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1、会计学公司财务报表分析 山东菏建建筑集团有限公司2022年财务分 析报告 分析期时间：2022年 分析期单表时间点： 资产负债表：2022年03月14日 利润表：2022年03月14日 现金流量表：2022年03月14日 说明：涉及到财务比率指标时已折算成年度 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 资产构成表 数值 项目名称数值百分比 (%) 总资产34455.21100.0028984.41 流动资产27496.4479.8023528.70 长期投资1575.06 4.571575.06 固定资产2912.938.451175.41 无形及递延资产2470.777.172468.08 其
2、他-0.00-0.00237.17 2.流动资产构成特点 客户流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占客户流动资产的67.26%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。从资产构成来看，客户流动资产所占比例较高，流动资产的质量和周转效率对客户的经营状况起决定性作用。 流动资产构成表 2022年 项目名称数值百分比 (%) 流动资产27496.44100.00 存货4831.1117.57 应收账款14744.0553.62 其他应收款3750.5813.64 交易性金融资产0.000.00 应收票据0.000.00 货币资金2250.758.19 3.资产结构的合理性评价 从资产
3、各项目与营业收入的比例关系来看，2022年应收账款所占比例较高。其他应收款所占比例过高。存货所占比例过高。固定资产投入使用时间不长。2022年客户资产不合理占用的数额较大，资产的盈利能力较低，资产结构不太合理。 二、负债及权益结构分析 1.负债及权益构成基本情况 山东菏建建筑集团有限公司2022年负债总额为23442.98万元，资本金为6725.76万元，所有者权益为11012.23万元，资产负债率为68.04%。在负债总额中，流动负债为22717.18万元，占负债和权益总额的65.93%；短期借款为500.00万元，付息负债合计占资金来源总额的1.45%。 负债及权益构成表 项目名称数值百分
4、比 (%) 负债及权益总额34455.21100.00 所有者权益11012.2331.96 流动负债22717.1865.93 非流动负债725.80 2.11 2.流动负债构成情况 客户来自于非经营性应付款项的资金数额较大，约占流动负债的37.08%。 3.权益的增减变化 2022年所有者权益为11012.23万元， 所有者权益表 项目名称数值 所有者权益合计11012.23 资本金6725.76 资本公积4651.21 盈余公积0.00 未分配利润-364.74 少数股东权益0.00 三、偿债能力分析 1.支付能力 从支付能力来看，2022年是有现金支付能力的。 从发展角度来看，按照当前
5、资产的周转速度和盈利水平，客户有能力偿还短期借款。 四、盈利能力分析 1.净资产收益率 2022年净资产收益率为8.83%。 2.总资产报酬率 2022年总资产报酬率为3.01%。 3.总资产报酬率 2022年息税前收益为953.29万元，平均总资产为31719.81万元，息税前收益增长速度快于平均总资产的增长速度，致使总资产报酬率提高。 4.成本费用利润率 从成本费用投入的经济效益来看，2022年成本费用利润率为2.00%，期间费用投入的经济效益为157.01%。 5.成本费用利润率 2022年实现利润为931.32万元，成本费用总额为46485.48万元。实现利润增长速度快于成本费用总额的
6、增长速度，致使成本费用投入经济效益提高。 五、营运能力分析 1.存货周转天数 山东菏建建筑集团有限公司2022年存货周转天数为27.65天。 2.存货周转天数变化原因 2022年平均存货为3403.95万元，营业成本为44322.55万元。平均存货增长速度快于营业成本的增长速度，致使存货周转天数延长。存货相对水平增加，产供销体系的效率下降。 3.应收账款周转天数变化情况 山东菏建建筑集团有限公司2022年应收账款周转天数为105.94天。 4.应收账款周转天数变化原因 2022年平均应收账款为13953.15万元，营业收入为47413.51万元。平均应收账款增加速度慢于营业收入的增长速度，致使
7、应收账款周转天数缩短。客户在加速应收账款周转的同时，盈利水平提高。 5.总资产周转天数 山东菏建建筑集团有限公司2022年总资产周转次数为1.49次，周转天数从315.83天缩短到240.84天。客户在资产规模增长的同时，营业收入有较大幅度增长，表明客户经营业务有较大幅度的扩张，总资产周转速度有较大幅度的提高。 资产周转速度表 项目名称2022年 总资产周转天数240.84 固定资产周转天 16.42 数 流动资产周转天 193.71 数 现金周转天数59.07 六、经营风险分析 1.经营风险 山东菏建建筑集团有限公司2022年盈亏平衡点为0.00万元。从营业安全水平来看，客户承受销售下降打击
8、的能力较强，经营业务的安全水平较高。 七、四方面综合评价指标 1.财务效益状况 财务效益状况 指标2022年 净资产收益率(%)8.83 总资产报酬率(%) 3.01 资本保值增值率 109.24 (%) 3.21 销售(营业)利润率 (%) 盈余现金保障倍 4.28 数 2.00 成本费用利润率 (%) 2.资产营运状况 资产营运状况 指标2022年 总资产周转率(次) 1.49 流动资产周转率 1.86 (次) 存货周转率(次)13.02 3.40 应收账款周转率 (次) 不良资产比率(%)0.00 3.偿债能力状况 偿债能力状况 指标2022年 资产负债率(%)68.04 已获利息倍数43.39 速动比率(%)99.77 17.55 现金流动负债比 率(%) 4.发展能力状况 发展能力状况 指标2022年 销售(营业)增长率 43.51 (%) 资本积累率(%)9.24 0.00 三年资本平均增 长率(%) 0.00 三年销售平均增 长率(%)
