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1、保荐代表人考试投资银行业务基础知识必备1.某可转换债券的面值为100元，转换价格为25元。标的股票的市场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元，则目前购买该可转换债券属于（ ）。2013年6月真题A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】:C【解析】:转换比例100/254，转换价值284112（元），而该债券的市场价格为116元，所以该债券转换升水。2.根据上市公司非公开发行股票实施细则，下列投资者中，上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象应包括（ ）。A.4家保险机构投资者B.15家证券投资基金管理公司C.12家证券公司D.2名个人投资者E.7家信托公司【答案】:C
2、【解析】:上市公司非公开发行股票实施细则（2020年修订）第23条第2款规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合证券发行与承销管理办法规定条件的下列询价对象：不少于20家证券投资基金管理公司；不少于10家证券公司；不少于5家保险机构投资者。3.下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，正确的是（ ）。A.以母、子公司记账本位币以外的货币反映的实质上构成对境外经营子公司投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中转入当期财务费用B.以母公司记账本位币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币性项目，其产生的
3、汇兑差额在合并财务报表中应转入其他综合收益C.在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列外币报表折算差额项目反映D.合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担【答案】:B【解析】:A项，实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母、子公司记账本位币以外的货币反映的，应当将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销，差额转入“其他综合收益”项目；C项，合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应归属于母公司的部分在其他综合收益项目反映，并非单列“外币报表折算差额”项目
4、反映；D项，如果合并财务报表中各子公司之间也存在实质上对另一子公司净投资的外币货币性项目，编制合并财务报表时，比照母公司对子公司的净投资原则处理。4.某公司首次发行股票并在主板上市，该公司的实际控制人为自然人李某，根据首发业务若干问题解答（一），下列有关同业竞争认定的说法中，正确的有（ ）。如果发行人控股股东或实际控制人是自然人，其夫妻双方直系亲属（包括配偶、父母、子女）控制的企业与发行人处于同一行业且存在竞争关系，应认定为构成同业竞争发行人控股股东（或实际控制人）及其近亲属全资或控股的企业与发行人存在竞争关系的，应当认定为构成同业竞争发行人控股股东、实际控制人的其他近亲属及其控制的企业与发行
5、人存在竞争关系的，原则上认定为同业竞争发行人控股股东、实际控制人的其他亲属及其控制的企业与发行人存在竞争关系的，一般不认定为构成同业竞争对于利用其他亲属关系，或通过解除婚姻关系规避同业竞争认定的，以及在资产、人员、业务、技术、财务等方面有较强的关联，且报告期内有较多交易或资金往来的，中介机构在核查时应审慎判断A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:首发业务若干问题解答（一）第15问规定，首发办法对同业竞争行为作出了限制性规定，发行人及中介机构在核查判断同业竞争事项时，应当主要关注：核查范围。中介机构应当针对发行人控股股东（或实际控制人）及其近亲属全资或控股的企业进行核查。判断原则。
6、同业竞争的“同业”是指竞争方从事与发行人主营业务相同或相似业务。核查认定“竞争”时，应结合相关企业历史沿革、资产、人员、主营业务（包括但不限于产品服务的具体特点、技术、商标商号、客户、供应商等）等方面与发行人的关系，以及业务是否有替代性、竞争性、是否有利益冲突等，判断是否对发行人构成竞争。发行人不能简单以产品销售地域不同、产品的档次不同等认定不构成“同业竞争”。亲属控制的企业应如何核查认定。如果发行人控股股东或实际控制人是自然人，其夫妻双方直系亲属（包括配偶、父母、子女）控制的企业与发行人存在竞争关系的，应认定为构成同业竞争。发行人控股股东、实际控制人的其他近亲属（即兄弟姐妹、祖父母、外祖父母
7、、孙子女、外孙子女）及其控制的企业与发行人存在竞争关系的，原则上认定为构成同业竞争，但发行人能够充分证明与前述相关企业在历史沿革、资产、人员、业务、技术、财务等方面基本独立且报告期内较少交易或资金往来，销售渠道、主要客户及供应商较少重叠的除外。发行人控股股东、实际控制人的其他亲属及其控制的企业与发行人存在竞争关系的，一般不认定为构成同业竞争。但对于利用其他亲属关系，或通过解除婚姻关系规避同业竞争认定的，以及在资产、人员、业务、技术、财务等方面有较强的关联，且报告期内有较多交易或资金往来，或者销售渠道、主要客户及供应商有较多重叠的，中介机构在核查时应审慎判断。5.根据证券期货投资者适当性管理办法
8、，经营机构向投资者销售产品或者提供服务时，应当了解投资者的信息包括（ ）。收入来源和数额、资产、债务等财务状况自然人的姓名、住址、职业、年龄、联系方式实际控制投资者的自然人和交易的实际受益人投资期限、品种、期望收益等投资目标风险偏好及可承受的损失A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:证券期货投资者适当性管理办法第6条规定，经营机构向投资者销售产品或者提供服务时，应当了解投资者的下列信息：自然人的姓名、住址、职业、年龄、联系方式，法人或者其他组织的名称、注册地址、办公地址、性质、资质及经营范围等基本信息；收入来源和数额、资产、债务等财务状况；投资相关的学习、工作经历及投资经验；投资
9、期限、品种、期望收益等投资目标；风险偏好及可承受的损失；诚信记录；实际控制投资者的自然人和交易的实际受益人；法律法规、自律规则规定的投资者准入要求相关信息；其他必要信息。6.发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的有（ ）。上市公司发行新股上市公司发行可转换公司债券上市公司发行公司债券首次公开发行股票并上市上市公司重大资产重组A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:证券发行上市保荐业务管理办法（2017年修订）第2条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：首次公开发行股票并上市；上市公司发行新股、可转换公司债券；中国证券监督管理
10、委员会（以下简称“中国证监会”）认定的其他情形。项，债券类产品只有可转债需要保荐。项，上市公司重大资产重组涉及发行股份购买资产并募集配套资金事项，募集配套资金部分需要聘请保荐机构保荐；发行股份购买资产部分，不需要聘请保荐机构，但需要聘请财务顾问。7.关于上市公司发行证券的说法正确的有（ ）。2014年6月真题A.向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介C.股东大会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份【答案】:A|B【解析】:C项，证券发行与承销
11、管理办法（2018年修订）第18条规定，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。D项，配股时，不允许控股股东认购其他股东放弃配售的股份。8.下列有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的是（ ）。A.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项
12、进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行簿记D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告【答案】:A【解析】:根据非金融企业债务融资工具簿记建档发行规范指引（银行间市场交易商协会公告201314号）具体分析如下：A项，第24条第1款规定，簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的5年止。B项，第17条规定，簿记管
13、理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，坚持公开透明、相互制衡的原则，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策。参与集体决策的总人数不得少于3名，内部监督部门应参与决策过程，并对决策结果予以书面确认。C项，第7条规定，簿记管理人是受发行人委托，负责簿记建档具体运作的主承销商。发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其中一家机构牵头负责簿记建档工作，并在唯一指定场所进行簿记。D项，第16条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独立于发行部门之外的合规或内控部门对簿记建档过程进行全程监督，对所有相关文件、资料进行必要的查阅，并对簿记建档程序的真实性、合法
14、性及合规性出具书面意见。E项，第39条规定，发行人及簿记管理人应不迟于上市首日向市场公开披露簿记建档发行结果（见附件），同时向协会报告。9.某上市公司发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据上市公司非公开发行股票实施细则（2017年修订），关于认购邀请书的发送对象，正确的有（ ）。至少包括上市公司前10名股东至少包括不少于20家证券投资基金管理公司至少包括不少于10家证券公司至少包括不少于5家保险机构投资者至少包括不少于5家信托公司A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:上市公司非公开发行股票实施细则（2017年修订）第23条规定，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合证券发行与承销管理办法规定条件的下列询价对象：不少于20家证券投资基金管理公司；不少于10家证券公司；不少于5家保险机构投资者。10.下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（ ）。2014年6月真题A.公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用B.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理C.
