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1、目录前言3一、实现利润分析3(一).利润总额3(二).主营业务的盈利能力3(三).结论4二、成本费用分析4(一).成本构成情况4(二).总成本变化情况6(三).主营业务成本控制情况7(四).期间费用变化及合理性评价7三、资产结构分析8(一).资产构成基本情况8(二).流动资产构成特点10(三).资产结构合理性评价13(四).资产结构的变动情况13四、资金来源分析14(一).资金来源基本情况14(二).流动负债构成情况15(三).资金来源变化情况17五、偿债能力分析18(一).支付能力18(二).偿债能力18(三).负债经营可行性18六、盈利能力分析18(一).盈利能力基本情况18(二).内外部
2、资产盈利能力比较19(三).净资产收益率变化原因19(四).总资产报酬率变化原因20(五).成本费用利润率变化原因20七、营运能力分析20(一).存货周转天数20(二).应收账款周转天数21(三).应付账款周转天数22(四).现金周期22(五).营业周期22(六).流动资产周转天数23(七).总资产周转23(八).固定资产周转天数24八、发展能力分析24(一).销售收入增长率24(二).净利润增长率24(三).资本增长性25(四).挖潜发展能力25九、经营协调分析25(一).投融资活动的协调情况25(二).营运资本变化情况26(三).经营协调性及现金支付能力26(四).营运资金需求的变化27(
3、五).现金支付情况27(六).整体协调情况28十、现金流量分析29(一).现金流入结构分析29(二).现金流出结构分析31(三).现金流动的稳定性33(四).现金流动的协调性33(五).现金流量的变化情况34(六).现金流量的充足性评价34十一、杜邦分析35(一).杜邦分析图35(二).资产净利率变化原因分析35(三).权益乘数变化原因分析35(四).净资产收益率变化原因分析35某公司股份2011年财务分析报告-图文并茂报告前言 某公司股份2011年营业收入为2,353,290.00万元，营业利润为-189,552.00万元，投资收益为0.00万元，营业外收支净额为52,042.60万元，实现
4、利润亏损137,510.00万元。某公司股份2011年的成本费用总额为2,454,558.90万元，占营业收入的104.30%，营业成本为2,257,170.00万元，营业毛利率为3.97%，营业利润率为-8.05%。某公司股份2011年资产总额为2,705,040.00万元，负债总额为2,280,930.00万元，所有者权益为407,511.00万元,资产负债率为84.32%，资产净利率为-5.94%，净资产收益率为-30.55%。一、实现利润分析 (一).利润总额 2011年实现利润为负137,510.00万元，与2010年的1,413.20万元相比，2011年出现较大幅度亏损，亏损137
5、,510.00万元。 公司亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。 (二).主营业务的盈利能力 从营业收入和成本的变化情况来看，2011年的营业收入为2,353,290.00万元，比2010年的1,661,780.00万元增长41.61%，营业成本为2,257,170.00万元，比2010年的1,532,890.00万元增加47.25%，营业收入和营业成本同时增长，但营业成本增长幅度大于营业收入，表明公司经营业务盈利能力下降。实现利润增减变化表项目名称2011年2010年2009年数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入2,353,290.
6、0041.61%1,661,780.0055.98%1,065,410.00-35.50%实现利润-137,510.00-9830.40%1,413.20-85.13%9,502.80-84.31%营业利润-189,552.00-1005.47%-17,146.70-336.00%7,265.70-88.07%投资收益0.00-100.00%109.30-16.18%130.403975.00%营业外利润52,042.60180.40%18,559.90729.64%2,237.10769.39% (三).结论 在市场份额迅速扩大的同时，经营亏损却成倍增加，公司以亏损来换取市场份额的经营战略损
7、失较大，企业的经营风险大大增加，应密切关注市场形势的变化。二、成本费用分析 (一).成本构成情况 2011年某公司股份成本费用总额为2,541,343.40万元，其中：营业成本为2,257,170.00万元，占成本总额的88.82%；营业费用为37,244.90万元，占成本总额的1.47%；管理费用为82,428.80万元，占成本总额的3.24%；财务费用为75,004.70万元，占成本总额的2.95%；营业税金及附加为2,710.50万元，占成本总额的0.11%。成本构成表(占成本费用总额的比例)项目名称2011年2010年2009年增减额增减率 数值(万元)百分比(%) 数值(万元)百分比
8、(%) 数值(万元)百分比(%) 数值(万元)百分比(%)成本费用总额2,541,343.40100.00%1,678,171.80100.00%1,058,276.60100.00%863,171.6051.44%营业成本2,257,170.0088.82%1,532,890.0091.34%947,926.0089.57%724,280.0047.25%营业税金及附加2,710.500.11%1,373.500.08%28.300.00%1,337.0097.34%销售费用37,244.901.47%41,085.802.45%29,379.002.78%-3,840.90-9.35%管理
9、费用82,428.803.24%56,295.903.35%51,805.604.90%26,132.9046.42%财务费用75,004.702.95%42,960.202.56%27,576.002.61%32,044.5074.59% (二).总成本变化情况 某公司股份2011年成本费用总额为2,541,343.40万元，与2010年的1,678,171.80万元相比有较大增长，增长51.44%。成本构成变化情况表(占营业收入的比例)项目名称2011年2010年2009年增减额增减率 数值(万元)百分比(%) 数值(万元)百分比(%) 数值(万元)百分比(%) 数值(万元)百分比(%)营
10、业收入2,353,290.00100.00%1,661,780.00100.00%1,065,410.00100.00%691,510.0041.61%营业成本2,257,170.0095.92%1,532,890.0092.24%947,926.0088.97%724,280.0047.25%营业税金及附加2,710.500.12%1,373.500.08%28.300.00%1,337.0097.34%销售费用37,244.901.58%41,085.802.47%29,379.002.76%-3,840.90-9.35%管理费用82,428.803.50%56,295.903.39%51
11、,805.604.86%26,132.9046.42%财务费用75,004.703.19%42,960.202.59%27,576.002.59%32,044.5074.59% (三).主营业务成本控制情况 2011年营业成本为2,257,170.00万元，与2010年的1,532,890.00万元相比有较大增长，增长47.25%。2011年营业成本占营业收入为95.92%，与2010年的92.24%相比有较大幅度的提高，提高3.67个百分点。营业成本水平有所增长，应当加强营业成本控制，降低营业成本水平。 (四).期间费用变化及合理性评价 2011年管理费用为82,428.80万元，与2010
12、年的56,295.90万元相比有较大增长，增长46.42%。2011年管理费用占销售收入的比例为3.50%，与2010年的3.39%相比变化不大。管理费用未见不合理增长。 2011年销售费用为37,244.90万元，与2010年的41,085.80万元相比有较大幅度下降，下降9.35%。2011年在销售费用下降的情况下销售收入却获得了较大幅度的增长，公司采取了非常成功的销售战略，营销效率显著提高。 2011年财务费用为75,004.70万元，与2010年的42,960.20万元相比有较大增长，增长74.59%。三、资产结构分析 (一).资产构成基本情况 某公司股份2011年资产总额为2,705
13、,040.00万元，其中流动资产为1,237,370.00万元，主要分布在存货、货币资金、应收票据等环节，分别占公司流动资产合计的53.36%、18.79%和11.46%。非流动资产为1,467,670.00万元，主要分布在在建工程和固定资产清理，分别占公司非流动资产的22.16%、13.81%。资产构成各项增量表 单位(万元)项目名称2011年2010年2009年流动资产41,170.00445,466.00221,469.00长期投资-1,500.001,500.000.00固定资产-492,166.00449,252.003,942.00其他908,296.00-243,828.00128,939.00资产构成表项目名称2011年2010年2009年增减额增减率 数值(万元)百分比(%) 数值(万元)百分比(%) 数值(万元)百分比(%) 数值(万元)百分比(%)总资产2,705,040.00100.00%2,249,240.00100.00%1,596,850.00100.00%455,800.0020.26%流动资产1,237,370.0045.74%1,196,200.0053.18%750,734.0047.01%41,170.003.44%长期投资净额500.000.0
