《机关财务管理制度（8则）行政单位财务管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《机关财务管理制度（8则）行政单位财务管理制度（34页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、机关财务管理制度8那么行政单位财务管理制度篇一为了严肃财经纪律，实行财政统管，厉行节约开支，制止奢侈浪费，强化监视职能，特订立本制度。一、收入管理乡属站所、室应收款项均由财政所统收统管，专人收取，专户专存；各村代收一切款项必须当天解缴财政入库特殊情况不超过三日，杜绝白条收款或收款不开据，更不准坐收坐支，否那么，将按财经纪律严肃查处。二、支出管理一申报制度：凡因工作需要的支出，临时借款，经领导审批后可施行开支和借用；公务临时借款金额在*元以上的，要提早申报并与财政所联络，填好借款单，注明借款事由和金额，经乡长签字同意前方可借款；各种借款必须在当年1个月内与财政所结算清楚账务，如遇特殊情况最迟不超
2、过2个月。二审批制度：各种费用开支发票，由经办人员签字并写明事由，送分管领导审签，乡长审批，党委书记审核；当月支出发票必须当月签字，过期不予认可。大额开支必须由党委集体研究审批。签字审批时间原那么上定在每月末，特殊情况除外。三招待费管理：招待费按八项规定和县级相关规定执行；定陪餐人员；实行对口接待，定地点，乡上接待一律在伙食团，定统一审批时间，一般在每月末。四差旅费管理：出差、开会、报表必须凭电文通知或出差审批单报销差旅费。实行县内包干县外按实报实销。五水电费管理；1、厉行节约，杜绝浪费水电的不良行为，办公室做到人走灯灭，人离电停。2、办公电费，财政报销。三、现金、票据管理一出纳每月定期对库存
3、现金、专户专款进展清点或核对，帐款不符及时查证。二出纳库存现金不超过5000元。三票据由票管员统一领购和保管。四各种票据应妥善保管，按规定开票，如遗失和违规开据，其责任由领用人自行负责。五所有支出凭证，必须是印有税务机关监章的正式发票，否那么不予签字报账。六机关内部业务往来和支出凭证，必须是财政局或各主管部门统一印制的内部使用发票，否那么不予签字报账。四、财务监视一、成立以乡纪委书记为组长、相关人员为成员的财务监视小组，主要负责财务预算决算审核，会计财务审核，财务收支监视审计复核等工作。二财政所每月向乡主要领导和财务监视小组书面汇报一次财务工作和资金运行情况，每季度进展一次财务析。第一章总那么
4、第一条为适应新预算法和财政集中支付管理方法以及新的市场环境，标准机关财务管理，进步资金使用效益，创立节约型机关，确保工作正常有序运转，根据行政单位财务规那么及有关财经法规，结合我局实际，修定本制度。第二条机关财务管理的根本原那么:一统筹安排，综合管理;二精打细算，量入为出;三日清月结，准确核算;四保障重点，兼顾一般;五节俭节约，讲务实效。第三条局机关财务管理由局办公室按照会计制度和中央“八项规定”的要求，对所有资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。第四条机关财务管理的主要任务:合理编制并严格执行经费收支预决算，如实反映财务收支情况，开展财务活动分析p ，加强国有资产、资金、重要经济合同的管理
5、。财务人员要严格执行会计制度，对报销单据要认真审核，做到报账手续完备，账目清楚，日清月结，定期编制财务报表。第二章预算编制及执行第五条预算编制:由局办公室按照“合法、标准、公平、节省”的原那么，结合上年资金使用情况和本年度实际需要编制年度财务收支预算，报局党组审核，按市财政局下达的预算批复执行。局投资科应根据本年度及本年度之前政府重点工程建立进度，提早做好下年度投资审计经费预算申报的文件、资料，于本年度9月15日前报局办公室，便于编报下年度财务预算。第六条预算收入主要是指本级财政预算安排的经费和上级部门安排的专项或业务经费。第七条根本支出指用于满足单位日常工作需要的各类支出，包括:一办公费；二
6、差旅费;三公务接待费;四购置费;五邮电费;六其他费用等。第八条专项支出指具有专门用处的经费支出，原那么上按年初预算和上级下达的科目用处执行。包括：政府投资工程评审费、审计业务培训费、审计外勤经费、信息化建立经费等。第三章支出管理第九条所有商品与效劳支出均应填写银川市审计局财务支出申请单，经批准同意前方可办理。第十条支出及审批遵循“谁经手，谁负责”的原那么，即由经手人(经办人、询价员、证明人、验收人)、会计和办公室负责人对经济事项的真实性、合法性负责。第十一条除工资、医保、公积金、税务事项、邮电费、老干部报刊费、妇女卫生费、独生子女费外，其他所有开支须有两人以上经办，重大采购工程应有纪检、监察人
7、员介入监视。第十二条支出审批一般程序:一一般预算资金审批程序：由经手人负责将票据进展分门别类整理，经手人(询价员、证明人、验收人)在票据上签字，会计和办公室主任审核，分管财务的局领导审批，重大支出上党组会研究决定。二专项资金支出审批程序：1.政府投资工程评审费，由投资科科长确认业务的真实性和准确性，分管投资审计的局领导审核，分管财务的局领导审批;2.其他专项资金的审批程序同一般预算资金审批程序。三专项资金的支付程序，由报销人将经由分管局长签字的票据和计算根据、计算过程交局财务室，会计经与在财务室备案的经济合同、合同的支付情况比对确认无误后，由办公室主任审核，分管财务的局领导审批后支付。专项资金
8、的支付除信息化建立经费和审计外勤经费外，应采取直接支付的方式进展。第十三条原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完好，具备以下要素:一原始凭证名称:二填制原始凭证的日期及编号;三填制和承受原始凭证的单位或个人签章;四报销费用时，原始凭证须有经手人或证明人、科室负责人(或分管领导)签字;五购置办公用品200元以上(含200元)的多件商品，发票栏无法明细的，须附凭证附件和财务开支申请单。对要素不齐全的票据，会计和办公室有权不予受理。第十四条凡符合公务卡消费条件的，金额在500元以上的公务消费必须使用开户行的公务卡结算，现金支付的费用和非公务卡刷卡支出，财务有权回绝报帐。第十五条公务接待管理一
9、公务接待工作要本着热情、节省的原那么，符合党风廉政建立的要求。二公务接待工作统一归口办公室管理。对口单位来人符合公务接待条件的，由有关科室填写公务接待申请单，先报办公室主任审核，经局长同意前方可安排接待。三公务接待标准严格按照银川市审计局公务接待管理方法银审发*96号执行。第十六条差旅费管理一机关干部职工差旅费开支，按照银川市审计局差旅费管理方法银审发*95号文件的规定执行。二外出参加业务培训、会议出差须有主要领导签发的文件通知，并严格按通知人数参会。出差期间，因非工作需要的参观游览、餐饮、住宿开支，均由个人自理。三出差人员凭出差申请单和有效单据，每月25日前报账，月底出差的于次月25日前结清
10、差旅费。第十七条备用金管理一局财务室备用金原那么上限额在*元以内含*元，于月底前清零。二经批准的所有借款须注明事由并及时结清，不得跨年清还。第十八条对外付款超过500元的，应通过银行转账或使用公务员卡结算，原那么上不得支付现金。第四章资产管理第十九条资产管理一本制度所称资产特指:固定资产、低值易耗品、办公用品等。资产管理是指对前述资产的申购、购置、入库、保管、领用、维护、处置等全过程的管理。二固定资产。固定资产是指单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中根本保持原有物质形态的资产;单位价值虽未到达规定标准，但使用时间在一年以上的大批同
11、类物资也列入固定资产管理。包括：房屋建筑及附属物、交通运输设备、音像设备(照相机、摄像机、投影仪、音响、电视机)、电子电器设备(计算机、复印机、打印机、 机)等价值比拟高，使用时间较长的物品。固定资产应实行台账和领用登记制度管理，详细应按照银川市审计局固定资产管理方法银审发*97号文件执行。三低值易耗品。低值易耗品是指单位价值在1000元以下、或虽然单位价值在1000元以上，但使用年限在一年以下，不能作为固定资产管理的物品。包括：办公桌椅、文件柜、货架、沙发、保险柜、修理工具、饮水机、 机、计算器、玻璃制品、办公文具等单价较低，使用时间较短的易耗物品。低值易耗品一次性摊销计入本钱，其实物由局办
12、公室管理。按照银川市审计局低值易耗品管理方法银审发*98号文件执行。四资产申购。各科室申购物品时，填写资产申购单，报办公室，由局办公室统一集中办理。五资产采购。全局资产的采购均由办公室专人负责(负责财务的人员不得担任采购员)采购。六资产验收入库。所购物品及配套资料都必须经办公室物品保管员验收，并分别建立物品台帐。贵重物品应按照物品的存放要求妥善保管。七采购报帐。采购人员持发票、物品申购单、验收入库单，按规定程序及时报帐。八资产领用、使用与维护。物品使用人必须办理领用手续，实行以旧换新，领用时应核准物品的质量、价格、数量。使用物品时必须按要求正确使用，防止铺张浪费。九资产移交与归还。人员调动时应
13、将本人使用物品履行交接手续，办公室主任为监交人，移交人、接收人和监交人分别在移交清单上签字。十资产处置。物品的调拨、报废由资产管理员填制申报表，经局务会同意，上报市财政局批准执行。第五章财务监视第二十条财务监视是指对财务活动真实性、合法性、效益性的监察和督导，是财务管理的重要组成局部。它对于标准财务活动，严格财务制度及财经纪律，改善财务管理工作，保证收支预算的实现具有重要意义。局机关财务监视主要包括以下几个方面：一预算编制监视预算编制监视的主要内容包括：1、预算编制是否符合国家有关方针、政策和财务制度的规定，是否符合上级下达的行政事业方案和工作任务要求。2、收入预算是否全面可靠，主次清楚，突出
14、重点。3、支出预算是否贯彻了保证重点，兼顾一般，统筹安排的原那么，有无宽打窄用，留有缺口现象，是否贯彻了节俭节约的方针。4、计算根据是否可靠，数量指标是否合理准确，定额是否先进，收支是否平衡，内容是否完好，说明是否清楚，以及财政资金是否按规定的程序报批等。二预算执行监视预算执行监视的内容主要包括：1、预算执行的进度是否按方案进展，收支预算进度与工作任务是否相适应。2、支出预算是否得到确实执行，有无乱支滥用情况，专款是否专用，有无各项资金互相挪用情况;预算执行过程中发现的追加追减事项，是否符合国家有关规定。3、预算执行情况是否按规定进展分析p ，对发现的问题，是否及时进展处理。三决算监视决算是指
15、按照法定程序编制的、用以反映预算执行结果的会计报告。它反映着预算收支方案的最终执行结果，是经济活动在财务上的集中表达。在决算监视中，应分析p 、监视决算报告提供的各项数据是否真实可靠，是否完好准确，各项收支是否按规定列报，有无弄虚作假，虚报、瞒报、漏报现象，数据计算有无过失，应上缴的年终结余是否缴清，决算报告是否及时报送财政部门审核。四收入监视收入监视的内容主要包括：1、该收取的是否按照有关规章、标准、方案收取，有无多收、乱收、错收、漏收等情况。超收或减收的原因何在;2、应缴财政预算和财政专户的各项收入是否及时、足额上缴，有无截留、坐支、挪用、拖欠等问题;3、是否按国家规定划清了各项收入的界限，对各项收入是否按规定进展管理和核算;4、各项应纳入单位预算的收入是否都纳入了预算，有无帐外帐，是否存在私设“小金库”、“小钱柜”等问题。五支出情况监视加强支出情况监视，是保证财政资金平安合理有效使用，防止贪污浪费等不良现象发生的重要手段。支出情况监视主要包括：1、各项支出预算是否符
