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1、2015年XX省注册税务师考试试题一、单项选择题共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意 1、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前,可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。A同时履行抗辩权B先履行抗辩权C不安抗辩权D先诉抗辩权 2、在北京依法登记的流动经营商贩李某,7月在XX市缴纳增值税,则其城市维护建设税应在_缴纳。AXX市按当地适用税率计算B北京所在地按北京所在地适用税率计算CXX缴纳但按北京所在地的适用税率计算D北京所在地但按XX的适用税率计算3、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为_元。A7800B9000C1200D2400 4、A公司为
2、20XX新成立的公司,20XX度的销售收入为6000万元,利润总额为5000万元,20XX共发生广告费支出1200万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。20XX适用的所得税税率为33%,根据20XX颁布的新所得税法规定,自20XX1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%,同时税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。无其他纳税调整事项,则下列说法正确的是_。AA公司应确认的应交所得税为1575万元,递延所得税资产为75万元BA公司应确认的应交所得税为1575万元,递延所得税负债为75万元CA公司应确认的应交所得税为1749万元,递延所
3、得税资产为75万元DA公司应确认的应交所得税为2079万元,递延所得税资产为99万元5、某生产企业增值税一般纳税人,20XX7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业20XX7月上述业务计税销售额为_万元。A679.11B691C692.11D794.56 6、一个社会的婴儿死亡率是其整体健康状况的公认标志。尽管美国某些地区的婴儿死亡率比许多发展中国家高,但美国整体比率一直在下降,但是这种下降并不一定说明：平均说来,美国现在的婴儿在其出生时比以前更健康了。 下面哪项,如果正确,能
4、最强有力地支持上面对婴儿死亡率下降所作的声明_A作为整体计算的婴儿死亡率数据掩盖了特殊地区的不足B出生体重低是美国一半婴儿死亡的主要原因C大多数早产和低出生体重的婴儿都需要在医院内住较长的时间,而美国在这方面已发展并具有非常精湛的技术D那些不能从照看者那里得到充分关心的婴儿不能健康地成长,所以其体重增长较慢 7、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元,甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率,甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让,这样,甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为_万元。A25B5C5.75D0 8、在成
5、本模式下,关于投资性房地产的转换,下列说法中正确的是_。A应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值B应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值C自用房地产转为投资性房地产时,应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值D投资性房地产转为自用房地产时,应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值 9、企业应该采用哪一种付款方式：A第一种B第二种C第三种D第一种或第二种 10、下列各项所得中,应当征收个人所得税的是_。A国家发行的金融债券利息收入B个人取得的教育储蓄存款的利息收入C外籍个人以现金形式取得的住房补贴D外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴11、甲公司20XX11月
6、1日售给本市乙公司产品一批,货款总计为400000元,适用增值税税率为17%。同日,甲公司收到乙公司签发并承兑,票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张,票面年利率为10%,期限为6个月。甲公司因资金需要,在持有3个月后将该票据向银行办理贴现,贴现时银行的贴现率为12%。假设甲公司只在20XX末对应收票据计提了利息,则甲公司在贴现时应确认的财务费用为_元。A-8658B-858C11700D14040 12、在以拍卖方式订立合同的过程中,属于要约的是_。A拍卖公告B拍品展示C应买人作出应买的意思表示D落槌 13、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得,确定个人所得税
7、应纳税所得额时准予扣除的项目是_。A投资者的工资B投资者及其家庭发生的生活费用C企业计提的各种准备金D企业从业人员计税标准内的工资支出14、20XX应纳的营业税_万元。A9.5B14C7.5D13.25 15、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款,应_。A由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B由乙商场股东继续履行,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C由丙公司继续履行,乙商场股东承担连带责任D由乙商场股东继续履行,丙公司承担连带责任 16、下列消费品中应纳消费税的有_。A委托加工的应税消费品,委托方收回后直接用于
8、销售的B自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C委托非个体经营者加工的应税消费品,委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的D将购买的应税消费品用于非应税项目的 17、20XX度该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应补税额为_元。A440B-70.4C208D0 18、下列各项中,属于应付账款的是_。A由于本企业责任,应付给外单位赔偿金2万元B本企业经营租入外单位固定资产应付租金5万元C本企业由于购买外单位产品应付的货款20万元D本企业向外出租包装物而收取的押金3万元,该押金在包装物归还时要还给承租方企业 19、20XX某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业,20XX亏损200
9、万元,20XX盈利10万元,20XX盈利110万元,20XX亏损30万元、20XX盈利50万元,20XX度亏损20万元,20XX度盈利70万元。该企业20XX度应缴纳的企业所得税为_万元。A3B2.5C3.5D3.75 20、如果企业经营处在季节性低谷时,除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资金融资政策是_。A稳健型融资政策B配合型融资政策C激进型融资政策D配合型或稳健型融资政策 21、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时,应提供的凭证资料有_。A增值税专用发票抵扣联明细表B退税部门确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表C生产企业出口货物免、抵、退税申报明
10、细表D经征税部门审核签章的上期增值税纳税申报表 22、某企业于20XX8月在例行税务稽查中,被查出少计收入,应补增值税20万元,欠税未补。 20XX7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为_。A借：应交税费一应交增值税 180000 贷：应交税费一未交增值税 180000B借：应交税费一应交增值税 贷：应交税费一未交增值税 C借：应交税费一应交增值税 贷：应交税费一应交增值税 D借：应交税费一未交增值税 贷：应交税费一应交增值税 23、下列各项借款的利息费用,允许在企业所得税税前扣除的是_。A生产企业对外投资向银行借款支付的利息B生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息C为生产
11、经营外购固定资产向银行借款支付的利息D房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息 24、下列各项税金中,可能在利润表中的营业税金及附加项目反映的是_。A土地使用税B消费税C耕地占用税D印花税25、甲、乙欲签订一份商品购销合同,甲要求乙提供商品的鉴定,丙愿意为该种商品提供鉴定,丁为甲的业务代理人,并代表甲与乙签订了经济合同,这一事项中,属于印花税纳税人的是_。A甲、B甲、乙、丁C乙、丁D甲、乙、丙、丁二、多项选择题共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得 0.5 分 1、设乙公司对外负债80余万元无力偿还,甲公
12、司对此债务_。A不承担责任B应承担全部责任C应承担主要责任D应承担次要责任 2、关于发票的填开,以下纳税人的行为正确的是_。A甲商店销售货物时,由于购买者无法确定单位全称,所以要求开票人不要填开购货方单位名称,由购买者单位的会计补填发票联,打告诉甲商店开票人员具体单位名称,再补填剩余联次B甲商店零售货物时,某企业采购了20余种类的办公用品,由于发票样式中产品品种行次不够,所以发票填写时统一为其中一种办公用品,对于其他办公用品没有单独写明C甲商店销售货物,填写发票时,由于开票人失误,忘记加盖发票专用章,第二天,将原发票取回,补盖发票专用章D甲商店销售货物,按照税法规定开具了增值税专用发票,由于开
13、票人的错误,将对方单位的税务登记证号填错,对方单位将发票送回,由开票人在原发票下更正厂税务登记证号,并加盖了发票专用章3、注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有_。A不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成经济损失B超越代理权限使纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规C纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规D未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为 4、下列项目中,不属于房产税免税项目的是_。A纳税单位无租使用房屋管理部门的房产B人民团体自用的房屋C用于天然林保护工程的相关房产D国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房5、某企业因地震影响,导致大部分厂房倒塌,短时间内无法恢复
14、生产,于20XX5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告,以下表述正确的有_。A企业提出延期缴纳税款的理由充分B企业如未在5月25日提出申请,最迟应于6月10日提出申请C省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准D若省国税局不允批准,则自6月11日起对企业加收滞纳金E若省国税局批准其延期缴纳税款,企业最迟可于6个月后缴纳 6、下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有_。A纳税人自产自用应税消费品,除另有规定外,应向核算地主管税务机关申报纳税B总机构和分支机构不在同一县的,应在总机构所在地申报纳税C纳税人委托外县代销应税消费品,应向代销地主管税务机关申报纳税D委托加工的应税消费品,由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税 7、留置权的成立必须满足的条件包括_。A债权人依合同占有债务人的动
