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1、本文格式为Word版，下载可任意编辑税收筹划课程练习题讲解 税收筹划课程练习题 营改增后片面税目税率 应税行为 出租车公司向出租车司机收取管理费 无运输工具承运业务 航道疏浚 疏浚（不包括航道疏浚） 车辆停放、道路通行服务（含过路、过桥、过闸费收取） 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告 适用税目 交通运输服务陆路运输服务 交通运输服务 现代服务物流辅佐服务港口码头服务 建筑服务其他建筑服务 不动产经营租赁服务 适用税率 11 11 6 11 11 17 飞机、车辆等有形动产的广告位出租： 现代服务租赁服务经营租赁服务有形动产经营租赁服务
2、建筑物、构筑物等不动产的广告位出租： 现代服务租赁服务经营租赁服务不动产经营租赁服务 融资性售后回租 金融服务贷款服务 以货币资金投资收取的固定金融服务贷款服务 利润或者保底利润 装卸搬运服务 现代服务物流辅佐服务 水路运输的光租服务、航空运现代服务经营租赁服务 输的干租业务 货物运输代理 现代服务商务辅佐服务经纪代理服务 转让建筑物有限产权或者永销售不动产 久使用权的 转让在建的建筑物或者构筑销售不动产 物全体权 在转让建筑物或者构筑物时销售不动产 一并转让其所占土地的使用权 一、单项选择题 11 6 6 6 6 6 11 11 11 1、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务，2022年5
3、月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税，6月该业务由于合理理由发生退款；6月份应税服务销售额为5000元。那么该企业6月份应纳增值税为（A）元（销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素）。 A.120 B.150 C.200 D.250 2、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务，2022年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税，6月该业务由于合理理由发生退款；6月份应税服务销售额为600元；7月应税服务销售额为5000元。那么该企业7月份应纳增值税为（B）元（销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素）。 A.120 B.138 C.150 D.2
4、00 3、全面营改增后纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。对此，以下表述错误的是（D）。 A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 B.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率 C.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率 4、全面营改增后无运输工具承运
5、业务，缴纳增值税适用的税目是（D）。 A.物流辅佐服务B.经营租赁服务C.商务辅佐服务D.交通运输服务 5、全面营改增后航道疏浚服务，缴纳增值税适用的税目是（A）。 A.物流辅佐服务B.其它建筑服务C.修缮服务D.建筑工程服务 6、全面营改增后车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等，缴纳增值税适用的税目是（D）。 A.物流辅佐服务B.商务辅佐服务C.居民日常服务D.不动产经营租赁服务 7、全面营改增后，以下应按“物流辅佐服务”税目计征6增值税的有（B）。 A.居民小区下水道疏浚服务B.装卸搬运服务C.货物运输代理D.代理报关 8、某酒厂（农产品进项税核定扣除试点一般纳税人
6、）2022年3月销售白酒10000公斤，按照税务机关公布的单耗玉米比为12.2，每公斤玉米买价为2.4元。农产品进项税额采用投入产出法核定。那么该厂当月允许抵扣农产品增值税进项税额为（C）元。 A.6074.34 B.6864.00 C.7671.79 D.8976.00 9、甲卷烟批发企业2022年5月批发销售甲类卷烟300箱，其中批发给另一卷烟批发企业200箱、零售专卖店80箱、个体烟摊20箱，每箱不含税批发价格均为25000元；零售同类卷烟600条，每条零售价117元。上述销售额、销售数量未分别核算。甲企业当月应缴纳的消费税为（B）。 A.30000元 B.307200元 C.90000
7、0元 D.907200元 10、以下处境属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（D）。 A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送 C.将资产用于职工赏赐 D.将自产商品转为自用 11、以下工程中，属于劳务报酬所得的是（C）。 A.发表论文取得的报酬 B.供给著作的版权而取得的报酬 C.高校教师受出版社嘱托举行审稿取得的报酬 D.将国外的作品翻译出版取得的报酬 12、政府一般是根据最具实践性的（B）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原那么”来衡量它是否理应缴税。 A.固定性原那么 B.负担才能原那么 C.最大化原那么 D.最小化原那么 13、纳税费用又叫（B）。 A.外显本金
8、 B.内涵本金 C.隐性本金 D.会计本金 14、税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加提防（A）。 A.企业的整体经济效益 B.企业进展规划 C.企业形象 D.企业业绩 15、企业使用（C)能起到抵税作用。 A.留存收益 B.利润 C.税前利润 D.税后利润 16、累进税率下，固定资产折旧采用（A）法使企业承受的税负最轻。 A.直线摊销 B.快速折旧 C.平均折旧 D.无所谓 17、（A）是国家对特定的地区、行业、企业、工程或处境所赋予纳税人减征片面税收的照管或赏赐措施。 A.减税 B.扣除 C.免税 D.节税 18、狭义的税收筹划是指（A）。 A.节税 B.避税 C.骗税 D.逃税
9、 19、一般认为，（A）是税负转嫁的根本前提条件。 A.商品供求弹性 B.物价自由波动 C.市场布局 D.课税制度 20、（D）是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的举行的涉税选择行为。 A.免税 B.扣除 C.减税 D.节税 21、以下工程中不属于税率差异技术特点的是（A）。 A.运用相对收益筹划原理 B.运用税率筹划原理 C.技术较为繁杂 D.适用范围较大 22、税收筹划的最根本原那么是（B）。 A.养护性原那么 B.不违法原那么 C.时效性原那么 D.整体综合性原那么 23、个人为单位或他人供给担保获得报酬，应（C）。 A.不属于个人所得税
10、的征税范围 B.应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得 C.应按照“其他所得”工程缴纳个人所得 D.应按照“对企事业单位承包承租所得”工程缴纳个人所得 24、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（D） A.增值税 B.消费税 C.土地增值税 D.企业所得税 25、甲生产企业（增值税一般纳税人）从乙商贸公司（小规模纳税人）购进一批农产品用于连续生产，支付价税合计120000元，取得（B）允许抵扣的增值税进项税额会对比多。 A.税务机关代开的增值税专用发票 B.乙公司自行开具的农产品销售普遍发票 C.专业发票 D.乙公司自行开具的增值税专用发票 2
11、6、在企业实际经营活动中，往往会发生业务接待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前扣除的处境。假设将销售部门设为独立核算的销售公司，相当于在集团公司销售收入确定的处境下，可以多抵扣（C）的业务接待费和广告费、业务宣传费。 A.2 B.8 C.一倍 D.两倍 27、纳税人采取托收承付和嘱托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（C）。 A.销售合同规定的收款日期的当天 B.发出应税消费品的当天 C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 28、以下应税工程中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C）。 A.劳务报酬所得 B.特许权使用
12、费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 29、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（D）。 A.增值税一般纳税人购进小规模纳税人生产的农产品 B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D.非正常损失的在产品所耗用的购进货物 30、一般纳税人增值税税率为13和小规模纳税人征收率为3的税负无区别平衡点增值率为（B）。 A.17.65 B.23.08 C.30.77 D.46.15 31、裁减税收本金最有效、最稳当、最可行的途径（C）。 A.避税 B.偷税 C.税收筹划 D.骗税 32、在市场经济条件下，企业经营的根本目的（D）。 A.最低税负 B.
13、销售收入 C.最低本金 D.追求利润最大化 33、税收筹划只是（A）的一个组成片面，因此不能只考虑纳税本金的降低，而疏忽因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。 A.财务决策 B.法律政策 C.企业运行 D.税后收益 34、对于那些数额较小的，在本期发生而在以后各期受益的费用，直接计入当期本金，尽量不通过待摊费用核算，这样，可以达成（D）的目的。 A.增加收益 B.不缴税 C.裁减税负 D.延迟纳税 35、以下不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是（D）。 A.工资、薪金福利化 B.纳税工程转换与选择的筹划 C.利用“削山头”法筹划 D.分项计算筹划法 36、举行
14、企业资本布局税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（C），其节税作用越大。 A.越低 B.相等 C.越高 D.略高 37、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（C）。 A.在企业组织形式中举行选择 B.通过企业筹资与投资节税 C.利用国家税收优待政策 D.在税法允许处境下，选择不同会计政策举行节税 38、在存货的市场价格呈下跌趋势的时候，采用（D），当期本金升高，利润降低，应支付的所得税也就相应裁减，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。 A.平均年限法 B.直线法 C.后进先出法 D.先进先出法 39、（A）是指在合理、合法的处境下，使所得、财产、收入和费用在两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间举行分担和转移，从而直接节税的筹划技术。 A.分劈技术 B.减免税技术 C.扣除技术 D.抵免技术 40、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。 A.销售利润 B.销售价格 C.本金费用 D.税率上下 二、多项选择题 1、以下各现行税种中，使用定额税率的有（AC）
