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1、有关税收法规1、 企业所得税暂行1993年11月26日第十二次常务会议通过2、 营业税暂行1993年12月13日36发布3、 个人所得税法1993年10月31日第八届全国人民常务会第四次会议修正4、 税务总?个人所得税代扣代缴暂行?的1995年4月6日国税发19950655、 税务总进一步强化个人所得税征收理的1997年4月17日国税发1997626、 税务总加强个人所得税代扣代缴工作的1997年4月25日国税发1997707、 、税务总住房公积金、医疗金、养老金征收个人所得税问题的1997年11月7日财税字19971448、 、税务总金融、企业有关企业所得税问题的1996年4月26日财税字1
2、996389、 、税务总金融企业以外汇折合人民币计算营业额问题的1996年7月5日财税字19965010、税务总企业营销员非雇员获得的收入计征个人所得税问题的1998年1月23日国税发19981311、税务总改变合同印花税计税的1990年5月3日国税发199042812、税务总对征收印花税有关问题的1988年12月31日88国税地字第03713、业专用有关问题的国税发20017914、深圳税务总企业所得税假设干问题的国税发199916915、企业营销员获得收入计征个人所得税问题的深地税199819616、税务总?金融业营业税申报理?的国税发200015#17、2001年营业税降低的？18、华安
3、财产股份申请免征房地产的复深地税罗19、19993919、深圳华安财产股份所属办事处实行总统一汇缴所得税问题的深国税发19989020、深圳华安财产股份所属罗湖、盐田办事处实行总统一汇缴所得税问题的深国税发199968#21、营业总部汇缴所得税的？补充税务：22、税务总汇总合并纳税企业所得税假设干详细问题的1998年8月13日 国税发19982723、财务部、税务部总金融、企业有关所得税问题的1994年7月7日 94 财税字第02724、税务总职工冬季取暧补贴等税前扣除问题的国税199667325、税务总工效挂钩企业工资税前扣除口径问题的1998年6月1日 国税发19988626、税务总的职工
4、住房有关企业所得税问题的1999年7月14日 国税199948627、税务总?征收个人所得税假设干问题的规定?的1994年3月31日 国税发1994028、个人所得税法施行1994年1月28日42发布29、税务总个人获得的补贴、津贴征收个人所得税问题的复1995年6月15日 国税所发199500730、税务总误餐补助范围确定问题的1995年8月21日 财税字19958231、税务总股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的1996年2月9日 财税字19961232、税务总个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充1996年9月17日 国税199660233、税务总个人获得退职费收入征免个人所得税问
5、题的1996年11月12日国税发199620334、税务总生活补助费范围确定问题的1998年9月25日 国税发199815535、税务总个人所得税有关政策问题的1999年4月9日 国税发19995836、税务总转发?调整金融业税收政策有关问题的?的1997年3月14日 财税字1997045企业所得税暂行1993年11月26日第十二次常务会议通过1993年12月13日第一百三十七发布自1994年1月1日起施行第一条 境内的企业除外商企业和外国企业外应当就其消费、经营所得和其它所得按照本缴纳企业所得税。企业的消费、经营所得和其它所得包括来源于中国境内、境外的所得。第二条 以下实行经济核算的企业或者
6、组织为企业所得税的纳税义务人以下简称纳税人：（一） 国有企业；（二） 集体企业；（三） 私营企业；（四） 联营企业；（五） 股份制企业；（六） 有消费、经营所得和其它所得的其它组织。第三条 纳税人应纳税额按应纳税所得额计算税率为百分之三十三。第四条 纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除工程后的余额为应纳税所得额。第五条 纳税人的收入总额包括：（一） 消费、经营收入；（二） 财产转让收入；（三） 利息收入；（四） 租赁收入；（五） 特许权使用费收入；（六） 股息收入；（七） 其它收入。第六条 计算应纳税所得额时准予扣除的工程是指与纳税人获得收入有关的本钱、费用和损失。以下工程按照规定的范围、
7、扣除：（一） 纳税人在消费、经营间向金融机构借款的利息支出按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同贷款利率计算的数额以内的部准予扣除。（二） 纳税人支付给职工的工资按照计税工资扣除。计税工资的详细在规定的范围内由、自治区、直辖人民规定报备案。（三） 纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的百分之二、百分之十四、百分之一点五计算扣除。（四） 纳税人用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额百分之三以内的部准予扣除。除本条第二款规定外其它工程按照法律、行政法规和有关税收的规定扣除。第七条 在计算应纳税所得额时以下工程不得扣除：（一） 资本性
8、支出；（二） 无形资产受让、开发支出；（三） 经营的罚款和被没收财物的损失；（四） 各项税收的滞纳金、罚金和罚款；（五） 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部；（六） 超过规定允许扣除的公益、救济性的损赠以及非公益、救济性的损赠；（七） 各种赞助支出；（八） 与获得收入无关的其它各项支出。第八条 对以下纳税人实行税收优惠政策；（一） 民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的经级人民批准可以实行定减税或者免税；（二） 法律、行政法规和有关规定给予减税或者免税的企业按照规定执行。第九条 纳税人在计算应纳税所得额时其财务、会计处理同有关税收的规定在抵触的应当按照有关税收的规定计算纳税。第十条 纳税人与其关联
9、企业之间的业务往来应当按照企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳税所得额的税务有权进展合理调整。第十一条 纳税人发生年度亏损的可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得缺乏弥补的可以逐年延续弥补但是延续弥补最长不得超过五年。第十二条 纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除但是扣除额不得超过其境外所得按照本规定计算的应纳税额。第十三条 纳税人依法进展清算时其清算终了后的清算所得应当按照本规定缴纳企业所得税。第十四条 除另有规定外企业所得税由纳税人向其所在地主税务缴纳。第十五条 缴纳企
10、业所得税按年计算分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十内预缴年度终了后四个月内汇算清缴多退少补。第十六条 纳税人应当在月份或者季度终了后十内向其所在地主税务报送会计报表和预缴所得税申请表；年度终了后四十内向其所在地主税务报送会计报表和所得税申报表。第十七条 企业所得税的征收理按照?税收征收理法?及本有关规定执行。第十八条 金融、企业缴纳企业所得税按照有关规定执行。第十九条 本由负责解释施行细那么由制定。第二十条 本自年月日起施行。年月日发布的?国营企业所得税草案?和?国营企业调节税征收?、年月日发布的?集体企业所得税暂行?、年月日发布的?私营企业所得税暂行?同时废止；有关国有企业承包企业所得税
11、的同时停顿执行。营业税暂行1993年12月13日36发布第一条 在境内提供本规定的劳务以下简称应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的和个人为营业税的纳税义务人以下简称纳税人应当按照本缴纳营业税。第二条 营业税的税目、税率 按照本所附的?营业税税目税率表?执行。税目、税率的调整由。纳税人经营业详细适用的税率由、自治区、直辖人民在本规定的幅度内。第三条 纳税人兼有不同税目应税行为的应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额以下简称营业额；未分别核算营业额的从高适用税率。第四条 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=营业额税率
12、应纳税额以人民币计算。纳税人以外汇结算营业额的应当按外汇价格折合民币计算。第五条 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是以下情形除外：（一） 运输企业自境内运输客或者货物出境在境外改由其它运输企业承运乘客或者货物的以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额；（二） 企业组织团到境外在境外改由其它企业接团的以全程费减去付给该接团企业的费后的余额为营业额；（三） 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给别人的以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额；（四） 转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；（五）
13、 外汇、有价货买卖业务以卖出价减去价后的余额为营业额；（六） 规定的其它情形。第六条 以下工程免征营业税：（一） 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养效劳婚姻介绍殡葬效劳；（二） 残疾人员个人提供的劳务；（三） 医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗效劳；（四） 学校和其它教育机构提供的教育劳务学生勤工俭学提供的劳务；（五） 农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧以及相关技术培训业务家禽、家畜、水生动物的配种和疾病防治；（六） 纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆、文物保护举办文化活动的门票收入场所举办文化、活动的门票收入。除前款规定外营业税的免税、减税工程由规定。任
14、何地区、部门均不得规定免税、减税工程。第七条 纳税人兼营免税、减税工程的应当单独核算免税、减税工程的营业额；未单独核算营业额的不得免税、减税。第八条 纳税人营业额未到达规定的营业税起征点的免征营业税。第九条 营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者获得索取营业收入款项凭据的当天。第十条 营业税由税务征收。第十一条 营业税扣缴义务人：（一） 委托金融机构发放贷款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；（二） 建筑安装业务实行分包或者转包的以总承包人为扣缴义务人；（三） 规定的其它扣缴义务人。第十二条 营业税纳税地点：（一） 纳税人提供应税劳务应当向应税劳务发生地主税务申报纳税。纳税人从事运输业务应当向其机构所在地主税务申报纳税；（二） 纳税人转让土地使用权应当向土地所在地主税务申报纳税。纳税人转让其它无形资产应当向其机构所在地主税务申报纳税；（三） 纳税人销售不动产应当向不动产所在地主税务申报纳税。第十三条 营业税的纳税限分别为、十或者一个月。纳税人的详细纳税限由主税务根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定限纳税的可以按次纳税。纳税人以一个月为一纳税的自满之日起内申报纳税；以、或者十为一纳税的自满之日起内预缴税款于次月起内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人的解缴税款限比照前两款的规定执行。第十四条 营业税的征收理按照?税收征收理法?及本有关规定执行。第十五
