《全面预算管理系统(powerpoint 56页)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《全面预算管理系统(powerpoint 56页)（57页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、全面预算管理系统全面预算管理系统Budget Training山东山东*全面预算管理项目全面预算管理项目-1-第一页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training目目 录录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用全面预算管理系统全面预算管理系统全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理系统的完善全面预算管理系统的完善2第二页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training整合公司价值流基于计划和控制1.1.全面预算管理系统核心全面预算管理系统核心3第三页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training2.全面预算管理
2、及其在企业中的作用全面预算管理及其在企业中的作用1)预算释义及全面预算管理概述预算释义及全面预算管理概述2)对预算管理的需求和建立预算管理系统对预算管理的需求和建立预算管理系统的目的的目的3)预算管理在企业中的作用预算管理在企业中的作用4)预算管理体系与其它管理体系预算管理体系与其它管理体系4第四页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training1）预算释义及全面预算管理概述）预算释义及全面预算管理概述预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划；经营、财务、投资
3、等价值流相关的总体计划；预算是公司整体战预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化略发展目标和年度计划的细化它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）表预算、资产负债表预算等）预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营活动预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营活动预算释义预算释义5第五页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training预算管理概述预算管理概述预算管理是一个
4、系统工程预算管理是一个系统工程预算管理以公司的发展战略预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则，以目标和基本策略为原则，以良好的组织架构、明确的职良好的组织架构、明确的职责分工和权限划分以及完善责分工和权限划分以及完善的流程为基础的流程为基础预算管理是计划未来工作的过预算管理是计划未来工作的过程程在编制预算的过程中以公司各下在编制预算的过程中以公司各下属单位的各种计划为基础。预算属单位的各种计划为基础。预算是工作计划的量化体现，同时也是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互促进工作计划目标明确并且相互衔接衔接预算管理不只是专业职能部门的职预算管理不只是专业职能部门的职责责1
5、）预算释义及全面预算管理概述）预算释义及全面预算管理概述全面预算是一种公司整体规划和全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计整体经营活动的一系列量化的计划安排划安排全面预算的有效推行将为公司各全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范守的行为规范全面预算是执行战略过程中进行管全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照；也是企业业理监控的基准和参照；也是企业业绩评价的基础和比较对象绩评价的基础和比较对象全面预算
6、管理的过程就是企业目标全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程分解、实施、控制和实现的过程6第六页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training公司目标公司目标战略规划战略规划计划预算计划预算滚动预算滚动预算生产日程生产日程长期3-5年每年每季每天目标的分解：阶段性、项目细分目标的分解：阶段性、项目细分执行细分目标汇总达到公司长期目标执行细分目标汇总达到公司长期目标预算管理概述预算管理概述1）预算释义及全面预算管理概述）预算释义及全面预算管理概述7第七页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training整体性整体性将企业内部各种计划将企业内
7、部各种计划结成一个整体结成一个整体适时性适时性预算应适应动态的管理环境预算应适应动态的管理环境规范性规范性通过预算统一编制，通过预算统一编制，规范企业运营规范企业运营责任性责任性每个员工的职责范围及相互关系都有明确每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定，并且各个责任中心是按可控原则的规定，并且各个责任中心是按可控原则划分的划分的参与性参与性在预算制定过程中，全员参与，在预算制定过程中，全员参与，以确立切合实际的目标以确立切合实际的目标特性特性1）预算释义及全面预算管理概述）预算释义及全面预算管理概述8第八页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training为什么要构建预算管
8、理系统？为什么要构建预算管理系统？现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平化和现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平化和过程集成化管理。过程集成化管理。这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业行动相一致。行动相一致。贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制系统。系统。2）企业实施全面预算管理的需求及目的）企业实施全面
9、预算管理的需求及目的9第九页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training3）预算在企业中的作用）预算在企业中的作用经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化；编制，使企业目标得以具体化；规划规划控制控制沟通沟通激励激励协调协调以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制；供标准；从人制转变为管理机制；计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并计划编制时协调企业资源，达到最优
10、配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化；通过预算的分析调整达到利润最大化；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；10第十页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training1计划：是良好的管理的关计划：是良好的管理的关键，是协调、使用企业内、键，是协调、使用企业内、外部资源的安排，是预算外部资源的安排，是预算的前提的前提1预算：是计划的价值化、预算：是计划的价值化、数量化的表述和安排。提数量化的表述和安排。提供了一个衡量实际业绩的供了一个衡量实际业绩的基准点。基准点。预算与计划预算与计划4）预算管理系统与其它管理系统）预算管理系统与其它管
11、理系统11第十一页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training预算与预测预算与预测预测是以科学为依据，对市场趋势的理性预期预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财务状况进行预期量化。4）预算管理系统与其它管理系统）预算管理系统与其它管理系统市场分析市场预测企业资源配置经营品种计划现金收支预算表预算损益表预算资产负债表收入预算成本预算费用预算采购预算生产量的确定销售量的确定库存预算12第十二页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training预算与财务预算与财务预算总目标各部门经营预算财务预算 损益表损益表 现金预算表现金
12、预算表 资产负债表资产负债表执行与控制目标的分解4）预算管理系统与其它管理系统）预算管理系统与其它管理系统 预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划；全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，而在这一过程中，财务起着举足轻重的作用；13第十三页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training3 3采购管理采购管理4 4生产管理生产管理业务流程业务流程5 5库存管理库存管理1 1销售管理销售管理2 2计划管理计划管理管理支持流程管理支持流程7.7.会计核算和财务管理会计核算和财务管理 8.8.绩效考核、薪酬体系绩效考核、薪酬体系 9.9.管理管理10.10.人力资源
13、管理人力资源管理1111管理管理12.12.采购管理采购管理13.13.管理管理14.14.管理管理15.15.信息系统管理信息系统管理6.6.预算管理预算管理 q全面预算管理全面预算管理是企业整个管理是企业整个管理体系的重要工具，体系的重要工具，企业的成功要依企业的成功要依靠包括预算管理靠包括预算管理在内的整个管理在内的整个管理体系和运行机制体系和运行机制的共同作用。的共同作用。4）预算管理系统与其它管理系统）预算管理系统与其它管理系统14第十四页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training目目 录录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用全面预算管
14、理系统全面预算管理系统全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理系统的完善全面预算管理系统的完善15第十五页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training2.2.全面预算管理系统全面预算管理系统1)1)全面预算管理的基本特征全面预算管理的基本特征 2)2)全面预算管理的基本模式与思路全面预算管理的基本模式与思路3)3)全面预算的构成全面预算的构成4)4)全面预算的周期全面预算的周期5)5)全面预算管理体制全面预算管理体制16第十六页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training1、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调、销售预算、成本预算、资本预
15、算、现金预算相协调资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整；资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整；销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收；销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收；成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约；成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约；现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速；现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速；2、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融合、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融合价值管理价值管理流程管理流程管理营销管理营销管理生产
16、管理生产管理管理重点管理重点价值驱动因素价值驱动因素关键业绩指标关键业绩指标销售利润率销售利润率毛利率毛利率预算依据预算依据净现金流量净现金流量目标利润目标利润销售收入销售收入目标成本目标成本预算起点预算起点现金流导向现金流导向利润导向利润导向收入导向收入导向成本导向成本导向预算导向预算导向1 1）全面预算管理的基本特征）全面预算管理的基本特征17第十七页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training3、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接1 1）全面预算管理的基本特征）全面预算管理的基本特征4、组织体制、预算基准、程序流程、管理报告相依托、组织体制、预算基准、程序流程、管理报告相依托5、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循环、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循环18第十八页，编辑于星期一：二十一点 五十四分。Budget Training2 2）全面预算管理的模式）全面预算管理的模式q以企业中长期发展战略为基础以企业中长期发展战略为基础q以市场顾客需求为导向；以市场顾客需求为导向；
