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1、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税三税比较总结房产税1. 产权出典的，由承典人纳税（谁受益谁交税）2. 融资租赁房屋房产税的计税依据为房产余值，由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人3. 纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营当月缴纳房产税（保证税款征收的连续性）4. 投资联营、共担风险的，由被投资方按照房产余值缴纳房产税。不担风险的，由出租方（投资方）按租金收入缴纳房产税5. 免租期内的房屋，由产权所有人按余值计算房产税（有租金的按租金，没租金时谁的房谁纳税）城镇土地使用税1. 征税范围中，包括郊区，但是不包括农村2. 免税单位无偿使用纳税单位的土地，不征，反过来纳税单位无偿
2、使用免税单位的土地，要征。共同使用的，按面积比例征收耕地占用税1. 耕地包括菜地、园地、花圃、苗圃、茶园、果园、桑园、鱼塘、经济林木用地和其它农用土地，包括在占用之前3年内属于以上范围的耕地或农用土地。滩涂、操场、水面、林地需要结合各地情况确定是否征收2. 获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税3. 耕地占用税只有军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征4. 临时占用耕地，先缴纳，在批准的占用期内恢复原状的，全额退还己缴纳的耕地占用税三个税种联系对比1. 土地使用税对经济落后地区适用税额可适当降低，降低额不得超过最低税额的30%,经济发达地区可
3、适当提高，但是需要报批财政部耕地占用税对经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区可适当提高，无需报批，最多不得超过税法规定的50%2. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。因为占用时需要缴纳耕地占用税，由此看税务局还是比较人性化的3. 由省、自治区、直辖市人民政府确定的有：（1）房产税从价计征时各地的具体扣除比例（10%30%）（2）房产税（除了法定免征的）定期减征或其它免征的情况，耕地占用税对于农村列示家属、残疾军人、鳏寡孤独、边远贫困山区等生活困难的农村居民新建住宅的免征和减征（3）房产税、城镇土地使用税（按年计算、分期缴纳）的具体纳税期限第二篇
4、：xx房产税、城镇土地使用税和耕地占用税辅导作业XX房产税、城镇土地使用税和耕地占用税辅导作业（个人作业，总分100)作业描述一、单项选择题1. 下列各项中，属于房产税征税对象的是。a. 露天游泳池b. 烟囱c.玻璃暖房d.办公用房2. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是。a. 产权属于国家所有的，不缴纳房产税b.产权出典的，由出典人缴纳房产税c. 产权所有人不在房屋所在地的，暂不缴纳房产税d. 产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税3. 某企业有一处房产原值为2500万元的厂房，xx年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担经营风险），投资期为3年。己知该企业当年取得固
5、定收入20万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%oxx年企业厂房应缴纳的房产税万元。a24b.12c.14.4d.244. 根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的是。a. 以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税b. 对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税d.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税5. 某供热企业xx年拥有生产用房，房产原值30
6、00万元，当年取得供热收入5000万元，其中直接向居民供热取得收入xx万元。己知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业xx年应缴纳的房产税万元。a.5.76b.l7.28c.ll.52d.28.86.某政府机关拥有一栋办公楼，房产原值6000万元。xx年将其中的访对外出租，当年取得租金收入200万元。己知当地政府规定计算房产余值的减除比例为20%,该政府机关当年应缴纳的房产税万元。a. 0b.24c.62.4d.81.67. 某公司xx年年初拥有一栋原值为5000万元的办公大楼，xx年3月1日将其中一部分闲置用房对外出租，租期2年。出租部分房产原值500万元，当年取得租金200万元
7、。当地政府规定计算房产余值的减除比例为20%,xx年该公司应缴纳房产税万元。a. 24b.48c.68d.728. xx拥有两处房产，一处原值100万元的房产用于经营一家超市,经营期半年，从xx年6月28日开始改为自住。另一处原值20万元的房产（原用于自住）于XX年7月1日出租给郭某居住，按市场价每月收取租金收入1200元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为10%,xx当年应缴纳的房产税元。a. 288b.5688c.5600d.8649. 下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是。a.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税b. 纳税人购置存量房，自房屋交付使
8、用之次月起缴纳房产税c. 房地产开发企业自用、出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税d. 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末10. 下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税义务人的是。a. 在市区拥有土地使用权的国有企业b.在县城拥有土地使用权的私营企业c.在工矿区拥有土地使用权的个体工商户d.在农村拥有土地使用权的农民11. 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的。3.10%b. 3O%c.5O%d.lOO%12. 某企业XX年度占地而积
9、80000平方米，其中厂房占地63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼占地5000平方米，厂办子弟学校占地5000平方米，厂办招待所占地平方米，厂区内绿化用地占地5000平方米。该企业xx年度应缴纳的城镇土地使用税万元。（假设该企业的城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）a. 24b.28c.28.8d.3213. 某盐场xx年度占地xxOO平方米，其中办公楼占地xxO平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地lxxO平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米1元。该盐场xx年度应缴纳的城镇土地使用税元。a.50000b.70000c.8
10、0000d.19000014. 某城市的一家企业，实际占地面积23000平方米。由于生产规模扩大，xx年1月1日该公司又受让了一块2100平方米的土地，但至xx年12月31日企业尚未取得土地使用证，公司自行申报的土地而积为平方米，上述土地适用的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业当年应缴纳的城镇土地使用税元。a. 9xxb.l00000c.104000d.1lxx15. 某生产企业无偿使用某事业单位一部分建筑物作为办公用房，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1,另与该事业单位共同拥有一块土地，土地面积共xxO平方米，生产企业和事业单位的使用比例为
11、2：3,该生产企业全年应缴纳的城镇土地使用税元。（当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米）a. 55000b.60000c.64000d.6500016. 下列各项中，不符合城镇土地使用税纳税地点规定的是。a. 城镇土地使用税在土地所在地缴纳b. 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税c. 纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，城镇土地使用税的纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定d. 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人汇总向其中一方的土地所在地税务机关缴纳城
12、镇土地使用税17. 下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是。a. 占用菜地开发花圃b. 占用两年前的农用土地建造住宅区c. 占用耕地开发食品加工厂d.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道18. 根据耕地占用税法的规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的oa.20%b.30%c.50%d.60%19. 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是。a. 铁路线路占用的耕地b. 农村居民新建住宅占用的耕地c. 军事设施占用的耕地d. 国家机关新建办公楼占用的耕地20. 某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米，该地区耕地占
13、用税额为14元/平方米，则该村民应缴纳的耕地占用税为元。a. 0b.400c.l400d.2800二、多项选择题1. 下列务项中，不符合房产税相关规定的有。a. 纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税b. 纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税c. 房产税的征税范围不包括农村d. 外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税2. 根据房产税的有关规定，下列说法正确的有。a.凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税b. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施d. C.纳税人对原有房屋进行改建
14、、扩建的，要相应增加房屋的原值对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共同承担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税3. 甲企业于xx年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%o下列关于房产税的相关处理正确的有。a.甲企业当年应缴纳房产税1.4万元b.甲企业当年应缴纳房产税8.4万元c.出典期间甲企业是房产税的纳税义务人d.出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人4. 下列务项中，符合房产税相关规定的有。a. 纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税b. 对非营利性医疗机构
15、、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税c. 老年服务机构自用的房产，免征房产税d. 自xx年1月1日起，为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税5. 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有。a.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税b.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税c.纳税人购置新建商品房，办理验收手续之次月起缴纳房产税d.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税6. 下列各项中，应依照房产余值计算缴纳房产税的有。a.融资租赁的房产b.企业自用的房产c. 纳税单位无租使用其他单位的房产d.居民住宅区内业主共有的出租房产7. 下列符合基建工地的临时休息棚的房产税的规定有。a. 施工期间免征房产税b.施工期间减半征收房产税c. 工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的当月起缴纳房产税d.工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的次月起缴纳房产税8. 下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的有。a.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人d. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使
