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1、会计学作业及参考答案 会计学第1次作业：基本原理 1A公司9月1日有关资金的内容及金额如下： (1)存放在公司的人民币现款 30 000元 (2)存放在银行的活期存款 1 000 000元 (3)库存的各种材料 1 000 000元 (4)完工人库的产成品 1 500 000元 (5)生产厂房及管理用房屋 30 000 000元 (6)机器设备 40 000 000元 (7)投资者投入资本 30 000 000元 (8)从银行借入长期借款 30 000 000元 (9)购货方拖欠货款 1 470 000元 (10)公司未分配利润 10 000 000元 (11)拖欠供货方货款 5 000 00
2、0元 要求：根据所给的资料，填写下表，说明每项资金内容属于资产、负债、所有者权益哪一会计要素，具体应归属哪一个会计科目，并计算表中的合计数。 某企业资产、负债、所有者权益分析计算表 (单位：元) 资料序号属于会计要素类别及金额应归属的会计科目 资产负债所有者权益 (1) 30 000库存现金 (2) 1 000 000银行存款 (3) 1 000 000原材料 (4) 1 500 000产成品 (5)30 000 000固定资产 (6)40 000 000固定资产 (7)30 000 000实收资本 (8)30 000 000长期借款 (9) 1 470 000应收账款 (10)10 000
3、000未分配利润 (11) 5 000 000应付账款 合计75 000 000 35 000 000 40 000 000 2资料：w公司2022年lO月初有关账户的余额如下表所示。 该公司本月发生下列经济业务： (1)购进机器设备一台，价值l 000元，以银行存款支付。 (2)从银行提取现金100元。 (3)投资者投入企业原材料一批，作价2 000元。 (4)生产车间向仓库领用材料一批，价值4 000元，投入生产。 (5)以银行存款2 250元，偿还应付供货单位货款。 (6)向银行取得长期借款15 000元，存入银行。 (7)用银行存款上交所得税900元。 (8)收到捐赠人赞助现金500元
4、。 资产金额负债及所有者权益金额库存现金150 短期借款19 500 银行存款 4 500 应付账款14 250 原材料9 000 应交税费900 应收账款 4 770 长期借款18 600 产成品 6 000 实收资本30 420 生产成本 2 250 资本公积14 000 长期投资18 000 盈余公积7 000 固定资产60 000 合计104 670 合计104 670 (9)收到购货单位前欠贷款1 800元，其中1 600元存入银行，其余部分收到现金。 (10)用银行存款4 800元，归还银行短期借款2 000元和应付购货单位账款2 800元。 要求： (1)根据以上资料编制会计分录
5、，并记入有关账户。 1）借：固定资产 1 000 贷：银行存款 1 000 2）借：库存现金 100 贷：银行存款 100 3）借：原材料 2 000 贷：实收资本 2 000 4）借：生产成本 4 000 贷：原材料 4 000 5）借：应付账款 2 250 贷：银行存款 2 250 6）借：银行存款 15 000 贷：长期借款 15 000 7）借：应交税费应交所得税 900 贷：银行存款 900 8）借：库存现金 500 贷：营业外收入 500 9）借：库存现金 200 银行存款 1 600 贷：应收账款 1 800 10）借：短期借款 2 000 应付账款 2 800 贷：银行存款 4
6、 800 (2)编制发生额及余额试算平衡表。 试算平衡表 会计科目期初余额本期发生额期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方 库存现金150 800 950 银行存款 4 500 16 600 9 050 12 050 原材料9 000 2 000 4 000 7 000 应收账款 4 770 1 800 2 970 产成品 6 000 6 000 生产成本 2 250 4 000 6 250 长期投资18 000 18 000 固定资产60 000 1 000 61 000 短期借款19 500 2 000 17 500 应付账款14 250 5 050 9 200 应交税费900 900 0 长
7、期借款18 600 15 000 33 600 实收资本30 420 2 000 32 420 资本公积14 000 14 500 盈余公积7 000 7 000 500 营业外收 入 合计104 670 104 670 32 350 32 350 114 220 114 220 T型账户 库存现金银行存款应收账款 期初 150 期初4500 期初4770 本期增加额本期减少额15000 1000 1800 100 100 500 2250 200 900 4800 原材料生产成本固定资产期初9000 期初2250 期初60000 2000 4000 4000 1000 应付账款短期借款实收资
8、本期初14250 期初19500 期初30420 2250 2000 2000 2800 应交税费长期借款 期初900 期初18600 900 15000 营业外收入 期初0 500 3 1)借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 000 2)借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 3)借：管理费用 1 000 贷：库存现金 1 000 4)借：原材料 5 000 贷：应付账款 5 000 5)借：原材料 19 000 贷：银行存款 9 000 应付账款 10 000 6)借：生产成本 10 000 贷：原材料 10 000 7)借：应付账款 5 000 贷：银行存款
9、5 000 8)借：银行存款 8 000 贷：应收账款 8 000 9)借：应付账款 10 000 银行存款 10 000 贷：短期借款 20 000 4 1)从银行提取现金3 000元。 2)赊购原材料40 000元。 3)用银行存款偿还欠款40 000元。 4)生产领用原材料20 000元。 5)收到投资者投入固定资产50 000元。 5 1)借：应付账款 2 000 贷：银行存款 2 000 2)借：现金 500 贷：银行存款 500 3)借：原材料 30 000 贷：实收资本 30000 4)借：生产成本 5 000 贷：原材料 5 000 5)借：固定资产 10 000 贷；银行存款
10、 10 000 6)借：银行存款 50 000 贷：长期借款 50 000 7)借：应交税费 1 800 贷：银行存款 1 800 8)借：银行存款 4 000 贷：应收账款 4 000 9)借：短期借款 6 000 贷：银行存款 6 000 10)借：原材料 1 500 贷：银行存款 1 500 某公司发生额试算平衡表 年3月31日 会计科目借方发生额贷方发生额 银行存款54 000 21 800 库存现金500 应收账款4000 固定资产10 000 实收资本30000 应付账款 2 000 原材料31 500 5 000 生产成本 5 000 应交税费 1 800 长期借款50000 短期借款 6 000 合计 1lO 800 110 800 6. 权责发生制收入总额 122 000 费用总额 83 000 收付实现制收入总额 135 000 费用总额 61 000 7 1)借：预付账款 900 贷：银行存款 900 2)借：银行存款 6 000 贷：预收账款 6 000 3)借：财务费用 3 000 贷：应付利息 3 000 4)借：其他应收款 2 000 贷：财务费用 2 000 5)借：管理费用 300 贷：预付账款 300 （可以是待摊费用） 6)借：预收账款 1 000 贷：主营业务收入 1 000
