《注册会计师《税法》考试试题模拟训练卷含答案(第54次)》由会员分享,可在线阅读,更多相关《注册会计师《税法》考试试题模拟训练卷含答案(第54次)(77页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师税法考试试题模拟训练卷含答案答题时间:120分钟 试卷总分:100分 姓名:_ 成绩:_一.单选题(共100题)1.下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。B.农村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自来水厂D.人民团体占用耕地新建办公楼【正确答案】B2.某工艺品厂为增值税一般纳税人,2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额
2、为()元。A.16993.20B.17340C.19992D.20400【正确答案】B3.【真题】下列有关项目合伙人复核的说法中,错误的是().A.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断B.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿C.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间D.项目合伙人应复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿【正确答案】D4.下列关于土地增值税预征率(除保障性住房外)的规定,不正确的是()。A.全国平均预征率为5%B.东部地区省份预征率不得低于2%C.中部地区和东北地区省份预征率不得低于1.5%D.西部地区省份预征率不得低于1%【正确答案】A5.某县城一运输公
3、司为增值税一般纳税人,2016年9月份取得不含税运输收入120万元不含税装卸收入20万元,分别核算,该公司9月应缴纳的城市维护建设税为()万元。A.0,18B.0,72C.0,25D.0,21【正确答案】B6.某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司,房产价值500万元,土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是()。A.学校和公司各负担一半的契税B.学校在转让时不缴纳契税C.应当由受让公司缴纳契税D.学校补交土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税【正确答案】D7.下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是()。A.第三人不参加听证的,不影响听证举行B.行政复议听证人员不得少
4、于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证【正确答案】C8.我国一居民企业(总公司)在B国设有一分公司(我国与B国已签订税收协定),2017年总公司在我国取得所得3000万元,在B国分公司取得所得500万元,分公司适用20%的所得税税率但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元,我国企业所得税税率为25%,按照饶让抵免法,我国应对总公司征税()万元。A.675B.750C.775D.825【正确答案】C9.某个人独资企业,2014年全年销售收入为10000000元,销售成本和期间费用7600000元,其中
5、业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元,增值税以外的各种税费1500000元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。A.253000B.311450C.225750D.237930【正确答案】B10.下列各项业务所取得的收入中,按服务业税目征收营业税的是()。A.装卸搬运业务B.会计鉴证业务C.软件维护服务D.旅店住宿服务【正确答案】D11.某生产企业属增值税小规模纳税人,2013年3月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车l辆,取得含税收入
6、72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元【正确答案】C12.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用,购置时因符合免税条件面未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是l6万元,国产车辆使用年限按l0年计算,则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为()。A.0.96万元B.1.5万元C.1.6万元D.2.5万元【正确答案】A13.下列各项税收法律法规中,属于部门规章的是()。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.
7、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【正确答案】D14.某工厂2015年4月25日签订合同购买一幢旧厂房,6月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。A.4B.5C.6D.7【正确答案】D15.王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股,并于2014年6月份实施,该股票的面值为每股1元。取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司的股票,注册会计师认为,上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。A.300B.600C.1500D.3000【正确答案】A16.【真题】甲企业批发
8、一批卷烟500箱,其中:批发给企业300箱,批发给零售专卖店150箱、个体烟草销售点50箱,每箱不含税价为13000元,消费税税率5%。甲应缴纳的消费税为()元。A.3.25万B.9.75万C.13万D.32.5万【正确答案】C17.某工厂与某派出所建立了警民共建关系,由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅,由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是()。A.派出所拥有土地使用权,该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税,派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答
9、案】D18.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的,下列关于资源税的处理正确的是()。A.免征资源税B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税D.按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税【正确答案】D19.某金店(一般纳税人)采取以旧换新方式向消费者零售金戒指一批,该批金戒指的零售价为24.5万元,换入的旧戒指折价18.5万元,实际收取的差价收入为6万元,则该金店此项业务应纳的消费税为()万元。A.1.05B.0.79C.0.26D.0.3【正确答案】C20.对于应进行土地增值税清算的项目,须在满足清算条件之日起()日内到
10、主管税务机关办理清算手续。A.15B.30C.60D.90【正确答案】D21.下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述,不正确的是()。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利B.税务人员不得徇私舞弊,不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督D.税务机关应为检举人保密,并按照规定给予奖励?【正确答案】C22.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2014年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元;为消费者提供首饰修理服务取得含税修
11、理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务,该金店上述业务应纳增值税税额()。A.4940.17元B.5270元C.7264.96元D.7594.79元【正确答案】B23.根据资源税的有关规定,开采或生产下列资源应征收资源税的是()。A.氧气资源B.天然原油C.森林资源D.人造石油正确【正确答案】B24.某地板公司生产各种实木地板,2013年3月,领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业300箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱,已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80。该地
12、板公司应缴消费税()万元。(消费税税率5。)A.5B.20C.4.5D.8【正确答案】D25.汤姆是A国公民,A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北京工作,10月13日离开中国,取得回国探亲费2万元。在中国工作期间,境内机构每月支付工资30000元,A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2014年10月汤姆应缴纳个人所得税()元。A.3338.04B.3313.60C.9558.47D.9940.81【正确答案】A26.下列选项中,属于免征耕地占用税范围的是()。A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.生产企业占用耕地【正确答案】B27.居住在市区的甲
13、某将闲置的一处仓库出租,双方协定年租金收入720000元,租期一年,暂不考虑印花税、房产税、地方教育附加,则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是()元。A.108788B.108864C.143444D.106448【正确答案】B28.税务代理试行办法的法律级次属于()。A.国务院制定的税收行政法规B.全国人大授权国务院立法C.国家税务总局颁布的税收部门规章D.全国人大制定的税收法律【正确答案】C29.下列各项中,属于印花税纳税人的是()。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答案】D30.甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税()。A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳
14、C.由甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方都不缴纳【正确答案】D31.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定在税前据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%【正确答案】C32.【真题】下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是().A.医院占用耕地B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地【正确答案】A33.某涂料厂与某研究所签订技术合同,合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料,带有报酬的研发合同总金额500万元,含研究开发经费450万元,则该涂料厂应纳印花税()元。A.150B.25