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1、教学事故改试卷（多篇）推荐第1篇：营改增试题试卷 “营改增”培训试题 （一） 单位： 姓名： 分数： 一、填空题（共20分，每题2分） 1、营改增是以前缴纳 的应税项目改成缴纳 ，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。 2、“营改增”实施管理工作是对企业进行全主体、全业务、全系统的梳理和 。 3、各单位 应高度重视并组织推动“营改增”实施管理工作，明确各部门相关职责分工、梳理工作流程及工作内容，以实现各部门高效配合，实现建筑业“营改增”的 。 4、各单位基于目前的客户、供应商、分包商、出租方等信息 建立相应的 ，完整反映增值税管理需求的各类信息。 5、充分了解客户信息
2、和需求，对不同性质的客户进行针对性的报价、谈判、等工作。 6、各单位合同订立、部门应按照增值税征管要求及对我单位有利原则完善合同条款。 7、对增值税的管理应以 为落脚点，在采购、租赁、分包等经营活动中以 为原则做好各项涉税筹划管理工作。 8、在进行采购、分包、租赁等行为前，首先应对不同 的不含税成本进行比对，然后结合企业现金流量、等情况进行选择。 9、学习掌握增值税基本知识，理解成本、报价的“价税分离”的原理，掌握不同性质成本项目的 情况。 10、了解业主单位在“营改增”后的发票需求：对于营改增后有开1 具增值税专用发票需求的增值税 ，应提前收集营业执照、税务登记证及 等开票必要资料。 二、单
3、选题（共40分，每题2分） 1、逐步完善上游行业的准入机制，在采购成本相同的情况下，优先选择( )合作方，逐步淘汰小规模纳税人及无法提供合法发票的合作方。 A、国企 B、一般纳税人 C、自然人 2、明确合同签订要点：包括双方全称、纳税资格、发票类型、（ ）、付款时间等。 A、结算时间 B、入账时间 C、签订时间 3、结合各单位区域化管理现状，积极推进 （ ）、小型机具、地材的片区集中采购制度，并纳入供应商信息库进行管理。 A、二三项料 B、三大材 C、设备 4、增值税，是对销售货物或者提供加工、修理修配等劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的 （ ）征收的一个税种。 A、增值额 B、销售收入
4、C、销售成本 5、增值额从理论上讲是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，如购进铁丝价格为10元，加工成工艺品对外销售为15元，新增加的（ ）即增值额部分也就是增值税的课税对象。 A、5元 B、15 元 C、10元 6、凡税款独立于征税对象的价格之外的税，即为价外税，增值税属于价外税。例如企业对外销售价格为15元，如果税率为17%，收取的款项（价2 税合计）为17.55元（15*（1+17%），其中（ ）为价款，2.55元为税款（ ）。 A、15元 B、17元 C、17.55 7、国家针对增值税及专用发票的管理制定了更为严格的法律规定和处罚措施，( )205条-210条针对增值税发票犯罪行为
5、也制定了专门的罚则。各单位对此应高度重视，避免在业务中操作不当触犯法律红线。 A、刑法 B、税法 C、会计法 8、一般纳税人税务登记证副本“资格认定”栏内盖有（ ）戳记。（ ）戳记印色为红色，印模由国家税务总局制定。 A、增值税一般纳税人 B、小规模纳税人 C、国有企业 9、（ ）像链条一样，把各个环节的纳税人连结在一起，从而形成了增值税自身的制约机制，即购销双方利用发票进行交叉审计的机制。 A、增值税专用发票 B、增值税普通发票 C、营业税发票 10、增值税发票项目是否按照要求填写正确齐全，核对发票抬头、纳税人识别号等信息，请注意发票抬头必须填写企业全称（ ），否则无法认证通过 。 A与本单
6、位税务登记证记载名称一致 B与施工项目部名称一致 C、与施工项目中标资质名称一致 11、开具增值税专用发票时注意检查发票联和( )是否加盖发票专用章。 A、记账联 B、抵扣联 3 12、物资采购中，按照（ ）是否分开开票分为“一票制”与“两票制”，在制定合同条款时应注意相关事项。 A物资与运费 B.主料与 二、三项料 C.物资与包装物 13、会议费：在举办会议时，如生活服务业（酒店）还未纳入营改增范围，则企业应尽量委托具有一般纳税人资格的会展公司统一组织开展会议，并取得会议服务（ ）的增值税专用发票。 A.11% B.6% C.3% 14、凡税款独立于征税对象的价格之外的税，即为价外税，增值税
7、属于（ ）。 A.价内税 B.价外说 C.价税合计。 15、纳税人丢失专用发票后，必须按法规程序向当地主管税务机关、（ ）报失。各地税务机关对丢失专用发票的纳税人按（ ）的同时，代收取“挂失登报费”，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传（寄）中国税务报社刊登“遗失声明”。传（寄）中国税务报社的“遗失声明”，必须经县（市）国家税务机关审核盖章、签注意见。 A.上级单位 要求提供说明 B.公安机关 法规进行处罚 C.公安机关 要求提供说明 16、增值税一般纳税人适用一般计税方法，计算当期增值额部分的应纳税额。其计算公式（ ） A.当期应缴增值税=当期销项税额-当
8、期进项税额 4 B.应纳税额=不含税销售额*征收率 C.应纳税额=含税销售额*税率 17、增值税专用发票的这一特殊作用，使得许多实行增值税的国家，把这种发票称为“税务发票”，并将其（ ）一样予以严格管理。 A视同钞票和支票 B.视同会计凭证 C.视同代金券 18、（ ）在取得增值税专用发票时应对发票的真伪、填写的规范性及发票内容与实际交易是否一致等情况进行审核。 A.财务人员 B.各业务人员 C.主管税务人员 19、虚开发票的处罚：罚金；拘役；没收财产；（ ）。具体参见中华人民共和国发票管理办法等相关法规。 A有期徒刑；无期徒刑 B通报；警示； C行政处罚；吊销执照。 20、（ ）取得发票时应
9、注意同时取得发票联和抵扣联两联，取得后需妥善保管，应备有发票专用票据夹，将发票视同支票保管，不得对折或造成其他污损，如因保管失误造成无法认证抵扣（ ）。 A 业务人员 应承担相应经济责任 B.业务人员 损失企业负担 C.业务人员 重新补开发票 三、多选题（共20分，每题2分，选不全，每题仅得0.5分） 1、各单位应加强管理费用、间接费用的采购管理，对 （ ）采取网络采购、集中采购等方式，以便于取得增值税专用发票，用于进项税额5 抵扣。 A.公车加油费 B.会议费C.水电费、D.低值易耗品 2、“营改增”后，按照供应商纳税资格情况可分为三种类型：( ) A.一般纳税人B.小规模纳税人C.无法开具
10、专用发票 3、实行税款抵扣制度，消除重复纳税因素：当需要缴纳的税款时。在抵扣过程中，以取得的抵扣凭证上记载的税额为依据进行，抵扣凭证包括（ ）。如果在购进环节中未取得前述法定抵扣凭证，虽然支付了进项税也无法抵扣，只能计入成本，无法实现成本与增值税的分离，造成了企业重复纳税，侵蚀了企业利润。可见抵扣凭证的取得和管理在增值税管理中的重要性。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票或者销售发票 D.通用税收缴款书 4、增值税实行凭专用发票抵扣税款制度，客观上要求纳税人具备健全的会计核算制度和能力。因此增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为（ ）和（ ） A.一般纳税人
11、 B.小规模纳税人 C.自然人 D.法人 5、一般纳税人分类为：（ ） A.应纳税额适用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额减 去当期进项税额 ； B.购进货物和应税劳务实行进项抵扣制度； 6 C.税率：17%、13%、11%、6%； D.销售和提供应税劳务可以使用增值税专用发票。 6、小规模纳税人分类为：（） A.应纳税额适用简易计税办法，即销售额乘以征收率 B.购进货物或应税劳务不得抵扣进项税； C.征收率：3% D.销售货物和提供应税劳务不得自行开具增值税专用发 可由税务机关代开增值税专用发票。 7、增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。具备增值税一般纳税人身份的增值税纳税人既可
12、开具（增值税专用发票）也可开具（增值税普通发票）。 A.增值税专用发票 B.增值税普通发票 C.到税务局代开发票 8、增值税专用发票的类型较为规范和统一，经济活动中使用的增值税专用发票主要包含四类：（ ） A.第一类：发票名称即为“增值税专用发票”； B.第二类：发票名称为“货物运输业增值税专用发票”； C.第三类：发票名称为“机动车销售统一发票”； D.第四类：发票上标有“代开”字样的由税务机关代开的增值税专用发票。 9、11%税率应税范围：（ ）服务、（ ）服务、（ ）服务、（ ）等。 A交通运输业 B.邮政业 7 C.有形动产租赁服务 D.铁路运输业 E.建筑业 10、增值税专用发票真伪
13、审核：特别是对首次开票的供应商，一定要严格审核发票的真伪。审核发票真伪从以下几方面进行 （ ） A、增值税专用发票上是否有国家税务总局监制章； B.开具票样与国家税务总局统一制定的票样是否相符。 C专用发票全部为电脑版发票，一律使用防伪税控系统开具，如有手工开具发票，必定为假票； D.对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否使用国家税务总局统一规定带有水印图案的防伪专用纸印制。用紫外线灯、发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志“SW”； E具有条件的情况下，可登陆发票地区国税系统网站进行真伪查询。 四、判断题（共10分，每题1分，正确的在括弧内打“”，错误的在括弧内打“”） 1、在取得发票时，对其填制的内容、规范性审核是很有必要的。检查发票字迹是否清楚，是否存在压线、错格、涂改等现象。如填写错误、不规范，应及时要求销售方对有错误的增值税专用发票进行修改并盖章。（ ） 2、合同作为经济事项的主要载体，同时也是认定经济行为性质的重要证据，在增值税体制下，企业应从合同签订开始，对合同、货物、发票、资金的一致性进行规范要求。 （ ） 3、如果获得开具汇总的增值税专用发票,则必须要求供应商提供其防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单,并加盖财务专用章或者发票专用章。（ ） 8 4
