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1、Slide Slide 1 1Renmin University of ChinaRenmin University of China会计(kui j)信息系统Accounting Information System第8章 会计报表的编制(binzh)与分析第一页，共三十四页。Slide Slide 2 2Renmin University of ChinaRenmin University of China学习(xux)目标学习目标掌握(zhngw)会计报表系统的主要特点与基本功能及应用。理解会计报表的编制与分析的处理流程和数据流程。了解会计报表系统与其他子系统之间的关系第二页，共三十四页
2、。Slide Slide 3 3Renmin University of ChinaRenmin University of China主要(zhyo)内容第一节 会计报表需求(xqi)分析第二节 会计报表的编制第三节 会计报表的分析第三节 账表一体化应用第三页，共三十四页。Slide Slide 4 4Renmin University of ChinaRenmin University of China第一节 会计报表需求(xqi)分析1会计报表系统的应用范围与特点2会计报表系统的目标与基本功能结构(jigu)3报表软件简介第四页，共三十四页。Slide Slide 5 5Renmin U
3、niversity of ChinaRenmin University of China一、会计报表系统的应用(yngyng)范围与特点范围会计报表的编制(binzh)会计报表的分析特点输入数据量少不设置报表数据直接修改功能输出信息规定性强通用性强、使用面广图、表并用进行报表分析第五页，共三十四页。Slide Slide 6 6Renmin University of ChinaRenmin University of China会计报表系统(xtng)会计报表编制(binzh)会计报表分析(fnx)初始设置报表数据处理报表维护定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据生成分析图形输出分析结果报
4、表格式定义数据来源定义报表删除报表备份软盘输出报表恢复报表生成报表审核二、会计报表系统的基本功能报表结构复制第六页，共三十四页。Slide Slide 7 7Renmin University of ChinaRenmin University of China三、报表软件简介(jin ji) 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户(yngh)可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形
5、处理功能，完成第七页，共三十四页。Slide Slide 8 8Renmin University of ChinaRenmin University of China第二节 会计报表的编制(binzh)1会计报表的编制流程及数据来源 2初始设置3 日常处理(chl)4会计报表的维护5会计报告信息披露第八页，共三十四页。Slide Slide 9 9Renmin University of ChinaRenmin University of China一、会计报表的编制流程及数据(shj)来源分析 手工处理方式下会计报表的编制流程手工处理方式下编制会计报表的数据(shj)来源计算机系统会计报表
6、编制的基本处理流程图计算机系统会计报表数据来源第九页，共三十四页。Slide Slide 1010Renmin University of ChinaRenmin University of China手工(shugng)处理方式下会计报表的编制流程财会人员取得或绘制(huzh)报表格式各种报表格式会计(kui j)账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门第十页，共三十四页。Slide Slide 1111Renmin University of ChinaRenmin University of China手工处理方式(fngsh)下编制会计报表的数据来源会计凭证登记总分类账
7、明细(mn x)分类账日记账会计(kui j)账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表第十一页，共三十四页。Slide Slide 1212Renmin University of ChinaRenmin University of China计算机系统会计报表编制(binzh)的基本处理流程图进入报表(bobio)系统账务处理(chl)系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理第十二页，共三十四页。Slide Slide 1313Renmin University of ChinaRenmin Universit
8、y of China账务处理(chl)子系统账簿(zhn b)数据文件报表(bobio)数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源第十三页，共三十四页。Slide Slide 1414Renmin University of ChinaRenmin University of China二、初始(ch sh)设置报表的格式(g shi)定义报表数据的来源定义第十四页，共三十四页。Slide Slide 1515Renmin University of ChinaRenmin University of China报表的格式(g shi)定义报表(bobio)的格式表头表
9、体表尾报表格式的修改报表整体格式修改表内数据格式修改第十五页，共三十四页。Slide Slide 1616Renmin University of ChinaRenmin University of China报表数据(shj)来源的定义1、定义表元的数据源（从什么地方取数）2、确定(qudng)取数所要满足的条件（取什么样的数据）3、确定计算方式（所取数据之间的关系） -公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 -函数提示： 通用会计报表软件一般都提供(tgng)账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链
10、接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。第十六页，共三十四页。Slide Slide 1717Renmin University of ChinaRenmin University of China三、日常(rchng)处理 报表数据(shj)的生成报表的审核报表的输出第十七页，共三十四页。Slide Slide 1818Renmin University of ChinaRenmin University of China会计报表的生成(shn chn)会计报表勾稽关系与会计报
11、表的生成顺序利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意(zh y)的问题第十八页，共三十四页。Slide Slide 1919Renmin University of ChinaRenmin University of China会计报表的生成(shn chn)顺序利润表及附表（利润分配表、主营业务收支(shu zh)明细表等）资产(zchn)负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表第十九页，共三十四页。Slide Slide 2020Renmin University of ChinaRenmin University of China 由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计
12、报表编制的一般原理定义的，用户应该(ynggi)根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该(ynggi)引起注意的报表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义； （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。 许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债表），用户若没有(mi yu)特殊需要，可以直接使用。第二十页，共三十四页。Slide Slide 2121Renmin University of ChinaRenmin
13、University of China报表(bobio)的审核审核在报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性在报表数据生成(shn chn)后，审核报表数据的正确性应用“审核公式”第二十一页，共三十四页。Slide Slide 2222Renmin University of ChinaRenmin University of China会计报表数据(shj)的修改报表编制方法的变动通过报表数据来源的重新定义修改报表数据非报表编制方法的变动通过记账凭证(pngzhng)进行调整第二十二页，共三十四页。Slide Slide 2323Renmin University of ChinaRenmi
14、n University of China报表(bobio)的输出会计报表输出的内容输出报表结构输出编制(binzh)完整的报表输出能被其他系统接收的数据输出报表的指定区域会计报表的输出方式屏幕显示输出打印输出磁盘输出网络传输会计报表的报送第二十三页，共三十四页。Slide Slide 2424Renmin University of ChinaRenmin University of China四、会计报表的维护(wih)报表的备份报表的恢复(huf)报表的删除报表结构复制第二十四页，共三十四页。Slide Slide 2525Renmin University of ChinaRenmin
15、 University of China五、会计报告信息(xnx)的披露 上市公司(shn sh n s)会计报告信息披露格式的变化 XBRL（可扩展标记语言）简介 XBRL的应用 第二十五页，共三十四页。Slide Slide 2626Renmin University of ChinaRenmin University of China第三节 会计报表的分析(fnx)1会计报表分析的方法2会计报表分析的数据(shj)来源3会计报表分析的功能设计第二十六页，共三十四页。Slide Slide 2727Renmin University of ChinaRenmin University of
16、 China一、会计报表分析(fnx)的方法1、比较分析法 （1）绝对数字(shz)比较分析 （2）绝对数字(shz)增减变动分析 （3）百分比增减变动分析 （4）图解法比较分析2、比率分析法 （1）报表本身比率（相关指标比率、构成比率） （2）前后期比率 （3）与“标准比率”或“同行业最好水平”相比3、趋势分析法 （1）定基百分比 （2）环比百分率4、预算分析法5、因素替换法6、关联图分析法 （如图形分析法、视图分析法等）第二十七页，共三十四页。Slide Slide 2828Renmin University of ChinaRenmin University of China二、会计报表分析(fnx)的数据来源 会计报表子系统总账子系统其他(qt)子系统输入(shr)数据分析表分析图输出报表分析数据文件数据筛选报表数据文件账簿数据文件原始数据文件第二十八页，共三十四页。Slide Slide 2929Renmin University of ChinaRenmin University of China三、 会计报表分析(fnx)的功能设计定义分析指标确定(qudng)要分析的项
