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1、14税法课后练习题参考答案第一章 税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 第二章 增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C 【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（ ）。A.缆车运输 B.技术咨询服务C.餐饮服务 D.物流辅助服务【C】【改单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供大闹天宫电影放映服务 【B】【练计算】星光广告公司为营改增试点
2、的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（ ）。万元 万元 万元 万元【解】广告公司文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20（13%）3%（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢 D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（ ）% % % D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（ ）A.单位和
3、个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（ ）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品 D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+150013%+900+60002017%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220（1-13%）13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000
4、（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=150000+8000（10+5）（1+17%）+3000017%=（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=+1600=（元）。2.销项税额为:20017%617%16(110%)17%=(万元)进项税额为: + + 1 7 =(万元)应纳增值税额为: = (万元)第三章 消费税法一、单项选择题 1-5 A B C D D 6-7 B D6.【解】委托加工环节用组成计税价格计税：（30000100005000）（1-30%）30%（万元）7.【解】本题是生产销售环节应纳税额计算，属不
5、得扣除项目： 48020（117%）20%100200010000（万元）二、多项选择题 三、计算题1.（1）代收代缴的消费税（800/500200+200+20025020010000）/（）+20025020010000=（万元）（2）应纳消费税为零。（3）应纳消费税=3205%=16（万元）（4）应纳消费税=100320805%=20（万元）2.（1）201000+（200+50+20）/（1+17%）1000020%=（元）（2）（100000+10000）/（1-10%）10%=（元）（3）100180010%=18000（元）（4）0第四章 营业税法一、单项选择题 1-6 B A
6、D B D C二、多项选择题 【营改增】下列经营活动中，在2014年1月应按“服务业”税目缴纳营业税的是（）。A.受托种植植物、饲养动物业务 B.电脑维修业务 C.酒店式产权经营 D.汽车租赁业务【答案】A C三、计算题 1.（1）（50-40-2）5%=（万元）（2）405%=2（万元）（4）205%=1（万元）（5）105%=（万元）（6）（800-500）5%=15（万元）2.（1）应纳营业税（130+70）3%6（万元）第五章 企业所得税法一、单项选择题 1-5 D D D A D 6-7 B B2.【解】258（1-9%）9%25%（万元）3.【解】（1-25%）25%25%（万元）
7、5.【解】2060%=12（万元）（1200+400）%=8（万元）；20-8=12（万元） 1200400100-160012=112（万元）；11225%=28（万元）6.【解】60-（40-20）25%-（10%）=（万元）7.【解】（1）3060%=18（万元）2000%=10（万元）；税前可扣除10万元。（2）24080=320（万元）200015%=300（万元）；税前可扣除300万元。（3）合计可扣除：30010=310（万元）二、多项选择题 三、计算题P168：【例5-1】、【例5-2】（1）企业所得税计算表类别行次项目金额利润总额的计算1一、营业收入681402减：营业成本4
8、59003营业税金及附加4销售费用36005管理费用29006财务费用8707加：投资收益5508二、营业利润9加：营业外收入32010减：营业外支出105011三、利润总额应纳税所得额计算12加：纳税调整增加额13业务招待费支出11214公益性捐赠支出15职工福利支出6016职工工会经费支出3017其他调增项目18减：纳税调整减少额61019加计扣除6020免税收入55021四、应纳税所得额税额计算22税率25%23应纳所得税额24抵免所得税额25五、实际应纳税额（2）说明第13行招待费限额=28060%=168681405，纳税调整金额=280-168=112（万元）第14行公益性捐赠限额
9、=542312%=（万元）纳税调整金额=（万元）第15行福利费开支限额=300014%=420（万元）纳税调整金额=480-420=60（万元）第16行工会经费开支限额=30002%=60（万元）纳税调整金额=90-60=30（万元）第17行教育经费调整金额=3000%=75（万元）教育经费实际开支70万元没有超过限额，不必进行调整。折旧限额=（200+34）/10/125=（万元）折旧的纳税调整金额=（万元）第六章 个人所得税法一、单项选择题 1-5 C A B A A 6-8 B D B二、多项选择题 三、计算题1.（1）应纳个人所得税=（3800-800-800）10%+（3800-40
10、0-800）10%=480（元）（2）取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。35000（1-20%）30%-2000=6400（元）（3）个人从上市公司取得的股息、红利按50%减半征收个人所得税。1800020%50%=1800（元）（4）（以后）全年一次性奖金应单独计算个人所得税。3600012=3000（元），适用10%的税率，速算扣除数为105，3600010%-105=3495（元）（5）在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12000（1-20%）20%=1920（元），应补缴个人所得税1920-1800=120（元）在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：600
11、00（1-20%）20%=9600（元），由于在国外已经缴纳12000元，所以不需要补缴个人所得税。（6）个人向玉树地震灾区捐赠和农村义务教育捐款，可以从应纳税所得额中全额扣除。代扣代缴的个人所得税：（40000（1-20%）-20000-8000）20%=800（元）（7）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。应代扣代缴的个人所得税：12004（1-20%）20%=768（元）（8）转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税为：18000020%=36000（元）（9）雇佣单位在支付工
12、资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；（18000-2000）20%-375=2825（元）（10）派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。450015%-125=550（元）（11）超过免税标准的补偿金为：3=40000（元），400008-2000=3000，适用15%的税率，速算扣除数为125，应纳个人所得税：（300015%-125）8=2600（元）2.（1）演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税：5000（1-20%）20%=800（元）（2）发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税：3200-800+4500（1-20%）2
13、0%（1-30%）=840（元）（3）转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税：62000（1-20%）20%-5600=4320（元）（4）发票中奖所得应缴纳的个人所得税：100020%=200（元）第七章 关税法一、单项选择题 1-5 BCDAB二、多项选择题 第八章 特定目的税类一、单项选择题 1-5 B C B A B 6-7 A B1.【解】应纳城建税=（40+5）7%=（万元）3.【解】转让旧房时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：（1）房屋及建筑物的评估价格1200070%8400（万元）；（2）地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及；（3）转让环节缴纳的税金=（100008000）5%（1+7%+3%）10
