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1、 XXX煤矿财务收支审批管理办法 某某煤矿财务收支审批治理方法 1 总则 1.1为加强华亭煤业某某煤矿有限公司(以下简称公司)财务治理，建立健全内部掌握制度;建立生产经营信息全面、顺畅传递流程，准时为领导供应科学决策的依据;标准公司财务收支审批程序，提高公司治理工作效率、效果和经济效益。依据会计法、总会计师条例、企业财务通则、内部会计掌握标准等国家有关法律法规和某某煤矿工程投资协议书之商定，结合公司实际状况，制定本方法。 1.2公司全部的财务收支均应报董事长审批或者由董事长授权代理人审批。重大的财务收支，必需报董事长审批。 1.3财务收支审批实行业务和财务两条线流程的联签制度，区分经济业务事项
2、的不怜悯况，办理相应的审批手续。 1.4本方法适用于华亭煤业某某煤矿有限公司财务治理，并规定了公司财务收支的审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及责任等内容。 2 一般规定 2.1财务收支审批的根本依据。 2.1.1中华人民共和国会计法; 2.1.2国务院总会计师条例; 2.1.3国家及地方政府有关法律、法规、政策; 2.1.4财政部颁发的企业财务、会计制度; 2.1.5华亭煤业某某煤矿有限公司章程; 2.1.6公司制订的财务预算，签订的合同及其他各项内部治理制度、标准。 2.2财务收支审批治理遵循的原则。 2.2.1真实合法原则：公司的各项财务收支必需符合国家的法律法规政策的规定，必需符合
3、公司有关制度规定的开支范围和标准，必需符合公司签订的合同。公司的财务收支必需是实际发生的经济业务,必需有合法的凭证并经授权人审核、批准。 2.2.2审慎安全原则：公司财务人员在办理资金收支时必需根据审慎安全原则,监视检查全部收支凭证的合法性、真实性和正确性，最大可能杜绝各种违纪大事的发生。 2.2.3追究责任原则：即依据授权、分工和责任全都的要求，明确分工、责任落实，按规定处理各项业务，避开发生越权行为或相互推诿现象。 2.2.4职务分管掌握原则：公司任何一项经济业务从发生到完毕的全过程及主要环节都必需进展职务分管掌握，由两个或两个以上部门、岗位或人员分别实施，财务收支审批为最终环节，以防止过
4、失和舞弊大事发生。 2.2.5财权与事权分别原则：为便于相互监视和制约，公司全部财务收支审批事项实行不相容职务分别原则。 2.2.6业务处理程序化原则：业务处理程序掌握是指各项财务收支必需按规定的财务收支审批流程和步骤办理。 2.3财务收支的审批人员、权限、范围和程序。 2.3.1年度根本建立、生产经营等财务收支全部纳入公司财务预算。财务预算由总会计师组织、财务部牵头、各部门协作编制，经公司总经理办公会讨论，报董事会、股东会审批后执行。公司财务收支的审批范围为公司年度财务预算、分解的详细执行预算。 2.3.2业务流程：公司年度财务预算内各项财务收支，根据规划、合同执行的结果所取得的原始凭证必需
5、经公司领导确认，由经办部门按规定办理审核、验收、结算及签证手续，报业务分管公司领导、分管经营公司领导签名确认，再报总会计师、总经理、董事长在发票和有关资料上签名确认(发票等原始凭证由财务部审核并加盖“业务流程确认章”)。 2.3.3财务流程：公司年度财务预算内各项财务收支，涉及付款时，由财务部经办会计依据业务经办部门按业务流程确认完毕的发票和有关资料填制“付款审批单”，财务部部长审核后，报总会计师、总经理、董事长审批。在公司财务预算范围内，董事长授权审批的款项由授权代理人行使董事长的财务收支审批权，详细根据法人授权托付书规定执行。 3 审批规定 3.1公司全部收入由财务部部长审核后，报总会计师
6、、总经理、董事长审批，并应在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反会计法和国家会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。 3.2合同款项支出：全部合同款项支出，由业务经办部门供应必要的按业务流程确认齐全的资料，财务部审核后依据有关规划、合同、年度财务预算和月度资金预算填写“付款审批单”，按规定办理审批、付款手续。应签订而未签订合同的财务支出，财务部不予办理审批、付款。 3.3工程款：指公司财务预算范围内前期工程、基建工程、检修工程、更改工程、小型基建工程等外包工程款项。 3.3.1工程预付款：合同规定的工程预付款，由工程治理部门凭施工单位收款收据、附相关报告和证明等资料，按业务流程报公司领导
7、确认，财务部依据确认齐全的资料按财务流程办理审批、付款。 3.3.2工程进度款：由工程治理部门凭施工单位发票，附工程进度结算报表及相关资料，按业务流程报公司领导确认，财务部依据确认齐全的资料按财务流程办理审批、付款。 3.3.3工程竣工结算款：单项(位)工程竣工，工程治理部门凭施工单位发票，附竣工结算报告、竣工验收证书和资料移交证书，按业务流程报公司领导确认，财务部依据确认齐全的资料按财务流程办理审批、支付工程尾款。 3.3.4质量保修金：在合同规定质保期满后，由使用保管部门凭施工单位收款收据，附“质量和修理状况报告”或索赔证明，按业务流程报公司领导确认，财务部依据确认齐全的资料按财务流程办理
8、审批、支付质量保修金。 3.3.5安全施工保证金：在工程竣工验收后，由安检部门凭施工单位收款收据，附“安全施工状况报告”，按业务流程报公司领导确认，财务部依据确认齐全的资料按财务流程办理审批、支付安全施工保证金。 3.4设备、材料款。 3.4.1预付款：合同规定的预付款，由物资部门凭供给商收款收据，附相关报告和证明等资料，按业务流程报公司领导确认，财务部依据确认齐全的资料按财务流程办理审批、付款。 3.4.2到货款：由物资部门凭供给商发票(原则要求增值税专用发票)，附质量验收合格证书、入库单等资料，按业务流程报公司领导确认，财务部依据确认齐全的资料按财务流程办理审批、付款。 3.4.3性能考核
9、试验款：设备安装调试完毕后，由物资部门凭供给商收款收据，附“设备安装、调试质量评定表(临时验收证书)”，按业务流程报公司领导确认，财务部依据审批齐全的资料按财务流程办理审批、付款。 3.4.4最终验收款：在质量保证期满后，由物资部门凭供给商收款收据，附“设备材料质量状况报告(最终验收证书)”或索赔证明，按业务流程报公司领导确认，财务部依据确认齐全的资料按财务流程办理审批、付款。 3.5财务预算范围内的其他费用支出，由经办部门凭规划单、合同、税务发票、结算单、相关证明等资料，按业务流程报公司领导确认，财务部依据确认齐全的资料按财务流程办理审批、付款。 3.6无合同零星款项支出。 3.6.1财务预
10、算范围内的零星费用等不需签订合同的款项支出，财务部依据以下程序和资料、年度财务预算和月度资金预算，办理审批、付款。 3.6.1.1零星治理费用：指办公、水电、党团活动、保卫消防、宣传、修理费等，由经办部门依据发票等资料填写“零星费用报销单”，送归口治理部门和财务部审核，再报所在部门的分管公司领导、总会计师、总经理和董事长审批。 3.6.1.2差旅费：职工出差前填写“出差审批单”报所在部门的分管公司领导审批。出差返回后将“出差审批单”和“差旅费报销单”送财务部审核后，再报所在部门的分管公司领导、总会计师、总经理和董事长审批。汽车司助人员填写“汽车司助人员差旅费报销单”、“汽车司助人员差旅费报销汇
11、总表”和“汽车司助人员各项费用统计表”，送财务部审核后，报所在部门的分管公司领导、总会计师、总经理和董事长审批。 3.6.1.3业务款待费、会议费：经办部门依据发票等资料填写“业务款待费报销、结算单”、“会议费报销、结算单”，送归口治理部门和财务部审核，报所在部门的分管公司领导、总会计师、总经理和董事长审批。 3.7工资及工资性支出。 3.7.1职工劳动酬劳、福利费用、训练费用、劳动爱护费用、住房费用等支出由人力资源部门依据国家政策和企业有关制度，供应报表等明细资料，送归口治理部门和财务部审核，报所在部门的分管公司领导、总会计师、总经理和董事长审批后，财务部依据财务预算和月度资金预算办理付款。
12、 3.7.2养老保险、住房公积金、医疗保险、工会经费等资金拨付，由财务部依据财务预算、月度资金预算，填写“付款审批单”，报总会计师、总经理和董事长审批后办理付款。 3.8利息、还贷和税金支出。 3.8.1贷款利息支出：财务部依据年度财务预算、月度资金预算、利息计算单等资料，填写“支付贷款利息审批单”，报总会计师、总经理和董事长审批后办理付款。 3.8.2归还贷款：财务部依据年度财务预算、月度资金预算、借款还款规划等资料，填写“归还贷款审批单”，报总会计师、总经理和董事长审批后办理付款。 3.8.3缴纳税金：财务部依据年度财务预算、月度资金预算、纳税申报表、税收专用缴款书等资料填写“付款审批单”
13、，报总会计师、总经理和董事长审批后办理付款。 3.9预算外支出。年度财务预算外或超预算的支出原则上不得发生，确因生产经营需要发生的，必需由经办部门提出专项申请，报分管公司领导、总会计师、总经理和董事长批准，由财务部做出调整或追加预算的专题报告，上报董事会、股东会审批。董事会、股东会未批准的预算外或超预算支出，财务部不予付款。预算外或超预算支出的审批详细执行华亭煤业某某煤矿有限公司财务预算治理方法。 4 责任 4.1经办人员和经办部门负责人对所办理经济业务事项的真实性、完整性负责，归口治理部门对经济业务事项的合理性担当监视、掌握责任，各级治理人员对经济业务事项的签署、审核、审批担当相应治理责任。
14、 4.2财务部依据会计法、国家有关法律法规政策和统一的财务、会计制度对经济业务事项进展核算、监视。 5 附则 5.1本方法的执行状况由公司财务部负责检查、考核。 5.2公司制定的办公费、会议费、业务款待费等治理方法的详细审批规定，应当与本方法规定保持全都。 5.3本方法从下发之日起施行。 5.4本方法由财务部解释执行。 附件：1-1、付款审批单; 1-2、付款审批单; 2、零星费用报销单; 3、出差审批单; 4、差旅费报销单; 5、汽车司助人员差旅费报销单; 6、汽车司助人员差旅费报销汇总表; 7-1、业务款待费报销、结算单; 7-2、业务款待费报销、结算单; 8-1、会议费报销、结算单; 8-2、会议费报销、结算单; 9-1、支付贷款利息审批单; 9-2、支付贷款利息审批单; 10、归还贷款审批单。
