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1、第四章第四章国家预算国家预算【本章提要】第一节 国家预算概述 介绍国家预算的分类和职能；我国的国家预算组成；国家预算的理论依据包括年度预算平衡论、周期预算平衡论和财政职能论。第二节第二节国家预算制度介绍国家预算原则和预算的组织形式。第三节 预算程序 介绍预算程序即预算编制、预算批准、预算执行和预算事后监督四个阶段。第四节 国家预算管理体制 介绍国家预算管理体制的概念；收支划分的原介绍国家预算管理体制的概念；收支划分的原则；收支划分的形式。则；收支划分的形式。1第一节第一节国家预算概述国家预算概述 介绍国家预算的分类和职能；我国的国家预算组成；国家预算的理论依据包括年度预算平衡论、周期预算平衡论
2、和财政职能论。2什么是国家预算什么是国家预算国家预算是一国政府编制的每一预算年度内国家预算是一国政府编制的每一预算年度内财政收入、支出和平衡的计划，是国家的基本财财政收入、支出和平衡的计划，是国家的基本财政计划。政计划。它是国家管理社会经济事务、实施宏观经济它是国家管理社会经济事务、实施宏观经济调控的主要手段之一。从具体形式上看，国家预调控的主要手段之一。从具体形式上看，国家预算是一个具有法律地位和技术性的文件，它是所算是一个具有法律地位和技术性的文件，它是所在财政年度的预期收人和支出的一览表，反映政在财政年度的预期收人和支出的一览表，反映政府在年度内进行财政收支活动所应达到的各项收府在年度内
3、进行财政收支活动所应达到的各项收支指标和收支总额之间的平衡关系。在所有政府支指标和收支总额之间的平衡关系。在所有政府活动中财政总是起支配作用，法律要付诸实施，活动中财政总是起支配作用，法律要付诸实施，政策要贯彻执行，都需要通过财政支付，政府资政策要贯彻执行，都需要通过财政支付，政府资金的筹集和支出从根本上规定着政府的活动范围金的筹集和支出从根本上规定着政府的活动范围与方向。与方向。因此，国家预算反映了国家参与一部分社会产因此，国家预算反映了国家参与一部分社会产品或国民收入分配所形成的分配关系。品或国民收入分配所形成的分配关系。3一、国家预算的分类和职能一、国家预算的分类和职能(一一)国家预算的
4、分类国家预算的分类1按按预预算算内内容容分分类类，预预算算可可分分为为总总预预算算和和分分预预算。算。有两种理解方式：有两种理解方式：一一是是如如果果从从预预算算项项目目的的划划分分来来看看，总总预预算算是是指指政政府府财财政政收收支支的的综综合合计计划划，包包括括一一般般经经费费收收支支和和各各类类特特别别收收支支两两个个项项目目；而而分分预预算算则则是是总总预预算算中中一一般经费收支和各类特别收支的明细项目。般经费收支和各类特别收支的明细项目。二二是是如如果果从从预预算算的的部部门门分分类类来来看看，各各部部门门预预算算的的汇汇总总称称为为总总预预算算，而而国国防防预预算算、经经济济投投资
5、资预预算算等等部门预算就称为分预算。部门预算就称为分预算。42按收支范围分类按收支范围分类预算可分为普通预算和特别预算。预算可分为普通预算和特别预算。普通预算普通预算(也称经费预算也称经费预算)是指政府编制的一般财是指政府编制的一般财政收支项目的预算。政收支项目的预算。特别预算特别预算(又称专项预算又称专项预算)是指政府对某些具有特是指政府对某些具有特别意义的项目特别安排的预算。在西方国家；公别意义的项目特别安排的预算。在西方国家；公司企业投资预算、公共工程投资预算、社会保险司企业投资预算、公共工程投资预算、社会保险预算以及各类特种基金预算都属于特别预算。预算以及各类特种基金预算都属于特别预算
6、。53按政府级别分类，预算可分为中央预算按政府级别分类，预算可分为中央预算和地方预算和地方预算在单一制国家里，预算可以分为中央政府预算和在单一制国家里，预算可以分为中央政府预算和各级地方政府预算；在联邦制国家里，预算可以各级地方政府预算；在联邦制国家里，预算可以分为联邦、州分为联邦、州(邦邦)预算和各级地方预算。预算和各级地方预算。4按立法手续划分，预算可分为本预算、临时预按立法手续划分，预算可分为本预算、临时预算和追加预算算和追加预算本预算本预算(又称正式预算又称正式预算)是指政府依法将每年度可是指政府依法将每年度可能发生的财政收支加以预计，经立法机关通过后能发生的财政收支加以预计，经立法机
7、关通过后公布实施的正式预算。公布实施的正式预算。临时预算临时预算是指基于某种原因，在预算年度即将开是指基于某种原因，在预算年度即将开始前预算审案尚未完成立法程序，为了解决预算始前预算审案尚未完成立法程序，为了解决预算成立前的预算开支，有必要事先编制暂时性的预成立前的预算开支，有必要事先编制暂时性的预算。算。6(二二)国家预算的职能国家预算的职能国国家家预预算算是是国国家家宏宏观观调调控控的的一一种种政政策策工工具具，具具有如下职能：有如下职能：(1)实施国家预算法律、行政管理职能。实施国家预算法律、行政管理职能。国国家家预预算算是是在在近近代代议议会会制制度度的的基基础础上上产产生生的的，实实
8、质质上上是是国国家家权权力力、立立法法部部门门对对行行政政部部门门的的控控制制和监督的工具。和监督的工具。国国家家预预算算可可以以通通过过资资金金的的分分配配和和控控制制有有效效地地对对政政府府行行政政活活动动进进行行管管理理，并并以以预预算算的的法法规规制制度度来来确确定定政政府府行行政政的的开开支支标标准准，促促进进各各级级政政府府提提高高行行政效率。政效率。7(2)实施财政政策的职能。实施财政政策的职能。国国家家预预算算是是国国家家权权力力、行行政政机机构构为为合合理理实实现现公公共共财财政政目目标标的的一一种种政政策策表表现现。它它本本身身就就具具有有公公共共财财政政配配置置资资源源、
9、适适度度平平衡衡的的含含义义，它它是是熨熨平平经经济济波动、促进经济稳定增长的重要财政手段。波动、促进经济稳定增长的重要财政手段。(3)实施财政监督的职能。实施财政监督的职能。国家预算收入和支出都是法定的指标，对于政国家预算收入和支出都是法定的指标，对于政府、企业、事业单位的不合理开支或违规行为，府、企业、事业单位的不合理开支或违规行为，可以采用法律手段加以约束。可以采用法律手段加以约束。8二、我国的国家预算组成二、我国的国家预算组成国国家家预预算算的的组组织织是是指指国国家家预预算算体体系系的的组组成成环环节节。我我国国国国家家预预算算的的组组成成是是与与我我国国政政权权结结构构和和行行政政
10、区区域域划划分分密密切切相相联联系系的的，实实行行一一级级政政府府一一级级预预算算的的原则。原则。根根据据我我国国预预算算法法规规定定，设设立立以以中中央央为为第第一一级级，以以省省、自自治治区区、直直辖辖市市为为第第二二级级，以以设设区区的的市市、自自治治州州为为第第三三级级，以以县县、自自治治县县、不不设设区区的的市市、市市辖辖区区为为第第四四级级，以以乡乡、民民族族乡乡、镇镇为为第第五五级级的的五五级级预预算算。不不具具备备设设立立预预算算条条件件的的乡乡、民民族族乡乡、镇镇，经经省省、自自治治区区、直直辖辖市市政政府府确确立立，可以暂时不设立预算。可以暂时不设立预算。9（一）中央政府预
11、算和地方预算组成（一）中央政府预算和地方预算组成从总体上看，我国预算由中央政府预算和地方预从总体上看，我国预算由中央政府预算和地方预算组成。算组成。中央政府预算中央政府预算由中央各部门的预算组成。中央预由中央各部门的预算组成。中央预算还包括地方向中央上解的收入数额和中央对地算还包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。方返还或者给予补助的数额。地方预算地方预算由各省、由各省、自治区、直辖市总预算组成。自治区、直辖市总预算组成。地方各级总预算由本级政府预算和汇总的下一级地方各级总预算由本级政府预算和汇总的下一级总预算组成。下一级只有本级预算的，下一级总总预算组成。下一级只有
12、本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算。没有下一级预算的，预算即指下一级的本级预算。没有下一级预算的，总预算即指本级预算。地方各级政府预算由本级总预算即指本级预算。地方各级政府预算由本级各部门的预算组成。地方各级政府预算包括下级各部门的预算组成。地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收人数额和上级政府对下政府向上级政府上解的收人数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。级政府返还或者给予补助的数额。10三、预算年度三、预算年度预算年度预算年度(又称为财政年度又称为财政年度)是指国家预算的有效是指国家预算的有效起讫日期，它是编制和执行国家预算所应依据的起讫日期，它是编制和执行国
13、家预算所应依据的法定时间期限。法定时间期限。各国预算年度均为一年，但起讫日期却不尽相同，各国预算年度均为一年，但起讫日期却不尽相同，可分为可分为历年制和跨年制历年制和跨年制两种形式。两种形式。历年制历年制是从是从1月月1日起至日起至12月月31日止。采用此种制日止。采用此种制度的国家为数最多，如中国、法国、比利时、荷度的国家为数最多，如中国、法国、比利时、荷兰、西班牙等。兰、西班牙等。跨年制跨年制的起讫日期分为三类，的起讫日期分为三类，第一类从第一类从4月月1日起日起至次年至次年3月月31日止，日止，采用此类制度的国家有英国、采用此类制度的国家有英国、加拿大、加拿大、日本等。第二类从日本等。第
14、二类从7月月1日起至次年日起至次年6月月30日止日止，采用此类制度的国家有瑞典、澳大利亚，采用此类制度的国家有瑞典、澳大利亚等。第三类从等。第三类从10月月1日起至次年日起至次年9月月30日止日止，采用，采用此类制度的国家为美国。此类制度的国家为美国。11四、国家预算的理论依据四、国家预算的理论依据伴随着西方国家预算的发展过程，西方国家预算伴随着西方国家预算的发展过程，西方国家预算的基本理论大体经历了三个发展阶段：年度预算的基本理论大体经历了三个发展阶段：年度预算平衡论、周期预算平衡论和财政职能论。平衡论、周期预算平衡论和财政职能论。（一）第一阶段（一）第一阶段1、大大危危机机前前的的正正统统
15、预预算算理理论论年年度度预预算算平平衡衡论论。早早期期古古典典学学派派的的经经济济学学家家强强调调政政府府应应是是“廉廉价价的的”。因因此此，在在预预算算编编制制上上主主张张实实行行平平衡衡的的预预算算，而而且且要要实实行行严严格格的的年年度度预预算算平平衡衡。预预算算的的原原则则是是“以收定支以收定支”122、年度预算平衡的基本原理、年度预算平衡的基本原理年度预算平衡的基本原理可概括为四个方面：年度预算平衡的基本原理可概括为四个方面：(1)政政府府对对私私人人经经济济部部门门发发行行公公债债会会减减缓缓后后者者的的发发展展，因因为为这这会会造造成成在在私私人人经经济济部部门门的的可可投投资资
16、资资金被政府占用；金被政府占用；(2)政政府府支支出出是是非非生生产产性性的的，政政府府的的赤赤字字支支出出将将带来巨大浪费；带来巨大浪费；(3)政府的赤字支出必然导致通货膨胀；政府的赤字支出必然导致通货膨胀；(4)年年度度预预算算平平衡衡是是控控制制政政府府支支出出增增长长的的有有效效手手段。段。年度预算平衡的基本原理遵循亚当斯密的古典经年度预算平衡的基本原理遵循亚当斯密的古典经济学理论。济学理论。13（二）第二阶段（二）第二阶段1、周期预算平衡论、周期预算平衡论这一阶段是指这一阶段是指1939年的大危机起至年的大危机起至70年代止的正年代止的正统预算理论统预算理论周期预算平衡论。周期预算平衡论。周期预算平衡论的周期预算平衡论的出发点出发点是主张政府财政发挥反是主张政府财政发挥反经济周期的作用，同时也实现预算平衡。但这种经济周期的作用，同时也实现预算平衡。但这种平衡不是年度平衡，而是主张在控制经济周期波平衡不是年度平衡，而是主张在控制经济周期波动的情况下，经济周期内做到预算平衡。动的情况下，经济周期内做到预算平衡。14（三）第三阶段（三）第三阶段1、财政机能论、财政机能论二十世纪二十
