资源税实行从价计征或者从量计征 B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额 C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量 D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额 【答案】 D 19、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（　）。 A.借：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113 B.借：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113 C.借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 113 D.借：原材料 113 贷：银行存款 113 【答案】 A 20、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。 A.7日 B.5日 C.3日 D.当日 【答案】 D 21、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。 A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得 【答案】 C 22、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。 A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24 【答案】 C 23、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（　）。 A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目 B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目 C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目 D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 【答案】 D 24、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（ ）。 A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C.未按照规定使用税务登记证件 D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 【答案】 C 25、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（　）。 A.房地产开发成本×5%以内 B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内 C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内 D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内 【答案】 C 26、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。 A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费——应交所得税” 【答案】 C 27、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业