无纸化病案公司信息披露制度方案_范文

泓域/无纸化病案公司信息披露制度方案 无纸化病案公司 信息披露制度方案 目录 一、 项目基本情况 2 二、 信息披露质量及其发展方向 4 三、 信息披露制度 9 四、 投资者利益 14 五、 我国中小投资者利益保护的现状 15 六、 公司章程的内容 18 七、 公司章程的制定与变更 20 八、 国外对公司治理的定义 24 九、 国内对公司治理的定义 27 十、 所有权和控制权分离 31 十一、 股权结构分散化 33 十二、 公司简介 34 十三、 人力资源配置分析 36 劳动定员一览表 36 十四、 法人治理 38 一、 项目基本情况 （一）项目投资人 xxx（集团）有限公司 （二）项目地点 项目选址位于xxx。 （三）项目实施进度 项目建设期限规划24个月。 （四）投资估算 项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资8590.45万元，其中：建设投资6984.91万元，占项目总投资的81.31%；建设期利息146.69万元，占项目总投资的1.71%；流动资金1458.85万元，占项目总投资的16.98%。 （五）资金筹措 项目总投资8590.45万元，根据资金筹措方案，xxx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）5596.76万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额2993.69万元。 （六）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：17600.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：15065.11万元。 3、项目达产年净利润（NP）：1846.50万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：13.63%。 5、全部投资回收期（Pt）：6.88年（含建设期24个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：8128.99万元（产值）。 （七）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 8590.45 1.1 建设投资 万元 6984.91 1.1.1 工程费用 万元 5784.29 1.1.2 其他费用 万元 996.52 1.1.3 预备费 万元 204.10 1.2 建设期利息 万元 146.69 1.3 流动资金 万元 1458.85 2 资金筹措 万元 8590.45 2.1 自筹资金 万元 5596.76 2.2 银行贷款 万元 2993.69 3 营业收入 万元 17600.00 正常运营年份 4 总成本费用 万元 15065.11 "" 5 利润总额 万元 2462.00 "" 6 净利润 万元 1846.50 "" 7 所得税 万元 615.50 "" 8 增值税 万元 607.44 "" 9 税金及附加 万元 72.89 "" 10 纳税总额 万元 1295.83 "" 11 盈亏平衡点 万元 8128.99 产值 12 回收期 年 6.88 13 内部收益率 13.63% 所得税后 14 财务净现值 万元 1292.77 所得税后 二、 信息披露质量及其发展方向 （一）信息披露的质量 信息披露的质量，主要可以从四个方面考察：一是财务信息，包括使用的会计准则、公司的财务状况、关联交易等；二是审计信息包括注册会计师的审计报告、内部控制评估等，审计及信息披露评价当前比较注重审计关系本身的合规性、独立性；三是披露的公司治理信息是否符合相关规定，目前虽具有较高的定性标准，但缺乏具体的量化标准；四是信息披露的及时性，公司应建立网站，便于投资者及时查阅有关信息。 总的来看，信息透明度的核心是真实性、及时性、完整性。 1、信息披露的真实性 真实性是指一项计量或叙述与其所要表达的现象或状况的一致性。真实性是信息的生命，要求公司所公开的信息能够正确反映客观事实或经济活动的发展趋势，而且能够按照一定标准予以检验。一般情况下，作为外部人仅通过公开信息是无法完全判断上市公司资料真实性的，但是可以借助上市公司及其相关人员违规历史记录等评价信息披露真实性。从信息传递角度讲，监管机构和中介组织搜集、分析信息，并验证信息真实性。 2、信息披露的及时性 信息披露的及时性是指在信息失去影响决策的功能之前提供给决策者。信息除了具备真实完整特征之外，还要有时效性。由于投资者、监管机构和社会公众与公司内部管理人员在掌握信息的时间上存在差异，为解决获取信息的时间性不对称性可能产生的弊端，信息披露制度要求公司管理当局在规定的时期内依法披露信息，减少有关人员利用内幕信息进行内幕交易的可能性，增强公司透明度，降低监管难度，有利于规范公司管理当局经营行为，保护投资者利益；从公众投资者分析，及时披露的信息可以使投资者做出理性的投资决策；从上市公司本身来看，及时披露信息使公司股价及时调整，保证交易的连续和有效，减少市场盲动。 3、信息披露的完整性 信息披露完整性要求上市公司必须提供公司完整的信息，不得忽略、隐瞒重要信息，使信息使用者了解公司治理结构、财务状况、经营成果、现金流量、经营风险及风险程度等。 公开所有法定项目的信息，使投资者足以了解公司全貌、事项的实质和结果，披露的完整性包括形式上的完整和内容的完整。 特别需要指出的是，完整、准确、及时地披露上市公司内部控制及其运行、股权结构及其变更情况是信息披露的重要内容。包括公司治理结构信息在内的非财务信息在信息披露中占有重要地位，是必须予以披露和评价的。普华永道国际会计师事务所总裁（SamuelA.Dipiazza，2002）提出“公司透明度的三级模式”，倡议计量和报告信息的准则应该具体到各个行业，需要建立具体的公司信息指南如战略、计划、风险管理、薪酬政策、公司治理与绩效评价等信息。管理层编制信息报告时遵循的六个目标是完整性、符合性、一致性、评价性、明晰性、沟通性。只有当公司以一种整合的方式传递信息，包括市场机会、战略、价值驱动、财务成果等，投资者才能从中受益。 （二）信息披露的发展方向 提高信息披露透明度，是我国证券市场发展的重要举措之一。其主要发展方向有： （1）我国上市公司应当保证真实、准确、完整、及时地披露与公司有关的全部重大问题为保证公司披露所有与公司有关的重大问题，公司应当披露的重要信息至少包括： ①公司概况及治理原则。 ②公司目标与政策。这些信息能帮助投资者更好地评估公司的未来收益，有助于利用该方面的信息在资本市场上做出科学判断和决策。 ③经营状况。经营状况是潜在投资者及利害关系者进行经济决策的重要依据。 ④股权结构及其变动情况。出资者有权利了解企业股份所有权的结构、投资者的权利以及其他股份所有者的权利。公司也应提供关联方之间的交易信息，即使该公司与关联方不存在交易，也应披露关联方所持股份或权益变化。 ⑤董事长、董事、经理等人员情况及报酬。投资者和其他信息使用者要求得到董事会成员和主要执行人员的个人信息以便评估他们的资格。 ⑥与雇员和其他利害关系者有关的重要问题。 ⑦财务会计状况及经营成果。财务会计状况和经营成果一直是公司治理信息披露的核心内容，也是信息使用者最为关注的焦点。 ⑧可预见的重大风险。随着市场竞争激烈及不确定性的加强，为维护出资者的正当利益，公司应预测重大风险并及时予以披露是必要的。 从以上分析可以看出，非财务信息将被广泛地披露。 （2）提高公司治理信息披露质量，建立信息披露监管系统为真正使公司治理信息披露规范化和科学化，监管机构可以采取措施提高公司治理信息披露质量，建立全方位的公司治理信息披露监管系统。目前可从以下方面入手： ①我国公司治理信息披露应扩大范围、缩短时间，采用现代化电子手段。传统的信息披露一般只包括财务会计信息，而按目前科学决策的要求，公司治理披露的信息应包括公司治理结构状况、经营状况、所有权状况、财务会计状况等。在信息披露的时间上，各国普遍主张采用定期与不定期相结合的方式。应信息使用者的需求，公司经常主动披露信息，一般披露次数和内容比制度规定的要多。在信息披露的手段上应提倡和鼓励采用现代化的通讯技术，如公司在互联网上设立网页，通过互联网进行披露。 ②将公司治理信息披露纳入法律法规体系，加大处罚力度。同时完善公司治理信息披露的监督控制机制，加大对公司风险信息的披露，采用高质量的会计标准、审计标准和金融标准披露公司治理信息，以保证公司治理信息披露的可信度。 ③加强对会计行业的监管，改革审计制度。例如：年度财务会计报告不得长期由同一会计师事务所和注册会计师进行审计，强制性更换注册会计师，或由股东直接提名注册会计师等，以保证公司治理信息披露的高质量。 三、 信息披露制度 信息披露制度，也称公示制度、公开披露制度，是上市公司为保障投资者利益、接受社会公众的监督而依照法律规定必须将其自身的财务变化、经营状况等信息和资料向证券管理部门和证券交易所报告，并向社会公开或公告，以便使投资者充分了解情况的制度。它既包括发行前的披露，也包括上市后的持续信息公开，它主要由招股说明书制度、定期报告制度和临时报告制度组成。从世界范围来看，信息披露制度主要存在完全信息披露制度和实质性审查制度两种模式。 （一）信息披露制度的特征 1、从信息披露法律制度的主体上看，它是以发行人为主体、由多方主体共同参加的制度 从各个主体在信息披露制度中所起的作用和所处的地位看，它们大体可分为四类：第一类是信息披露的重要主体，这类主体包括证券市场的监管机构和政府有关部门；第二类是信息披露的一般主体，即证券发行人，它们依法承担披露义务，所披露的主要是关于自己的及与自己有关的信息，是证券市场信息的主要披露人；第三类是信息披露的特定主体，它们是证券市场的投资者，一般没有信息披露的义务，只是在特定情况下，它们才履行披露义务；第四类主体是其他机构，如股票交易场所等自律组织、各类证券中介机构，它们是制定一些市场交易规则，有时也发布极为重要的信息，如交易制度的改革等，因此也应按照有关规定履行相应职责。 2、持续性 信息披露制度在信息公开的时间上是个永远持续的过程，是定期与不定期的结合。 3、强制性 有关市场主体在一定的条件下披露信息是一项法定义务，披露者没有丝毫变更的余地。法律对发行人的披露义务也作出了详尽的规定，发行人的自主权是极为有限的，它在提供所有法律要求披露的信息之后，才有少许自由发挥的余地。尽管如此，它依然必须对其中的所有信息的真实性、准确性和完整性承担责任。 4、权利与义务的单向性 信息披露制度在法律上的另一个特点是权利义务的单向性，即信息披露人只承担信息披露的义务和责任，投资者只享有获得信息的权利。无论在证券发行阶段还是在交易阶段，发行人或特定条件下的其他披露主体均只承担披露义务，而不得要求对价。而无论是现实投资者或是潜在投资者均可依法要求有关披露主体提供必须披露的信息材料。 （二）信息披露制度的内容 1、证券发行的信息披露制度 在此期间最主要的就是招股说明书和上市公告书。在采取注册制的发行审核制度下，发行和上市是两个独立的过程，即公开发行的股票不一定会在证券交易所上市。从证券市场的实际操作程序来看，如果发行人希望公开发行的股票上市，各交易所一般都要求发行公司在公布招股说明书之前，必须取得证交所的同意。该招股说明书由于完备的内容与信息披露，成为公司发行上市过程中的核心。而上市公告书在许多发达的证券市场中并非必然的程序之一。许多市场中的招股说明书实际上就是上市公告书。 2、证券交易的信息披露制度 证券交易的信息披露也称持续阶段的信息披露，是指证券发行上市后，发行人所要承担的信息披露义务。主要是定期报告和临时报告两类，定期报告又包括中期报告和年度报告。 ①中期报告。中期报告是上市公司向国务院