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1、第三章第三章 政府预算管理体制政府预算管理体制1本章提要本章提要政府预算管理体制概述政府预算管理体制概述分税制预算管理体制分税制预算管理体制政府间转移支付制度政府间转移支付制度省以下预算管理体制改革省以下预算管理体制改革2中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院一、政府预算管理体制的含义一、政府预算管理体制的含义第一节第一节 政府预算管理体制概述政府预算管理体制概述3中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院我国政府财政的管理级次我国政府财政的管理级次政府财政政府财政中央财政中央财政地方财政地方财政省（自治区、直辖市）财政省（自治区、直辖市）财政市（设区市、自治州）财政市（设区市、自治州）财
2、政县县（不设区的市、市辖区、旗）财政（不设区的市、市辖区、旗）财政乡（民族乡、镇）财政乡（民族乡、镇）财政与国家政权级次相适应与国家政权级次相适应-一级事权、一级财权、一级预算一级事权、一级财权、一级预算国家财政体系主体国家财政体系主体4Z政府预算管理体制，是指国家正确处理中政府预算管理体制，是指国家正确处理中央与地方、地方各级政府之间预算资金分央与地方、地方各级政府之间预算资金分配关系，确定各级预算收支范围和管理职配关系，确定各级预算收支范围和管理职责权限的一项根本制度。责权限的一项根本制度。核心核心内容：内容：事权划分、支出责任、收入划分、转移支付事权划分、支出责任、收入划分、转移支付5中
3、央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院体制基本内容包括四点：体制基本内容包括四点：事权划分：事权划分：事权划分：事权划分：中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分配与权力划分配与权力划分配与权力划分配与权力划分支出责任：支出责任：支出责任：支出责任：政府提供公共产品与服务的范围及成本费用在政府提供公共产品与服务的范围及成本费用在政府提供公共产品与服务的范围及成本费用在政府提供公共产品与服务的范围及成本费用在各级政府之间的合理界定、划分和分摊的依据及标准各级政府之间的合理界定
4、、划分和分摊的依据及标准各级政府之间的合理界定、划分和分摊的依据及标准各级政府之间的合理界定、划分和分摊的依据及标准收入划分：收入划分：收入划分：收入划分：为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政府财政收入在各级政府间进行分配的制度和办法府财政收入在各级政府间进行分配的制度和办法府财政收入在各级政府间进行分配的制度和办法府财政收入在各级政府间进行分配的制度和办法转移支付：转移支付：转移支付：转移支付：中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力中央政府或上级地方政府对地区间的财政
5、能力中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力与财政支出需要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度与财政支出需要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度与财政支出需要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度与财政支出需要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度和措施等。和措施等。和措施等。和措施等。二、二、分级预算管理体制的理论及现实依据分级预算管理体制的理论及现实依据（一）理论依据（一）理论依据 在维护中央统一领导的前在维护中央统一领导的前提下，各级预算相对独立、提下，各级预算相对独立、相对稳定、具有法律规范性相对稳定、具有法律规范性的预算体制类型。的预算体制
6、类型。（一）（一）政权结构的层次性政权结构的层次性决定了分级财政体制决定了分级财政体制的必要性的必要性 多层政权结构，各级政权事多层政权结构，各级政权事权的相对独立性，使分级预算权的相对独立性，使分级预算体制具有了必然性。体制具有了必然性。7（二）（二）公共产品层次性决定了分级财政体制公共产品层次性决定了分级财政体制的必要性的必要性根据受益范围根据受益范围全国性全国性公共品公共品地方性地方性公共品公共品必须分级提供必须分级提供1.1.如地方政府提供全国公共品，外部性、效益外溢，如地方政府提供全国公共品，外部性、效益外溢，出现效率损失出现效率损失-提供不足；提供不足；2.2.如中央提供地方公共品
7、，信息复杂性，如中央提供地方公共品，信息复杂性，出现效率损失出现效率损失-福利损失福利损失。8（三）（三）财政职能的层次性决定财政职能的层次性决定分级体制分级体制必要性必要性资源配置职能主要由地方财政履行资源配置职能主要由地方财政履行财政提供的基础设施等大多具有地域性财政提供的基础设施等大多具有地域性收入分配职能主要由中央财政履行收入分配职能主要由中央财政履行地方间收入分配、劳动力流动性等原因地方间收入分配、劳动力流动性等原因稳定经济职能主要由中央财政履行稳定经济职能主要由中央财政履行全国统一大市场使地方无法行使该职能全国统一大市场使地方无法行使该职能9（二）现实依据（二）现实依据从世界范围来
8、看，不管单一制国家还是联邦制国家，一从世界范围来看，不管单一制国家还是联邦制国家，一从世界范围来看，不管单一制国家还是联邦制国家，一从世界范围来看，不管单一制国家还是联邦制国家，一国的预算管理体制在制度设计上一般要有利于发挥以下国的预算管理体制在制度设计上一般要有利于发挥以下国的预算管理体制在制度设计上一般要有利于发挥以下国的预算管理体制在制度设计上一般要有利于发挥以下功能：功能：功能：功能：保障各级政府履行职能保障各级政府履行职能 调节财政能力的差异调节财政能力的差异 兼顾公平和效率兼顾公平和效率 促进统一市场体系的形成促进统一市场体系的形成10中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院三、
9、政府间职能划分的三原则三、政府间职能划分的三原则在多层级政府条件下，政府职能（事权）上收下放的利弊分析现代国家通行做法三原则外部性外部性信息处理的复杂性信息处理的复杂性 激励相容激励相容11外部性原则外部性原则 萨缪尔森：萨缪尔森：“当生产或消费对其他人产生附带的成本当生产或消费对其他人产生附带的成本或效益时，外部经济效果便产生了；也就是说，成本或效益时，外部经济效果便产生了；也就是说，成本或收益附加于他人身上，而产生这种影响的人并没有或收益附加于他人身上，而产生这种影响的人并没有因此而付出代价或报酬因此而付出代价或报酬，-”即即外部性是指经济主体外部性是指经济主体外部性是指经济主体外部性是指
10、经济主体（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成了（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成了（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成了（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成了影响，而该经济主体却并未取得相关收益或不为此承影响，而该经济主体却并未取得相关收益或不为此承影响，而该经济主体却并未取得相关收益或不为此承影响，而该经济主体却并未取得相关收益或不为此承担责任。担责任。担责任。担责任。外部性是政府干预经济的重要原因。外部性是政府干预经济的重要原因。外部性是政府干预经济的重要原因。外部性是政府干预经济的重要原因。正的外部性（技术创新）正的外部性（技术创新）负的外部性（水源污染
11、负的外部性（水源污染）政府提供公共服务中的外部性政府提供公共服务中的外部性政府提供公共服务中的外部性政府提供公共服务中的外部性正的外部性：正的外部性：A A区投资医院为本辖区居民更好的医疗服区投资医院为本辖区居民更好的医疗服务，毗邻辖区居民享受，而不需承担建院成本。务，毗邻辖区居民享受，而不需承担建院成本。负的外部性：负的外部性：A A区投资基础设施吸引了区投资基础设施吸引了B B区的投资商，区的投资商，A A提供的公共服务对提供的公共服务对B B产生了负的外部效应产生了负的外部效应12外部性原则：外部性原则：根据公共服务的受益范围确定公共服务成本的辖根据公共服务的受益范围确定公共服务成本的辖
12、区范围，使成本分担的地理边界同受益一致，以区范围，使成本分担的地理边界同受益一致，以实现成本和受益在地理范围上的完全内部化，而实现成本和受益在地理范围上的完全内部化，而不至外溢到其他辖区。不至外溢到其他辖区。（理想状态）（理想状态）决定政府职责的划分过程中，要根据公共服务的决定政府职责的划分过程中，要根据公共服务的外部性决定由哪一级政府来承担：外部性决定由哪一级政府来承担：如果外部性（正、负）主要发生在当地，就应由这个地如果外部性（正、负）主要发生在当地，就应由这个地方来管理；方来管理；如果其外部性是跨区域的，应该由更高的区域级别（或如果其外部性是跨区域的，应该由更高的区域级别（或全国）政府管
13、理。全国）政府管理。13信息复杂性信息复杂性在信息处理上，不同级别政府具有不同的比较优在信息处理上，不同级别政府具有不同的比较优势。层级越高的政府搜集和处理信息的难度越大，势。层级越高的政府搜集和处理信息的难度越大，越可能不了解基层情况。而地方政府熟悉基层事越可能不了解基层情况。而地方政府熟悉基层事务，越容易了解和处理复杂的信息。务，越容易了解和处理复杂的信息。如何按照信息复杂性程度在政府间划分共如何按照信息复杂性程度在政府间划分共公事务呢？公事务呢？14信息复杂性信息复杂性信息复杂性原则：信息复杂性原则：信息复杂程度越高的事务越适合基层政府管理；信息复杂程度越高的事务越适合基层政府管理；信息
14、复杂程度低，属于全局性的事务适合国家来信息复杂程度低，属于全局性的事务适合国家来管理；管理；有跨地区的外部性的事务，可以由地方政府管理，有跨地区的外部性的事务，可以由地方政府管理，中央政府提供帮助。（义务教育）中央政府提供帮助。（义务教育）15激励相容原则激励相容原则激励相容：激励相容：哈维茨（哈维茨（哈维茨（哈维茨（HurwiezHurwiezHurwiezHurwiez）创立的机制设计理论中）创立的机制设计理论中）创立的机制设计理论中）创立的机制设计理论中“激励相容激励相容激励相容激励相容”是指：在市场经济中，每个理性经济人都会有自利的是指：在市场经济中，每个理性经济人都会有自利的是指：在
15、市场经济中，每个理性经济人都会有自利的是指：在市场经济中，每个理性经济人都会有自利的一面，其个人行为会按自利的规则行为行动；如果能有一面，其个人行为会按自利的规则行为行动；如果能有一面，其个人行为会按自利的规则行为行动；如果能有一面，其个人行为会按自利的规则行为行动；如果能有一种制度安排，一种制度安排，一种制度安排，一种制度安排，使行为人追求个人利益的行为，正好与使行为人追求个人利益的行为，正好与使行为人追求个人利益的行为，正好与使行为人追求个人利益的行为，正好与组织实现集体价值最大化的目标相吻合，这一制度安排，组织实现集体价值最大化的目标相吻合，这一制度安排，组织实现集体价值最大化的目标相吻
16、合，这一制度安排，组织实现集体价值最大化的目标相吻合，这一制度安排，就是就是就是就是“激励相容激励相容激励相容激励相容”。现代经济学理论与实践表明，贯彻现代经济学理论与实践表明，贯彻现代经济学理论与实践表明，贯彻现代经济学理论与实践表明，贯彻“激励相容激励相容激励相容激励相容”原则，原则，原则，原则，能够有效地解决个人利益与集体利益之间的矛盾冲突，能够有效地解决个人利益与集体利益之间的矛盾冲突，能够有效地解决个人利益与集体利益之间的矛盾冲突，能够有效地解决个人利益与集体利益之间的矛盾冲突，使行为人的行为方式、结果符合集体价值最大化的目标，使行为人的行为方式、结果符合集体价值最大化的目标，使行为人的行为方式、结果符合集体价值最大化的目标，使行为人的行为方式、结果符合集体价值最大化的目标，让每个个人在为组织让每个个人在为组织让每个个人在为组织让每个个人在为组织“多做贡献中成就自己的事业，即多做贡献中成就自己的事业，即多做贡献中成就自己的事业，即多做贡献中成就自己的事业，即个人价值与集体价值的两个目标函数实现一致化。个人价值与集体价值的两个目标函数实现一致化。个人价值与集体价值的两个目标函数
