《企业所得税汇算清缴政策辅导课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税汇算清缴政策辅导课件（51页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业所得税汇算企业所得税汇算清缴清缴政政策辅导策辅导2012017 7年年5 5月月企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析 2016年企业所得税政策汇总年企业所得税政策汇总一、关于保险保障基金有关税收政策问题(财税201610号) 二、继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策（财税201619号）三、关于公益股权捐赠企业所得税政策问题（财税201645号）四、软件和集成电路产业企业所得税优惠政策（财税201649号 ）五、软件和集成电路产业企业所得税优惠政策（闽财税201623号 ）六、国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域
2、（发改高技20161056号）七、科技企业孵化器税收政策（财税201689号）企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析 2016年企业所得税政策汇总年企业所得税政策汇总八、关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策（财税2016101号 ）九、银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策（财税2016106号 ）十、新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策（财税2016108号）十一、生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税（财税2016111号）十二、关于保险公司准备金支出企业所得税前扣除有关政策问题（财
3、税2016114号）十三、关于垃圾填埋沼气发电列入环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知（财税2016131号） 十四、关于股权激励和技术入股所得税征管问题(总局公告2016年第62号) 十五、企业所得税有关问题的公告（总局公告2016年第80号）企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析 2016年企业所得税政策汇总年企业所得税政策汇总十六、房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题(总局公告2016年第81号)十七、福建省国家税务局 福建省地方税务局关于企业所得税优惠政策事项办理若干问题的公告(2016
4、年第17号)十八、福建省国家税务局 福建省地方税务局关于企业所得税核定征收有关问题的公告（2016年第18号）十九、福建省地方税务局 福建省国家税务局关于房地产开发经营企业计税毛利率有关问题的通知（闽地税2016165号）企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析 2016年企业所得税政策汇总年企业所得税政策汇总时间所限，此次培训只能选择重点或适合本县地税业务需求的新出台的所得税政策进行简要讲解。企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析 2016年企业所得税政策汇总年企业所
5、得税政策汇总时间所限，此次培训只能选择重点或适合本县地税业务需求的新出台的所得税政策进行简要讲解。继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策（财税（财税201619号）号）对饮水工程运营管理单位从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析关于公益股权捐赠企业所得税政策问题（财税201645号）一、企业向公益性社
6、会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。前款所称的股权，是指企业持有的其他企业的股权、上市公司股票等。二、企业实施股权捐赠后，以其股权历史成本为依据确定捐赠额，并依此按照企业所得税法有关规定在所得税前予以扣除。公益性社会团体接受股权捐赠后，应按照捐赠企业提供的股权历史成本开具捐赠票据。三、本通知所称公益性社会团体，是指注册在中华人民共和国境内，以发展公益事业为宗旨、且不以营利为目的，并经确定为具有接受捐赠税前扣除资格的基金会、慈善组织等公益性社会团体。四、本通知所称股权捐赠行为，是指企业向中华人民共和国境内公益性社会团体实施的股权捐赠行为
7、。企业向中华人民共和国境外的社会组织或团体实施的股权捐赠行为不适用本通知规定。五、本通知自2016年1月1日起执行。本通知发布前企业尚未进行税收处理的股权捐赠行为，符合本通知规定条件的可比照本通知执行，已经进行相关税收处理的不再进行税收调整。企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策（财税银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策（财税2016106号号 ）一、银行业金融机构依据存款保险条例的有关规定、按照不超过万分之一点六的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在企业
8、所得税税前扣除。二、准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费计算公式如下：准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费=保费基数存款保险费率。保费基数以中国人民银行核定的数额为准。三、准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费，不包括存款保险保费滞纳金。四、银行业金融机构是指存款保险条例规定在我国境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收存款的银行业金融机构。五、本通知自2015年5月1日起执行。企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析企业所得税有关问题的公告（总局公告企业所得税有关问题的公告（总局公告2016年第年第80号）号）一
9、、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。二、企业移送资产所得税处理问题 企业发生国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函2008828号）第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。三、施行时间 本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函2008828号）第三条同时废止。企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析房地产开发企业土地
10、增值税清算涉及企业所得税退房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题税有关问题(总局公告总局公告2016年第年第81号号)一、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。后续开发项目，是指正在开发以及中标的项目。二、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有后续开发项目的，可以按照以下方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税：企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得
11、税政策新出台企业所得税政策解析解析房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题税有关问题(总局公告总局公告2016年第年第81号号)（一）该项目缴纳的土地增值税总额，应按照该项目开发各年度实现的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例，在项目开发各年度进行分摊，具体按以下公式计算：各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额（项目年度销售收入整个项目销售收入总额）本公告所称销售收入包括视同销售房地产的收入，但不包括企业销售的增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅的销售收入。企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所
12、得税政策新出台企业所得税政策解析解析房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题税有关问题(总局公告总局公告2016年第年第81号号)（二）该项目开发各年度应分摊的土地增值税减去该年度已经在企业所得税税前扣除的土地增值税后，余额属于当年应补充扣除的土地增值税；企业应调整当年度的应纳税所得额，并按规定计算当年度应退的企业所得税税款；当年度已缴纳的企业所得税税款不足退税的，应作为亏损向以后年度结转，并调整以后年度的应纳税所得额。（三）按照上述方法进行土地增值税分摊调整后，导致相应年度应纳税所得额出现正数的，应按规定计算缴纳企业所得税。企业所得税
13、政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题税有关问题(总局公告总局公告2016年第年第81号号)（四）企业按上述方法计算的累计退税额，不得超过其在该项目开发各年度累计实际缴纳的企业所得税；超过部分作为项目清算年度产生的亏损，向以后年度结转。三、企业在申请退税时，应向主管税务机关提供书面材料说明应退企业所得税款的计算过程，包括该项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年度的
14、适用税率，以及是否存在后续开发项目等情况。企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题税有关问题(总局公告总局公告2016年第年第81号号)四、本公告自发布之日起施行。本公告发布之日前，企业凡已经对土地增值税进行清算且没有后续开发项目的，在本公告发布后仍存在尚未弥补的因土地增值税清算导致的亏损，按照本公告第二条规定的方法计算多缴企业所得税税款，并申请退税。国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告20
15、10年第29号）同时废止。企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题税有关问题(总局公告总局公告2016年第年第81号号)四、本公告自发布之日起施行。本公告发布之日前，企业凡已经对土地增值税进行清算且没有后续开发项目的，在本公告发布后仍存在尚未弥补的因土地增值税清算导致的亏损，按照本公告第二条规定的方法计算多缴企业所得税税款，并申请退税。国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2010年第29号）
16、同时废止。企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析福建省国家税务局福建省国家税务局 福建省地方税务局关于企业所得福建省地方税务局关于企业所得税优惠政策事项办理若干问题的公告税优惠政策事项办理若干问题的公告(2016年第年第17号号)一、凡享受企业所得税优惠的企业，应严格按照76号公告的规定履行备案手续，并按要求妥善保管留存备查资料。二、为减轻纳税人申报负担，福建省税务机关不再增加其他留存备查资料。三、本省跨地市、同一地市内跨县区经营汇总纳税企业优惠事项，按以下情况办理：企业所得税政策辅导企业所得税政策辅导第一部分第一部分 新出台企业所得税政策新出台企业所得税政策解析解析（一）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠（福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单（详见76号公告附件3），随同企业所
