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1、中泽中泽中泽中泽培训培训培训培训国家理财规划师培训国家理财规划师培训基础知识之基础知识之财务与会计财务与会计中泽理财培训中泽理财培训本章主要内容：本章主要内容：个人会计及财务管理与个人会计及财务管理与个人会计及财务管理与个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别企业会计及财务管理的区别企业会计及财务管理的区别企业会计及财务管理的区别4会计基础知识会计基础知识会计基础知识会计基础知识1财务管理基础知识财务管理基础知识财务管理基础知识财务管理基础知识2本量利分析本量利分析本量利分析本量利分析3中泽理财培训中泽理财培训学习目标：学习目标：财务会计知识是理财规划师从业必备的工具。财务会计知识是理财规
2、划师从业必备的工具。通过对本章的学习，考生要熟悉会计基础知识，掌通过对本章的学习，考生要熟悉会计基础知识，掌握财务管理的基础知识，熟悉个人及个人及家庭财握财务管理的基础知识，熟悉个人及个人及家庭财务与企业财务的区别，为从业过程中对投资对象的务与企业财务的区别，为从业过程中对投资对象的分析以及个人及家庭财务报表的编制及分析做理论分析以及个人及家庭财务报表的编制及分析做理论准备。准备。中泽理财培训中泽理财培训本章重点和难点：本章重点和难点：重点重点重点重点：1 1、熟悉各会计要素的内容及特征；、熟悉各会计要素的内容及特征；、熟悉各会计要素的内容及特征；、熟悉各会计要素的内容及特征；2 2、掌握会计
3、基本假设、会计信息、掌握会计基本假设、会计信息、掌握会计基本假设、会计信息、掌握会计基本假设、会计信息 质量要求、会计计量属性、质量要求、会计计量属性、质量要求、会计计量属性、质量要求、会计计量属性、2 2、掌握财务管理的目标；、掌握财务管理的目标；、掌握财务管理的目标；、掌握财务管理的目标；3 3、掌握货币时间价值的内涵及计算；、掌握货币时间价值的内涵及计算；、掌握货币时间价值的内涵及计算；、掌握货币时间价值的内涵及计算；4 4、掌握资金成本的计算；、掌握资金成本的计算；、掌握资金成本的计算；、掌握资金成本的计算；5 5、掌握财务分析的基本方法及分析、掌握财务分析的基本方法及分析、掌握财务分
4、析的基本方法及分析、掌握财务分析的基本方法及分析指标；指标；指标；指标；6 6、熟悉成本管理的内容分类，掌握、熟悉成本管理的内容分类，掌握、熟悉成本管理的内容分类，掌握、熟悉成本管理的内容分类，掌握量本利分析方法；量本利分析方法；量本利分析方法；量本利分析方法；7 7、掌握个人财务与企业财务的区别；、掌握个人财务与企业财务的区别；、掌握个人财务与企业财务的区别；、掌握个人财务与企业财务的区别；难点难点难点难点 1 1、会计要素的分类；、会计要素的分类；、会计要素的分类；、会计要素的分类；2 2、货币时间价值的、货币时间价值的、货币时间价值的、货币时间价值的计算；计算；计算；计算；3 3、资金成
5、本的计算；、资金成本的计算；、资金成本的计算；、资金成本的计算；4 4、财务指标的分析。、财务指标的分析。、财务指标的分析。、财务指标的分析。中泽理财培训中泽理财培训学习方法：学习方法：1、认真听讲，理清章节思路，结合教材理解记忆、认真听讲，理清章节思路，结合教材理解记忆概念。概念。2、多做练习，通过、多做练习，通过做习题，区分企业、个人财务做习题，区分企业、个人财务与会计知识的运用。与会计知识的运用。中泽理财培训中泽理财培训会计基础知识会计基础知识会计基础知识会计基础知识1本节内容结构：本节内容结构：会计基础知识会计基础知识会计基础知识会计基础知识 会计概述会计概述会计概述会计概述 会计要素
6、会计要素会计要素会计要素会计的基本职能会计的基本职能会计的基本职能会计的基本职能财务会计报告财务会计报告财务会计报告财务会计报告中泽理财培训中泽理财培训7什么是会计？谁需要会计？什么是会计？谁需要会计？会计会计经济的语言 国际通用的商业语言 会计与理财：会计与理财：获得信息的渠道进行分析的工具国家宏观经济管理会计会计投资者、债权人等企业内部加强管理中泽理财培训中泽理财培训一一.会计概述会计概述1.会计的概念会计的概念 会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作工作。从以下四个单位经济活动的一种经济管理工作工作。从以下四个方
7、面进理解：方面进理解：(1)会计是一项经济管理活动；会计是一项经济管理活动；(2)会计对象是特定单位的经济活动；会计对象是特定单位的经济活动；(3)会计的基本职能是核算和监督；会计的基本职能是核算和监督；(4)会计是以货币为主要计量单位。会计是以货币为主要计量单位。中泽理财培训中泽理财培训基本基本前提前提会计主体会计主体持续经营持续经营货币计量货币计量会计分期会计分期2.会计核算的基本假设会计核算的基本假设 (是会计确认、计量和报告的前提；对是会计确认、计量和报告的前提；对 时间时间,空间空间合合理设定理设定)中泽理财培训中泽理财培训在企业会计中，在企业会计中，企业是会计主体，企业是会计主体，
8、而对于个人理财的而对于个人理财的需要，我们可以将个人或家庭的财务收支作为核算对需要，我们可以将个人或家庭的财务收支作为核算对象，象，将个人或家庭作为会计主体。将个人或家庭作为会计主体。（一）（一）会计主体会计主体会计主体会计主体企业会计确认、计量和报告的空间范围。企业会计确认、计量和报告的空间范围。将企业的经济业务与其他企业区分开来将企业的经济业务与其他企业区分开来 将企业的经济活动与投资人区分开来将企业的经济活动与投资人区分开来 界定会计核算的界定会计核算的空间范围空间范围中泽理财培训中泽理财培训 （二）持续经营（二）持续经营 持续经营持续经营是指在可以预见的将来，企业将会按当前的是指在可以
9、预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。务。就个人而言，就需要假定个人的财务收支活动是一就个人而言，就需要假定个人的财务收支活动是一个持续不断的过程，这样才有进行规划的必要。个持续不断的过程，这样才有进行规划的必要。明确了会计工作的时间范围。明确了会计工作的时间范围。持续经营产生会计分期，持续经营产生会计分期，决定了记账的一贯性原则。决定了记账的一贯性原则。中泽中泽中泽中泽培训培训培训培训月度月度 季度季度 半年度半年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12会计期间会计期间会计年度会
10、计年度会计中期会计中期 会计分期会计分期是指把会计主体的持续不断的经济活动是指把会计主体的持续不断的经济活动过程，划分为若干个首尾相连、等间距的时间段，每过程，划分为若干个首尾相连、等间距的时间段，每一个时间段称为一个会计期间。一个时间段称为一个会计期间。会计期间分为年度、会计期间分为年度、半年度、季度和月度。我国半年度、季度和月度。我国会计法会计法规定以公历年规定以公历年度作为会计年度。度作为会计年度。（三）会计分期（三）会计分期 对于个人理财也是如此，通过分期可以进行阶段性的总结，将长对于个人理财也是如此，通过分期可以进行阶段性的总结，将长期规划细化，使其更具有操作性。期规划细化，使其更具
11、有操作性。中泽理财培训中泽理财培训 （四）货币计量（四）货币计量 货币计量货币计量会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币计量币计量,反映会计主体的生产经营活动反映会计主体的生产经营活动 本假设还暗含着另外两个假设：记账本位币和币本假设还暗含着另外两个假设：记账本位币和币值稳定。我国会计实务中，企业会计核算应以人民币值稳定。我国会计实务中，企业会计核算应以人民币作为记账本位币，业务收支以外币为主的企业，也可作为记账本位币，业务收支以外币为主的企业，也可以选择某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表以选择某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为
12、人民币反映。应当折算为人民币反映。中泽理财培训中泽理财培训3.会计基础会计基础权责发生制权责发生制问题的提出：问题的提出：甲公司甲公司8 8月销售产品月销售产品5 5万元，收现金万元，收现金3 3万元；其余万元；其余2 2万元，万元，对方承诺在对方承诺在9 9月支付货款。月支付货款。1 1月已支付本年全年的房屋租金月已支付本年全年的房屋租金120120万。万。8 8月预收货款月预收货款7 7万元，万元，1010月交货。月交货。请问甲公司请问甲公司8 8月份的收入费用是多少？月份的收入费用是多少？中泽理财培训中泽理财培训 收入与费用的确认标准：收入与费用的确认标准：收付实现制收付实现制权责发生制
13、权责发生制按照收付现金的时间来确认收入与费按照收付现金的时间来确认收入与费用的归属期用的归属期以应收应付以应收应付 为标准为标准,来确定来确定 收入与费收入与费用的用的 归属期归属期（现金制）（现金制）（应收应付制）（应收应付制）着眼点：收入和费用的确认着眼点：收入和费用的确认中泽理财培训中泽理财培训 权责发生制权责发生制“应收应付制应收应付制”，以应收应付为标，以应收应付为标准准,来确定收入与费用的归属期的一种记账方法。来确定收入与费用的归属期的一种记账方法。即以取得收款的权利和付款的责任为记账依据。即以取得收款的权利和付款的责任为记账依据。凡在本期内实际发生，应属本期的收入、费用，不论凡在
14、本期内实际发生，应属本期的收入、费用，不论其款项是否收到和支出，都作为本期的收入或支出。其款项是否收到和支出，都作为本期的收入或支出。凡是本期实际发生，但不属于本期的收入或支出，即凡是本期实际发生，但不属于本期的收入或支出，即使款项已经收到或付出，也不能作为本期的收入或支出。使款项已经收到或付出，也不能作为本期的收入或支出。中泽理财培训中泽理财培训17两种记账基础的比较两种记账基础的比较 事项事项权责发生制权责发生制收付实现制收付实现制收入收入支出支出收入收入支出支出销售货物销售货物50005000元，货款尚元，货款尚未收到。未收到。50005000收到前期货款收到前期货款80008000元。
15、元。80008000年初支付全年年初支付全年订阅报刊费订阅报刊费12001200元。元。10010012001200预提银行借款预提银行借款利息利息10001000元。元。10001000中泽理财培训中泽理财培训学习学习“权责发生制权责发生制”应当思考：应当思考：权责发生制比较符合经济事项的经济实质，有利于权责发生制比较符合经济事项的经济实质，有利于准确地反映经营成果和财务状况；企业应当以权责发生制准确地反映经营成果和财务状况；企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。为基础进行会计确认、计量和报告。在个人理财中为了简在个人理财中为了简化起见，个人及家庭的收支流量大多是以收付实现制为
16、基化起见，个人及家庭的收支流量大多是以收付实现制为基础编制的。础编制的。权责发生制所确认的利润与企业的现金流量并不是权责发生制所确认的利润与企业的现金流量并不是一回事；一回事；收付实现制能够清楚的反映企业在一定期间的现金收付实现制能够清楚的反映企业在一定期间的现金流量情况。流量情况。资产负债表和利润表：权责发生制资产负债表和利润表：权责发生制现金流量表：收付实现制现金流量表：收付实现制中泽理财培训中泽理财培训4.4.会计信息质量要求会计信息质量要求(1)(1)可靠性可靠性(2)(2)相关性相关性(3)(3)可理解性可理解性(4)(4)可比性可比性(5)(5)实质重于形式实质重于形式(6)(6)重要性重要性(7)(7)谨慎性谨慎性(8)(8)及时性及时性中泽理财培训中泽理财培训 会计信息质量要求会计信息质量要求可靠性可靠性“实话实说实话实说”相关性相关性“说别人想听说别人想听的话的话”可比性可比性“说普通话说普通话”不同企业的会计信息要具有可比性不同企业的会计信息要具有可比性同一企业不同时期会计政策相对稳定同一企业不同时期会计政策相对稳定及时性及时性“说到点子上说到点子上”及时收集、处理
