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1、专业：会计学班级：注会102任课教师：江少华姓名：江嬪文学号：10054060215成 绩中国玻纤股份有限公司资产负债表初步分析一、中国玻纤股份有限公司资产负债表水平分析 (-)资产负债表水平分析表2011 年2012 年增减(%)变动金额流动资产 货币资金1,457, 560, 000. 002, 120, 940, 000. 0045.51663, 380, 000. 00应收票据49& 310, 000. 0062& 830, 000. 0026. 19130, 520, 000. 00应收账款1,213,930, 000. 001,461,410,000. 0020. 39247, 4
2、80, 000. 00预付款项5& 724, 800. 00276, 372, 000. 00370. 62217, 647, 200. 00其他应收款90, 307, 500. 00126,616, 000. 0040.2136, 30& 500. 00存货1,514, 290, 000. 001,691, 150, 000. 0011.68176, 860, 000. 00流动资产总计4, 833, 122, 300. 006, 305,31 & 000. 0030. 461,472, 195, 700. 00非流动资产 发放贷款及埜款 长期股权投资9& 969, 500. 0091,80
3、7, 700. 00-7. 24-7, 161,800. 00固定资产原值11,920, 100, 000. 0012, 092, 100, 000. 001.44172, 000, 000. 00累计折旧1,861,930, 000. 002, 187, 440, 000. 0017.48325,510, 000. 00固定资产净值10, 05& 200, 000. 009, 904, 690, 000. 00-1.53-153,510, 000. 00固定资产减值准备1,261,050. 001,261,050. 0000. 00固定资产净额10, 056, 900, 000. 009,
4、903, 430, 000. 00-1.53-153, 470, 000. 00在建工程570, 167, 000. 001,371, 110,000. 00140. 48800, 943, 000. 00无形资产245, 887, 000. 00329, 892, 000. 0034. 1684, 005, 000. 00商誉104, 36& 000. 00472,513,000. 00352. 7436& 145, 000. 00长期待摊费用12, 685, 800. 0010, 884, 600. 00-14.2-1,801,200. 00递延所得税资产25, 553, 900. 002
5、7,515,400. 007. 681,961,500. 00非流动资产合计11, 114, 600, 000. 0012, 207, 200, 000. 009. 831, 092, 600, 000. 00资产总计15, 947, 700, 000. 001& 512, 500, 000. 0016. 082, 564, 800, 000. 00负债及股东权益 流动负债短期借款5, 83& 510, 000. 005, 450, 130,000. 00-6. 65-38& 380, 000. 00应付票据2, 797, 500. 0081,945,600. 002829. 2479, 14
6、& 100. 00应付账款51& 053, 000. 00837, 567, 000. 0061.68319,514, 000. 00预收款项122, 334, 000. 00139, 240, 000. 0013.8216, 906, 000. 00应付职工薪酬47, 541,900. 001&214, 700. 00-71.69-29, 327, 200. 00应交税费63,815,900. 007& 564, 700. 0023. 1114, 74& 800. 00应付利息33, 584, 500. 0038, 849, 100. 0015.685, 264, 600. 00其他应付款1
7、3& 98& 000. 00131,049, 000. 00-5. 71-7, 939, 000. 00一年内到期菲流动负债1,289, 800, 000. 001,637,510, 000. 0026. 96347,710, 000. 00其他流动负债736, 633, 000. 00736, 633, 000. 00流动负债合计8, 055, 420, 000. 009, 160, 070, 000. 0013.711, 104, 650, 000. 00非流动负债长期借款4, 161,850, 000. 003, 939, 440, 000. 00-5. 34-222, 410, 000
8、. 00递延所得税负债232, 566. 0016, 427, 300. 006963. 516, 194, 734. 00其他非流动负债2, 23& 340. 007, 000, 000. 00212. 734, 761,660. 00非流动负债合计4, 401, 800, 000. 005, 539, 510, 000. 0025. 851, 137,710, 000. 00负债合计12, 457, 200, 000. 0014, 699, 600, 000. 00182, 242, 400, 000. 00所有者权益实收资本581,753,000. 00872, 630, 000. 00
9、50290, 877, 000. 00资本公积1,650, 530, 000. 001,359, 650, 000. 00-17.62-290, 880, 000. 00盈余公积136,91 & 000. 00146, 581,000. 007.069, 663, 000. 00未分配利润1,091,460, 000. 001,275, 700, 000. 0016. 88184, 240, 000. 00外币报表折算差额-12, 046, 800. 00-16, 733, 600. 003& 94, 686, 800. 00归属于母公司股东权益合计3,44& 610, 000. 003, 6
10、37, 830, 000. 005.49189, 220, 000. 00少数股东权益41,863, 200. 00175,063,000. 00318. 18133, 199, 800. 00所有者权益合计3, 490, 480, 000. 003,812, 890, 000. 009. 24322, 410, 000. 00负债及所有者权益总计15, 947, 000, 000. 001& 512, 500, 000. 0016. 082, 564, 800, 000. 00(二)资产负债表变动情况的分析评价从上表以及附注小可见小国玻纤股份有限公司2012年年末总资产比年初增加 16. 0
11、8%(2, 564, 800, 000. 00),从资产分布上看,主要表现为流动资产增加30. 46% (1, 472, 195, 700. 00),非流动 资产中的在建工程增加140. 48%(800, 943, 000. 00),商誉增加352. 74%(368, 145, 000. 00)，涨幅均大大超越资产 总值的增加百分比。资金來源方面，负债增加了 18%(2,242,400,000.00),本年实现净利润仅使所有者权益比 年初增加 9. 24% (322, 410, 000. 00)。就流动资产而言，货币资金期末余额较期初增长45.51% (663,380, 000. 00 ),主
12、要为巨石埃及玻璃纤维 股份有限公司处于基建期，基建资金增加增加所致。应收票据期末余额较期初增长26. 19% (130, 520, 000. 00 ), 其中包括了银行承兑跟商业承兑两个部分，但导致增长的主要原因是木期介并桐乡磊石微粉冇限公司的银行承兑数冃比较人所致。预付账款的变动比率是最高的370.62% (217,647,200. 00)，预付账款期末余额较期初增长 370. 62% (217, 647, 200. 00),其中一年内的预付账款的所占比例大有提高,是由于2012年预付工程款增加所 致的。其他应收款较年初增长40. 21%(36, 30& 500. 00),造成此增长的原因是
13、玻纤公司发生了一笔融资租赁业 务，支付融资租赁保证金2400万元。另外，存货的期末余额也比期初余额上升了，可能是因为公司出售备用 货站所导致的(先进先出法)，新货物的入账金额高于旧货物。再从非流动资产方面分析。在建工程期末余额较期初上升140. 48% (800, 943, 000. 00),高于非流动资 产的增长率，一方面是由于本期公司设立巨石埃及玻璃纤维股份冇限公司，本年处于工厂筹建期;二是公司6万 吨无碱玻纤池密拉丝牛产线到期冷修转入在建工程所致。商誉期末余额较期初上升352. 74%(36& 145, 000. 00), 是由于本期收购子公司桐乡磊石微粉有限公司、桐乡金石贵金属设备有限
14、公司、湖北红嘉高岭土矿业有限公司， 仇支付的收购价高于评估公允值所致。另外，我们可以看见非流动资产中冇四项是呈现负增氏的其中变动敲大 的是长期股权投资喝长期待摊费用。长期股权投资的增长率为-7. 24% (-7, 161, 800. 00),主要原因是2012年湖 北巨都髙岭土矿业有限公司注销以及深圳大鹏水泥有限公司注销，玻纤公司确认损益共4,794,682.65元，此 部分占长期股权投资变动的百分Z67%O长期待摊费用的增长率为14. 2% (-1,801,200. 00)。从非流动资产这部 分可以看出，公司正处于扩张状态，从商若的大幅捉升可以发现公司正大量投入资金在收购方而，证明公司的 发展前景良好，资金充足。从负债及所冇者权益方面分析。虽然从流动负债方面看，其变动与流动资产的变动方向一致，但短期借款 却是呈现负增长的状态-6. 65%(38& 380, 000. 00),表明公司己经偿还一部分的短期借款，且今年基木没有新增 的借款，证明公司资金比较充足，不需要作借款准备，公司发展前景良好。应付票据迅速增长，较期初增长 2829. 24% (79, 14& 100. 00),即一年内增氏28倍，次变化是公司在木期中改变了支付方式，更多地通过票据进 行结算造成的。)应付账款期末余额比期初增长61. 68%,主要由于木期玻璃纤维市场不景气，供应商对本公司 信用期延长所致。应付
