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1、6/4/2022 5:09 PM把知识传播出去把知识传播出去新的机遇和挑战新的机遇和挑战李克强总理在李克强总理在2015年政府工作年政府工作报告中提出：报告中提出： 企业是技术创新的主体。要企业是技术创新的主体。要落实和完善企业研发费用加落实和完善企业研发费用加计扣除、高新技术企业扶持计扣除、高新技术企业扶持等普惠性政策，鼓励企业增等普惠性政策，鼓励企业增加创新投入。支持企业更多加创新投入。支持企业更多参与重大科技项目实施、科参与重大科技项目实施、科研平台建设，推进企业主导研平台建设，推进企业主导的产学研协同创新。的产学研协同创新。 目录：目录：一、一、高新技术企业高新技术企业相关相关定义定义
2、二、增二、增值税值税三、企业所得税三、企业所得税四、个人所得税四、个人所得税五、房产税、土地使用税五、房产税、土地使用税content一、高新技术企业相关定义content1.概念概念1.1.高高新新技技术术企企业业的的定义是什么？定义是什么？答答：根据科技部 财政部 国家税务总局关于印发的通知（国科发火2008172号）第二条规定，本办法所称的高新技术企业是指：在国家重点支持的高新技术领域（见附件）内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。content2.认定管理程序认定管理程序2.企业
3、通过什么程序可认定成为高新技企业通过什么程序可认定成为高新技术企业？术企业？答：根据科技部 财政部 国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理办法的通知（国科发火2008172号）第十一条规定：高新技术企业认定管理办法，其认定管理程序为：（一）企业自我评价及申请 企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，对照本办法第十条规定条件，进行自我评价。认为符合认定条件的，企业可向认定机构提出认定申请。content2.认定管理程序认定管理程序（二）提交下列申请材料1.高新技术企业认定申请书；2.企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；3.知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材
4、料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料；4.企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；5.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表（实际年限不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动说明材料；content2.认定管理程序认定管理程序6.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。（三）合规性审查认定机构应建立高新技术企业认定评审专家库；依据企业的申请材料，抽取专家库内专家对申报企业进行审查，提出认定意见。（四）认定、公示与
5、备案认定机构对企业进行认定。经认定的高新技术企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日，没有异议的，报送领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”。content2.认定管理程序认定管理程序根据科技部 财政部 国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理办法的通知（国科发火2008172号）规定：附件国家重点支持的高新技术领域包括：一、电子信息技术 二、生物与新医药技术三、航空航天技术 四、新材料技术 五、高技术服务业 六、新能源及节能技术七、资源与环境技术 八、高新技术改造传统产业content3.认定标准认定标准
6、3.3.符合什么条件的企业可以认定为高新技符合什么条件的企业可以认定为高新技术企业？术企业？根据科技部 财政部 国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理办法的通知（国科发火2008172号）第十条规定，高新技术企业认定须同时满足以下条件：(一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;(二)产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围;(三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;(四)企业为获得
7、科学技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：content1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%;2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%;3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。3.认定标准认定标准content (五)高新技术产
8、品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上; (六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引的要求。高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年，企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。3.认定标准认定标准4.4.未上市中小高新技术企业的标准是什么？未上市中小高新技术企业的标准是什么？ 答：根据国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发200987号）第二条第三项规定，创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应按照科技部、财政部、国家税务总局关
9、于印发高新技术企业认定管理办法的通知（国科发火2008172号）和关于印发高新技术企业认定管理工作指引的通知（国科发火2008362号）的规定，通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过500人，年销售（营业）额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元的条件。所称未上市，是指未通过证券交易所首次公开向投资者发行股票，募集资金。5.5.什么是有限合伙制创业投资企业？什么是有限合伙制创业投资企业？ 答：根据国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第81号）第一条规定，有限合伙制创业投资企业是指依照中华人民共和国合伙企业法、创业投资企业管理
10、暂行办法（国家发展和改革委员会令第39号）、私募投资基金监督管理暂行办法（证监会令第105号）和外商投资创业投资企业管理规定(外经贸部、科技部、工商总局、税务总局、外汇管理局令2003年第2号)设立的专门从事创业投资活动的有限合伙企业。content二、增值税content1.税收优惠政策税收优惠政策（1）财政部 国家税务总局关于贯彻落实有关税收问题的通知（财税字财税字1999273号号 ）； （2）财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知（财税财税201337号号）。content2.税收优惠内容税收优惠内容6.6.高新技术企业从事技术开
11、发和转让，增值高新技术企业从事技术开发和转让，增值税有优惠吗？税有优惠吗？ 答：根据财政部 国家税务总局关于关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税2013106号）附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定第一条第四项规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发
12、相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。因此，高新技术企业从事技术开发和转让如符合上述文件规定可免征增值税。content三、企业所得税content1.税收优惠政策税收优惠政策税率：税率：（1）中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第63号）；（2）国家税务总局关于高新技术企业资格复审间企业所得税预缴问题的公告（国家税务总局公告2011年第4号）。 content1.税收优惠政策税收
13、优惠政策扣除：扣除： （1）中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第63号）; （2）国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发200987号）； （3）财政部 国家税务总局关于贯彻落实有关税收问题的通知（财税字1999273号 ）； （4）财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税（2015）63号）。 content1.税收优惠政策税收优惠政策减征减征：（1）中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号 ） （2）财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知（财税2010111号）（3）
14、财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知（财税2015116号）content1.税收优惠政策税收优惠政策加速加速折旧：折旧： （1）国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第64号） （2）国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第68号）其他相关优惠政策： (1)财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税(201227号 )； （2）国家税务总局关于高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（国税函2009203
15、号）。1.税收优惠政策税收优惠政策content2.税收优惠税收优惠-税率税率7.7.高新技术企业的企业所得税税率高新技术企业的企业所得税税率有什么优惠吗？有什么优惠吗？ 答：答：根据中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第63号）第二十条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 根据财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知（财税201534号）第一条规定，自20152015年年1 1月月1 1日至日至20172017年年1212月月3131日日，对年应纳税所得额低于低于2020万万元元( (含含2020万元万元) )的小型微利企业，其所
16、得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据（中华人民共和国国务院令第512号）第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。content2.税收优惠税收优惠-资格复审期间资格复审期间8.高新技术企业什么时候进行资格高新技术企业什么时候进行资格复审复审？资格复审期间企业所得税如何缴纳？资格复审期间企业所得税如何缴纳？答：根据国家税务总局关于高新技术企业资格复审间企业所得税预缴问题的公告（国家税务总局公告2011年第4号）规定，高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。本公告自2011年2月1日起施行。content2.税收优惠内容税收优惠内容-扣除扣除 根据中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令
