《财务报表审计工作底稿编制案例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务报表审计工作底稿编制案例（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、本文格式为Word版，下载可任意编辑财务报表审计工作底稿编制案例 财务报表审计 工作底稿编制案例 1 目 录 绪论 . 错误！未定义书签。 第一节 财务报表审计总体思路 . 错误！未定义书签。 其次节 S公司的背景资料 . 8 第一篇 . 9 第一章 初步业务活出工作底稿 . 10 其次章 业务保持评价工作底稿 . 11 第三章 审计业务商定书 . 13 其次篇 风险评估工作底稿编制案例 . 16 第四章 了解被审计单位及其环境的审计思路 . 17 第五章 了解被审计单位及其环境工作底稿 . 19 第一节 了解被审计单位及其环境（不包括内部操纵）工作底稿 . 19 其次节 分析程序表（用作风险
2、评估程序） . 32 第六章 了解被审计单位内部操纵的审计思路 . 36 第七章 了解被审计单位内部操纵工作底稿 . 38 第一节 在被审计单位整体层面了解和评价内部操纵的工作及审计工作底稿编制说明 . 38 其次节 在被审计单位整体层面了解和评价内部操纵工作底稿 . 39 第三节 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部操纵的工作及审计工作底稿编制说明 . 48 第四节 在被审计单位业务流程层面了解和评介内部操纵工作底稿 . 50 第八章 舞弊风险评估工作底稿 . 121 第一节 舞弊风险评估与应对 . 121 其次节 工程组议论纪要舞弊风险评估与应对 . 121 第三节 就舞弊风险询问管理层
3、和其他人员的记录 . 122 第四节 考虑舞弊风险的因素的记录 . 122 第五节 考虑奇怪关系或偏离预期的关系的记录 . 124 第六节 考虑其他信息的记录 . 124 第九章 工程组议论纪要风险评估 . 125 第十章 风险评估结果汇总表 . 126 第十一章 总体审策略略 . 128 第十二章 设计和实施进一步审计程序的思路 . 131 第十三章 操纵测试的审计思路及相关工作底稿编制说明 . 134 第十四章 设计和实施实质性程序的审计思路 . 136 第十五章 销售与收款循环操纵测试及实质性程序工作底稿 . 138 第一节 销售与收款循环操纵测试汇总表 . 138 其次节 销售与收款循
4、环操纵测试工作底稿 . 141 第三节 营业收入实质性程序工作底稿 . 146 第四节 应收账款实质性程序工作底稿 . 153 第五节 应交税费实质性程序工作底稿 . 160 第十六章 购买与付款循环操纵测试及实质性程序工作底稿 . 170 第一节 购买与付款循环操纵测试工作底稿 . 170 其次节 预付账款实质性程序工作底稿 . 181 第三节 应付票据实质性程序工作底稿 . 185 第四节 应付账款实质性程序工作底稿 . 188 第五节 销售费用实质性程序工作底稿 . 196 2 第六节 管理费用实质性程序工作底稿 . 201 第十七章 生产与仓储循环操纵测试及实质性程序工作底稿 . 20
5、8 第一节 生产与仓储循环操纵测试工作底稿 . 208 其次节 存货实质性程序工作底稿 . 216 第三节 主营业务本金实质性程序工作底稿 . 252 第十八章 工薪与人事循环操纵测试及实质性程序工作底稿 . 257 第一节 工薪与人事循环操纵测试工作底稿 . 257 其次节 应付职工薪酬实质性程序工作底稿 . 264 第十九章 筹资与投资循环操纵测试及实质性程序工作底稿 . 272 第一节 筹资与投资循环操纵测试工作底稿 . 272 其次节 短期借款实质性程序工作底稿 . 278 第三节 长期借款实质性程序工作底稿 . 287 第四节 财务费用实质性程序工程底稿 . 292 第五节 应付利息
6、实质性程序工作底搞 . 297 第六节 实收资本（股本）实质性程序工作底稿 . 300 第七节 资本公积实质性程序工作底稿 . 303 第八节 盈余公积实质性程序工作底稿 . 306 第九节 未调配利润实质性程序工作底稿 . 308 第十节 应付股利实质性程序工作底稿 . 310 第十一节 所得税费用实质性程序工作底稿 . 313 第十二节 递延所得税资产实质性程度工作底稿 . 317 第十三节 资产减值损失实施性程序工作底稿 . 320 第十四节 营业外支出实质性程序工作底稿 . 324 第十五节 营业外收入实质性程序工作底稿 . 328 第十六节 其他应收款实质性程序工作底稿 . 332 第十七节 其他应付款实质性程序工作底稿 . 337 第十八节 其他滚动资产
