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1、全面预算管理与绩效考评全面预算管理与绩效考评操操 作作 指指 南南第一页，编辑于星期一：二十一点 十九分。全面预算管理与绩效考评操作指南的六大模块全面预算管理与绩效考评操作指南的六大模块 全面预算管理，将以六大模块为核心实现公司的整体战略目标，有效地强化公全面预算管理，将以六大模块为核心实现公司的整体战略目标，有效地强化公司管理控制能力。司管理控制能力。预算组织管理预算组织管理预算目标预算目标体系体系全面预算编制全面预算编制预算执预算执行管理行管理预算绩效考评预算绩效考评1 1集团战略规划集团战略规划预算执行状态数据信息反馈与分析制定年度目标修正战略考核方法平衡计分卡责任预算报表方法、时间、责
2、任目标修正集团经营计划42356第二页，编辑于星期一：二十一点 十九分。目目 录录 第第1 1 讲讲 全面预算管理流程全面预算管理流程 第第2 2 讲讲 全面预算管理的目标体系全面预算管理的目标体系 第第3 3 讲讲 全面预算的组织管理全面预算的组织管理 第第4 4 讲讲 全面预算编制技术全面预算编制技术 第第5 5 讲讲 全面预算编制管理全面预算编制管理 第第6 6 讲讲 全面预算的执行管理全面预算的执行管理 第第7 7 讲讲 全面预算绩效考评管理全面预算绩效考评管理 第三页，编辑于星期一：二十一点 十九分。第第1 讲讲 全面预算管理流程全面预算管理流程 SWOT分析战 略 规 划战 略 预
3、 算年 度 预 算预 算 实 施预 算 考 评第四页，编辑于星期一：二十一点 十九分。战略战略-企业根据外部环境与内部条件为企业不断地获得核心竞争能力而对企业的发展目标及其途径和手段进行的总体谋划.战略是计划-P；战略是定位-P；战略是模式-P；战略是计谋-P 战略是观念-P 企业战略的分析制定、战略的评价与选择、战略实施与控制，并使企业达到战略目标的动态过程。战略分析战略选择战略实施战略规划战略规划1.1.1.1.何为战略规划何为战略规划第五页，编辑于星期一：二十一点 十九分。01.01.战略分析战略分析外部环境分析外部环境分析内部环境分析内部环境分析战略目标设定战略目标设定02.02.战略
4、战略选择选择公司战略公司战略竞争战略竞争战略职能战略职能战略战略评价选择战略评价选择03.03.战略实施战略实施（不介绍）（不介绍）战略实施战略实施战略控制战略控制战略分析战略分析战略实施战略实施战略选择战略选择第六页，编辑于星期一：二十一点 十九分。（1）战略分析（循环起点）战略分析（循环起点）战略分析战略分析（起点）（起点）外部因素外部因素分析分析内部因素内部因素分析分析宏观环境宏观环境分析分析 行业环行业环境分析境分析经营环境经营环境分析分析内部资源内部资源分析分析企业能力企业能力分析分析市场竞争市场竞争能力能力第七页，编辑于星期一：二十一点 十九分。（2）.战略制定战略制定战略制定战略
5、制定公司（总公司（总体）战略体）战略选择选择业务单位业务单位战略选择战略选择成长型战成长型战略略稳定型战稳定型战略略收缩型战收缩型战略略成本领先成本领先战略战略差异化战差异化战略略集中化战集中化战略略职能战略职能战略选择选择第八页，编辑于星期一：二十一点 十九分。（3）.战略实施战略实施战略实施的内容战略实施的内容包括项目包括项目组织调整组织调整调整组织结构、业务流程、调整组织结构、业务流程、权责关系。权责关系。调动资源调动资源包括人力、财务、技术和信包括人力、财务、技术和信息资源。息资源。管理变革管理变革诊断变革环境、确定管理风诊断变革环境、确定管理风格和变革职责。格和变革职责。第九页，编辑
6、于星期一：二十一点 十九分。通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分；通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应；通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。第第2 讲讲 全面预算管理的目标体系全面预算管理的目标体系2.1 2.1 公司战略与业务规划、公司预算的衔接公司战略与业务规划、公司预算的衔接公司战略部门业务规划公司预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善分解汇总第十页，编辑于星期一：二十一点 十九分。2.2 公司战略
7、、业务规划、预算三者的衔接方案 定位企业的愿景定位企业的愿景 定位企业的核心定位企业的核心 企业战略规划企业战略规划 竞争能力竞争能力 确定战略方向确定战略方向 按生产按生产 制订规划目标制订规划目标 经营周期经营周期 市场部市场部 产品开发计划产品开发计划 经营计划经营计划 将战略细化将战略细化 生产部生产部 成本控制方案与计划成本控制方案与计划 人事部人事部 人力资源配置计划人力资源配置计划 业务预算业务预算 年度预算年度预算 分年度按资源进行分年度按资源进行编制预算编制预算 资本预算资本预算 其他其他第十一页，编辑于星期一：二十一点 十九分。2.32.3基于公司战略的预算环境基于公司战略
8、的预算环境财政税收政策价格政策金融信贷政策劳动工资政策投资、技改政策市场体系、形态市场规模竞争地位与协作发展外外部部环环境境中长期规划企业结构、产品结构行业产品供求状况产品配套、协作能力行业管理体制劳动力熟练程度技术装备水平设备开动能力内内部部条条件件战略形成战略形成企业目标愿景、使命和价值观评估和控制特定战略实施计划内部状况分析最佳借鉴成文成文执行执行评估评估战略改进主要成功因素外部环境分析部门业务计划预算预算调研调研执行第十二页，编辑于星期一：二十一点 十九分。2.4 战略导向的年度预算需要回答的问题企业的愿景和核心竞争能力是什么年度最为基本的经营目标及其基本策略需要配置的财务资源第十三页
9、，编辑于星期一：二十一点 十九分。公 司战 略 目 标战略问题：今天的核心业务明天的增长业务 后天的种子业务财务要点：今天的钱哪里来？明天的成长保证 如何准备长远业务预算要点:现金流量资本性预算投融资预算“风险”投资 核心竞争能力、比较优势、平衡管理第十四页，编辑于星期一：二十一点 十九分。财务投融资预算定律财务投融资预算定律用短期贷款进行战略投资：死罪用短期贷款进行战略投资：死罪！利润重要，但现金更重要利润重要，但现金更重要企业的成功并不只表现于收入和企业的成功并不只表现于收入和利润的增长，更重要的是其对风利润的增长，更重要的是其对风险的承担能力险的承担能力第十五页，编辑于星期一：二十一点
10、十九分。宝钢年度预算框架宝钢年度预算框架 宝钢预算蓝皮书预算总说明公司总预算预算分册业务预算现金流量预算资本性支出预算销销售售量量销销售售收收入入销销售售成成本本期期间间费费用用投投资资收收益益营营业业外外收收支支其其他他业业务务利利润润其其他他现现金金流流入入现现金金流流出出分分项项目目预预算算分分部部门门预预算算工工程程建建设设长长期期投投资资更更新新改改造造利利润润分分配配债债权权债债务务存存货货其其他他资产负债预算期期间间费费用用预预算算制制造造成成本本预预算算专项预算/部门预算2.5 2.5 宝钢年度预算制度体系框架宝钢年度预算制度体系框架第十六页，编辑于星期一：二十一点 十九分。第
11、第3 讲讲 全面预算的组织管理全面预算的组织管理3.1年度预算管理的组织体系-组织结构 预算的决策机构预算的决策机构 董事会董事会 发展战略部发展战略部组组 预算的咨询机构预算的咨询机构 预算委员会预算委员会 财务部财务部织织 会计部会计部结结 人力资源部人力资源部构构 预算的组织机构预算的组织机构 预算工作组预算工作组 市场部市场部 成本中心成本中心 收入中心收入中心 投资中心投资中心 预算的监督机构预算的监督机构 审计部、监事会审计部、监事会第十七页，编辑于星期一：二十一点 十九分。3.2 年度预算管理的责任体系机构组成部门及人员工作职责董事会董事会成员、独立董事、董事会秘书1、制订战略计
12、划2、协调冲突3、对关于年度全面预算、资本预算、预算考评与奖惩方案有最终决策权预算委员会（领导小组）CEO、CFO牵头，组织相关专家及业务部门经理编制1、设计只能个体的预算制度（资源瓶颈）2、组织预算的“一上”的编制，“一下”的分解3、组织预算的实施，并协调一定额度内预算的冲突4、提出预算执行的结果及决算方案与奖惩方案的建议预算管理的执行机构1、CEO办公室2、人事部3、财务部4、会计部5、其他部门1、汇总、协调、沟通2、提供预算执行的报酬或奖惩方法3、编制预算，下达预算4、为预算编制提供一切已经发生的资料及一切编码技术预算的执行部门董事会 部门 车间 责任中心1、组织预算的实施2、编制分部分
13、解预算的方案3、编制某一分部的预算报告4、提出预算执行超预算或节约预算的奖惩方案，及预算执行过程中的调整建议第十八页，编辑于星期一：二十一点 十九分。第第4 4 讲讲 全面预算编制技术全面预算编制技术4.14.1全面预算编制的编码技术全面预算编制的编码技术 编码的主要类别编码的主要类别部门码部门码项目码项目码科目码科目码编码的原则编码的原则唯一性系统性第十九页，编辑于星期一：二十一点 十九分。简明性稳定性可扩展性合法合规性编码的方法编码的方法群码法：代码由固定的几个区段组成，每一区段表示一种特征。如：100 20101第一个区段4 位表示一级科目，第二个区段2 位表示二级科目，第二个区段2 位
14、表示三级科目。第二十页，编辑于星期一：二十一点 十九分。4.24.2全面预算编制的全面预算编制的方法固定预算滚动预算弹性预算零基预算第二十一页，编辑于星期一：二十一点 十九分。4.3 全面预算架构全面预算架构部门年度部门年度预算预算1内部收入预算利润预算制造费用预算材料成本预算费用与费用与投资预算费用预算融资预算投资预算财务费用预算部门预算部门预算2收入预算利润预算销售费用预算转移成本预算部门预算部门预算3收入预算利润预算销售费用预算转移成本预算投资预算业务预算损益预算资产负债预算现金流量预算公司年度预算公司年度预算建立利润导向性预算目标：发展战略目标要求利润导向型预算目标 产品生命周期要求预
15、算管理目标应定位于利润目标第二十二页，编辑于星期一：二十一点 十九分。4.4 年度预算的内容构成内容构成内容构成筹资预算筹资预算借入资本预算借入资本预算股本预算预算股本预算预算现金流及其他预算现金流及其他预算税金支出预算税金支出预算基础建设支出预算基础建设支出预算营业外收支预算营业外收支预算利息收入现金流入预算利息收入现金流入预算投资返利现金流入预算投资返利现金流入预算贷款（本金）现金流入预算贷款（本金）现金流入预算股本（本金）现金流入预算股本（本金）现金流入预算采购支出现金流出预算采购支出现金流出预算工资支出预算工资支出预算主营业务现金流入预算主营业务现金流入预算其他预算其他预算业务预算业务
16、预算/收益性预算收益性预算/损益预算损益预算生产预算生产预算其他业务预算其他业务预算投资收益预算投资收益预算营业外收支预算营业外收支预算利润预算利润预算税项预算税项预算销售预算销售预算资本预算资本预算工程建设预算工程建设预算专业设施、流专业设施、流水线、大修项水线、大修项目预算目预算长期投资预算长期投资预算考虑黄金定律和考虑黄金定律和投资序投资序第二十三页，编辑于星期一：二十一点 十九分。4.5 4.5 部门预算编制目录部门预算编制目录-区别：区别：预算表 预算附表 预算基表预算基表序号序号报表编号报表编号预算报表名称预算报表名称编制单位编制单位1预算01表资产负债预算表预算管理部门2 2预算预算0202表表利润预算表利润预算表预算管理部门预算管理部门3预算03表现金流量预算表预算管理部门、成本管理部门4预算附表01表销售预算汇总表 销售部门5预算附表02表销售合同统计表销售部门6预算附表03表成品库期末库存预算销售部门7预算附表04表成品库动态预算销售部门8预算附表05表货款回收预算汇总表销售部门9预算附表06表生产预算生产安排部门10预算附表07表生产成本预算汇总表成本管理部门11
