初当出纳4票据结算

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1、银行结算凭证的填写要求2011-5-25 9:0中华会计网校【大中 小】【打 印】【我 耍 纠 错】银 行 结 算 凭 证 的 规 范 填 写 有 以 下 要 求：1.金 额 大、小 写 不 准 更 改。2.对于大写金额数字要一律用正楷或行书书写，要 注 意 小 写 金 额 不 得 连 笔 写。3.大写金额前面不留空白。中文大写金额数字前应标明 人民币”字 样，票据大写金额 数 字 前 未 印 有“人民币”字 样 的，在填写 时 应 在 大 写 金 额 前 加 填“人 民币”字 样。4.金额大写后面加 整 字。中文大写金额数字到“元 为止的，在“元 字后面加“整”字；中文大写金额数字到，角，为

2、 止 的，在“角”之后可不写“整”字；中文大写金额数字有“分”的，“分”后 不写“整”字。5.金额小写前加“”符 号 封 头。分 位 和 角 位 为“0”时，一 定 要 写 上“0”，而 不 能 空 着。为 了 防 止 填 好 的 票 据 被 修 改，当 需 要 自 己 填 写 票 据 日 期 时，应 注 意 使 用 规 范 的 中 文 填 写。填 写 出 票 日 期 的 基 本 规 定 是：在 填 写 月、日时，月 为 壹 月、贰 月、拾 月 的，日为壹日到玖日、壹 拾 日、式 拾 日、叁 拾 日 的，应 在 大 写 汉 字 前 加“零”字。另 外 在 书 写 时 应 注 意 月 为11、1

3、 2,日 为11-19的，应在其 大 写 的 汉 字 前 加“壹”字。例 如，1月1 5日，应 写 为 零 壹 月 壹 拾 伍 日；11月3 0日，应写为壹拾壹月零叁 拾 日。电汇结算程序2011-5-4 8:5 0中华会计网校【大中 小】【打 印】【我 要 纠 错】1.汇款人填写汇兑凭证2.汇出银行受理汇兑凭证3.收款人办理进账或取款在 银 行 开 立 存 款 账 户 的 收 款 人 收 到 汇 入 银 行 转 来 的 电 汇 贷 方 补 充 报 单 第 三 联（汇入行加盖转讫章代收账 通 知）后，按 汇 入 行 的 通 知 办 理 转 账。4.汇兑的撤销和退汇（1）汇 兑 的 撤 销。汇

4、款 人 对 汇 出 银 行 尚 未 汇 出 的 款 项 可 以 申 请 撤 销。(2)汇兑的退汇。退汇是指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。对已在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应向汇出银行出具正式函件，如写明原因的退汇申请以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，汇入银行核实汇款确未支付并将款项退回汇出银行后，方可办理退汇。收款人拒绝接受的汇款，汇入银行会立即办理退汇。汇入银行向收款人发出取款通知后，经过两个月仍无法交付，汇入银行会主动办理退汇。票据行为的具体操作2011-4-23 9:3 8互联网【大

5、中 小】【打印】【我要纠错】在具体操作时，票据行为表现为票据当事人把行为的意思按照法定的方式记载在票据上，并由行为人签章后将票据交付。它包括三方面内容，即记载、签章和交付。所谓记载，通俗地讲就是票据当事人在票据上写明所要记载的内容，如签发票据时应写明票据的种类、金额、无条件支付命令、签发票据日期以及其他需要明确的内容，承兑汇票时写上“承兑”字样，保证时应写上“保证”或 担保 字样。所谓签章，即是指签名、盖章或签名加盖章，它表明行为人对其行为承担责任。自然人签章是指在票据上亲自书写其姓名或加盖其私章。法人和其他使用票据单位的签章为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签章。按 照

6、 票据法规定，在票据上的签名应当为该当事人的本名，而不能用笔名、艺名等来代替。所谓交付，是指票据行为人应将票据交付给执票人。票据行为人在票据上进行记载，并进行签章后，票据还不能发生法律效力，只有票据被交付给了对方，票据才能发生法律效力。常见的发票作废有哪些情况2011-4-21 1 1:3 4互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】常见的发票作废情况主要有以下三种：1、用票单位和个人开发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在原发票上注明“作废”字样后，重新开具。同时，如果专用发票开具

7、后因购货方不索取而成为废票的，也应该按填写有误办理。3、发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；需要注意的是，开具专用发票填写有误的，应当另行开具，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四个字。关于银行进账单的注意事项2011-4-14 1 6:1 5 互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】（1）进账单与支票配套使用，可以一张支票填制一份进账单，也可以多张支票（不超过四笔），汇总金额后填制一份进账单，即允许办理一收多付（一贷多借）。对一些收受支票业务量较大的收款单位，如商 业（供销）批发、零售等企业经其开户银行审查同意也可以抄附票据清单，汇总填写进账单，委托银行办理

8、收款。这样规定目的，主要是为了方便客户、简化手续，以减轻客户填制凭证的压力。（2）对于办理一收多付（一贷多借）的进账单，客户必须根据不同的票据种类和支票签发人所属的不同票据交换行处分别填制，不得混淆。主要原因：一是票据种类不同，如支票、银行汇票，在银行内部核算处理的方法和要求不一样，二是由于受路途远近、交通情况等客观条件的限制，我市一些基层交换行处有的参加两次交换，有的只能参加一次交换，在交换票据的处理，资金的抵用时间等方面就存在差异。鉴于上述原因，为了保证客户及时用款，因此这样规定。（3）进账单上填列的收款人名称、账号、金额、内容均不得更改，其他项目内容应根据所附支票的相关内容据实填列。这是

9、因为银行受理票据后，支票和进账单两者分离，要分别在不同的柜组或行处之间进行核算处理，为了防止差错纠纷和经济案件的发生，便于事后查找，故作此明确规定。（4）进账单第二联最下端的磁码区域必须保持清洁，任何企事业单位或个人不得在此区域内书写或盖支票兑现的方法及拒付之后的处理2011-4-8 9:4 0 互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】支票兑现有两种方法：（1）持票人宜接向付款银行提示支票；（2）委托自己公司的往来银行代为兑现转账。取得支票后，就要将支票向付款人（金融机构）提示。支票一旦被提示后，付款人就从该提示的支票的发票人户头中，支付支票上记载的金额给持票人。公司通常都是以第二种方式兑现支

10、票金额。将支票委托自己公司的往来银行代为交换兑现，银行将支票带至票据交换所交换，由银行之间处理。这时，付款银行的发票人的存款余额不足时，这张支票就成了拒付支票，会被贴上不能付款的笺条而退还。某些时候也可由第一种方式使支票兑现，但如果付款银行是在外地，这么做就很无效率，而且不经由票据交换所，若发生存款不足的情形时，彼此间的纠纷就很难处理。因此，为确保安全及便利性，还是经由银行代为交换兑现。有些发票人很糊涂，即使今年2月无2 9日，付款日仍写2 9日，6月无3 1日，也开6月3 1日，遇到这种情况，依 票据法规定，仍依当月最后一天为付款日。支票若经发票人向银行提出止付的申请，付款银行就不得支付金额

11、给持票人。会计人员在收到支票的当天或第二天，就应该立刻将支票转入银行代收。但如果支票拒付，还可以行使追索权，具体条件如下：（1）在提示期间内提示：（2）支票上附有付款银行拒绝支付的理由。由于存款额不足等理由，提出兑现的支票就会被拒付，然后从银行退回给持票人。这种情况下，虽然支票被拒付，但对持票人而言，有向发票人或背书人要求支付该支票上的金额或利息等的权利，此种权利就称为追索权。行使追索权，必须具备上列二项条件。上述第一个条件是指发票日后1 0日内必须提示兑现。如果过了提示期间，发票人可取消付款的委托，而该支票的追索权也随之取消。要证明支票被拒付，付款银行会开立拒付的证明。其有关文句是“XX支票

12、，由于XXX理由，无法兑现。X 年X 月X日XX银行XX分行，经理XXX印”。票据拒付被退票时，拒付理由的笺条会随着支票退还给持票人。如果票据遭退票无法领到现金，即可行使追索权。如果行使了追索权，而发票人或背书人无支付的意思表示的话，就会导致诉讼案件的产生。章，其目的、作用与支票相同。善意取得假发票如何处理2 0 1 1-4-8 9:35互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】根据 中华人民共和国发票管理办法第二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收”；根 据 国家税务总局关于认真贯彻落实的通知（国 税 发（2 0 0 8）1 2 8号）第六条规定：对虚假发

13、票不得允许纳税人用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退（免）税和财务报销；根据 中华人民共和国发票管理办法第三十六条第四款规定：”未按照规定取得发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。“因此，按照上述规定，你单位以前年度取得的假发票，不得用于税前扣除，并接受税务机关的行政处罚.常见的发票作废情况2 0 1 1-4-2 9:6互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】常见的发票作废情况主要有以下三种:1、用票单位和个人开发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在

14、原发票上注明“作废”字样后，重新开具。同时，如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应该按填写有误办理。3、发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；需要注意的是，开具专用发票填写有误的，应当另行开具，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四个字。教你轻松签发与办理现金支票2011-3-28 9:3 1互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】现金支票有两种，一种是支票上印有“现金”字样的现金支票，现金支票只能用于支取现金；一种是未印有“现金”或“转账”字样的普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账.各单位使用现金支票或普通支票（以下均称现金支票）时，必

15、须按 现金管理暂行条例中的现金使用范围及有关要求办理。（1）签发现金支票必须写明收款单位名称或收款人姓名，并只准收款方或签发单位持票向银行提取现金或办理转账结算，不得将现金支票流通。（2）签发现金支票首先必须查验银行存款是否有足够的余额，签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行可根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。（3）签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库

16、存现金支付。支票金额起点为100元，但结清账户时，可不受其起点限制。（4）要严格执行支票有效期限的规定。支票付款的有效期限为5天。有效期限从签发支票的次日算起，到期日如遇到假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。签发支票必须填写当日日期，不得签发远期支票。（5）支票的持票人应当自出票日起1 0日内提示付款，异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。（6）各单位在填写现金支票时，应按有关规定认真填写支票中的有关栏目。现金支票需填写的内容有收款人和开户银行名称、支票号码、签发日期、签发人账号、大小写金额、用途等项目，填写时必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清晰，不潦草，不错漏，做到标准、规范，防止涂改。签发支票应使用墨汁或碳索墨水填写，未按规定填写，被涂改冒领的，由签发入负责。支票大小写金额和收款人不得更改。其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之证明。银行承兑汇票操作步骤2011-3-23 1 0:2 1互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤:签订交易合同交易双方经过协商，签定商品