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1、注册会计师税法考试试题模拟训练卷含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 姓名：_ 成绩：_一.单选题(共100题)1.某小型运输公司2014年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840D.4524【正确答案】C2.【真题】某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2015年实缴的
2、车船税总计为().A.192元B.2280元C.2400元D.2320元【正确答案】D3.试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期之日之前（）。A.按照现行营业税政策规定缴纳营业税B.可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税C.实施免税D.实施减半征税【正确答案】A4.下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是()。A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用保险费C.出口关税计入完税价格D.出口货物的成交价格不能确定时，海关可与纳税义务人进行价格磋商来确定该货物的完
3、税价格【正确答案】C5.应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处（）罚款。A.2000元以上3万元以下B.2000元以上1万元以下C.2000元以上5000元以下D.5000元以上2万元以下【正确答案】A6.下列车船计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.人力三轮车C.人民检察院领取警用牌照的车辆D.半挂牵引车【正确答案】D7.某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A.10.8B.14C.22D.30【正确答案】D8.某企业2014年书立了以下
4、合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（）元。A.450B.940C.400D.105?【正确答案】D9.【真题】2012年1月，甲有房产原值8000万元，按照当地规定允许减除20%后按余值计税，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税()万元。A.64.44B.65.34C.65.49D.66.54【正确答案】D10.某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资
5、总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费8,4万元,该企业2017年计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513,4B.503,4C.495,2D.497,2【正确答案】C11.甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（）元。A.6000B.6500C.12000D.24000【正确答案】C12.契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居
6、住地C.单位的注册地D.土地、房屋所在地【正确答案】D13.王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，注册会计师认为，上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。A.300B.600C.1500D.3000【正确答案】A14.【真题】纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。A.劳务发生地B.劳务发生地或其机构所在地C.居住地或劳务发生地D.其机构所在地或居住地【正确答案】D15.王先生所在
7、的公司2017年实行雇员股票期权计划，2017年1月18日，该公司授予王先生股票期权50000股，授予价2月/股；该期权无公开市场价格，并约定2017年7月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年8月18日王先生以授予价购买股票50000股，当月该股票的公开市场价格5元/股。王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.30465C.32475D.37965【正确答案】B16.在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其（）归类。A.用途B.属性C.主要材质D.销售对象【正确答案】A17.销售下列自产货物，实行增值税即征即退80%政策的是（）。A.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨
8、花板及各类纸制品B.利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白D.以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板【正确答案】D18.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税【正确答案】D19.依据企
9、业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。A.提供劳务所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得【正确答案】D20.下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B.对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收C.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收D.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位【正确答
10、案】C21.【真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）.A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见D.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告【正确答案】C22.李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为（）元。A.5161.11B.8200.29C.8135.29D.8831.49.【正确答案】A23.下列关于发票领购的表述，不正确的是（）。A.自制发票的范围
11、包括普通发票和专用发票B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样C.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售【正确答案】A24.位于市区的甲化妆品厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。A.18.9万元B.19.74万元C.20.3万元D.25.34万元【正确答案
12、】B25.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。A.1.78万元B.1.90万元C.2.10万元D.2.14万元【正确答案】C26.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，销售额18000万元，税率为5%，2015年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。A.1360B.1120C.1200D.900【正确答案】D27.下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正
13、确的是（）。A.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关B.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚D.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款【正确答案】D28.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元【正确答案】C29.以下符合烟叶税规定的是（）。A.在中
14、华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定【正确答案】C30.【真题】甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()。A.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元【正确答案】C31.以下符合水资源税征收管理规定的是（）。A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的次日B.水资源税统一按季征收C.纳税人应当自纳税期满或者纳税
