2022年云南省初级经济师之初级经济师财政税收点睛提升题库精编答案

《初级经济师之初级经济师财政税收》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（ ）原则的表述。 A.权责发生制 B.税法优先 C.合理性 D.不得重复扣除 【答案】 B 2、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下： A.4 000 B.3 960 C.3 600 D.3 200 【答案】 D 3、（ ）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。 A.分期逐步偿还法 B.抽签轮次偿还法 C.以新替旧偿还法 D.市场购销偿还法 【答案】 A 4、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。 A.出口关税税额 B.单独列明的由卖方承担的佣金 C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用 【答案】 C 5、政策性银行的资本金主要来源于（ ）。 A.自身积累 B.政府预算投资 C.吸收存款 D.商业银行的存款 【答案】 B 6、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。 A.工商营业执照 B.供销合同 C.借款合同 D.雇佣合同 【答案】 D 7、 下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 A.摩托车 B.非机动驳船 C.挂车 D.拖拉机 【答案】 D 8、公债发行的担保物是（ ）。 A.国家财产 B.政府信誉 C.国家收益 D.财政收入占GDP的比重 【答案】 B 9、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（ ）。 A.原油 B.天然气 C.液体盐 D.成品油 【答案】 D 10、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。 A.某国有企业购买土地使用权 B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋 C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房 D.某国有企业职工第一次购买公有住房 【答案】 A 11、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（ ）。 A.20% B.15% C.25% D.10% 【答案】 B 12、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（ ）。 A.1.5－30元 B.1.2－24元 C.0.9－18元 D.0.6－12元 【答案】 C 13、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（　　）。 A.30% B.25% C.20% D.15% 【答案】 D 14、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。 A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率 B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率 C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率 D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率 【答案】 A 15、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 【答案】 C 16、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（ ）。 A.计税依据 B.税目 C.税基 D.税率 【答案】 B 17、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的 是( ) A.典当业销售死当物品 B.用动物毒素制成的生物制品 C.以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.县级以下小型水力发电站生产的电力 【答案】 A 18、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（ ）。 A.货币公债 B.实物国债 C.黄金公债 D.折实公债 【答案】 C 19、从静态的角度看，财政收入是（ ）。 A.一定量的社会产品 B.征税和收费的过程 C.政府筹集财政资金的过程 D.用货币表现的一定量的社会产品价值 【答案】 D 20、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（ ）。 A.基数法也称为基数增减法 B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础 C.它可以以预计执行数为基础 D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响 【答案】 D 21、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（ ） A.11% B.9% C.6% D.3% 【答案】 B 22、城镇土地使用税的税率为（ ）。 A.分级幅度税额 B.全额累进 C.比例 D.超额累进 【答案】 A 23、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（ ）。 A.签约日期 B.合同约定的收款日期 C.实际收款日期 D.发货日期 【答案】 B 24、现行企业所得税的税率是（ ）。 A.15% B.18% C.25% D.33% 【答案】 C 25、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（ ）。 A.公开招标采购 B.单一来源采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购 【答案】 C 26、关于契税的说法，错误的是（ ）。 A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税 B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税 C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定 D.契税实行幅度比例税率 【答案】 B 27、货币发行收入属于非税收入的种类是（ ）。 A.国有资本收益 B.主管部门收入 C.特许经营收入 D.中央银行收入 【答案】 C 28、下列行为不征收契税的是（ ）。 A.以房抵债 B.以房产对外投资 C.房屋赠与 D.房屋产权等价交换 【答案】 D 29、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。 A.0 B.67.2 C.96 D.960 【答案】 A 30、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.地方财政 B.中央财政 C.中央财政和地方财政共同享有 D.中央财政和省级财政分成 【答案】 C 31、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（ ）。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.稳健财政政策 D.财政赤字政策 【答案】 D 32、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。 A.工商营业执照 B.供销合同 C.借款合同 D.雇佣合同 【答案】 D 33、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.800元 B.560元 C.1320元 D.896元 【答案】 D 34、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下： A.6.669 B.9.945 C.15.000 D.29.835 【答案】 A 35、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A.3 B.5 C.7 D.10 【答案】 C 36、根据个人所得税法，（ ）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。 A.取得综合所得需要办理汇算清缴 B.取得应税所得没有扣缴义务人 C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得 D.取得境外所得 【答案】 C 37、公债负担率是指（ ）。 A.当年公债发行额与当年GDP的比率 B.公债余额与当年GDP的比率 C.当年公债发行额与当年财政收入的比率 D.公债余额与当年财政收入的比率 【答案】 B 38、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 A.5 B.1.25 C.2.5 D.0 【答案】 D 39、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。 A.基数法 B.系数法 C.零基预算法 D.综合法 【答案】 C 40、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： A.113900 B.122400 C.125900 D.134880 【答案】 A 41、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（ ）。 A.1.5－30元 B.1.2－24元 C.0.9－18元 D.0.6－12元 【答案】 C 42、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务： A.1350元 B.1377元 C.2450元 D.2067元 【答案】 D 43、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（ ）的合理比重。 A.财政收入占GNP B.财政收入占GDP C.强制性财政收入占非强制性财政收入 D.国有资产收益占财政收入 【答案】 B 44、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（ ）。 A.价值=功能×成本 B.价值=功能/成本 C.价值=功能-成本 D.价值=功能+（1/成本） 【答案】 B 45、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（ ）。 A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 B.自制的小汽车用于本企业管理部门 C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟 D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品 【答案】 B 46、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（ ）。 A.社会保险 B.社会福利 C.社会救助 D.社会优抚 【答案】 C 47、契税是在房屋所有权转移登记时，向（ ）课征的一种税。 A.动产取得人 B.不动产取得人 C.产权承受人 D.房屋所有权取得人 【答案】 C 48、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。 A.360 B.368 C.540 D.620 【答案】 C 49、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（ ）。 A.政府性基金 B.从非居民企业取得的红利收入 C.国债利息收入 D.行政事业性收费 【答案】 C 50、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（ ）。 A.国家是财政分配的前提 B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位 C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配 D.国家是财政分配的导向 【答案】 D 51、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5 000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2 000元，杨女士