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1、内部监督检查和自我评价制度1.完整的内部控制自我评价体糸包括哪些内部控制评价流程内部控制评价流程，就是内部控制评价工作从开始到结束的基本过程。国际上权威的观点认为评价一个内部控制体系本身就是一个过程，在这个过程中应有一套规程以及其一些内在的基本要素。内部控制评价流程到底包括哪些基本要素，在理论界和实务界认识是不同的，做法也是不一样的，也因评价主体和内容的不同而不同。管理层自我评估和审计机构评价流程会略有不同。基于财务报告内部控制评价和基于全面内部控制评价的流程也不可能完全一样。我国企业内部控制评价指引要求企业应当按照内部控制评价办法规定的程序，有序开展内部控制评价。内部控制评价程序一般包括：制
2、定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。这是我国企业内部控制评价工作的法定程序，是必须要执行的最基本的程序。中天恒3C框架把内部控制评价流程分为评价准备、评价实施、评价报告三个阶段，每个阶段又可细分若干内容。企业应当根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容：(1)组织实施内部控制评价的总体情况；(2)内部控制责任主体的声明；(3)内部控制评价的范围和内容；(4)内部控制评价的标准和依据；(5)内部控制评价的程序和方法；(6)内部控制重大缺陷及其认定情况；(7)内部控制重大缺陷的整改措施及责任
3、追究情况；(8)内部控制有效性的结论；存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。深圳证券交易所上市公司内部控制指引自我评价报告至少应包括以下内容：(1)对照本指引及有关规定，说明公司内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在缺陷；(2)说明本指引重点关注的控制活动的自查和评估情况；(3)说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施（如适用）；(4)说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况（如适用）上海证券交易所上市公司内部控制指引公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：(1)内控制度是否建立健全；(2)内控制度是否有效实施；(3)内部控制检查监督工作的情况；(4)内
4、控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；(5)对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；(6)完善内控制度的有关措施；(7)下一年度内部控制有关工作计划2.行政事业单位内部控制规范（试行）的第五章第五章 评价与监督第六十条 单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或 岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部 控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。第六十一条 内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。第六十二条 单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。第六十三条 单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。第六十四条 国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。国务院审计机关及其派出机构和县级以上地方各级人民政府审计机关对单位进行审计时，应当调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位进行整改。
