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1、第 七 章 固定资产管理*2主要内容 固定资产子系统概述 固定资产子系统初始设置 固定资产系统的业务处理 *3教学目的及要求：1.正确理解固定资产的基本知识，掌握固定资产的业务处理。2.掌握固定资产子系统的处理流程和功能结构3.熟练使用固定资产子系统进行初始化、业务处理、账表查询、期末结账。*4一、固定资产子系统概述（一）固定资产概述（二）固定资产子系统概述（三）固定资产管理系统结构（四）系统使用前准备工作*5（一） 固定资产概述 1.固定资产的标准原标准： 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具工具等。 不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在20
2、00元以上，并且使用期限超过2年。07年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折旧。*62.固定资产的分类 1）按经济用途分类：生产经营用固定资产非生产经营用固定资产 2）按使用情况分类：使用中固定资产未使用固定资产不需使用固定资产 3）按所有权分类：自有固定资产融资租入固定资产*73.固定资产核算的科目设置 在建工程、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、实收资本、资本公积、固定资产清理、其它应收款、待处理财产损溢、营业外收入、营业外支出、财务费用等。*8 4.折旧方法 平均年限法 工作量法 双倍余额递减
3、法 年数总和法*9（二）固定资产子系统概述 1. 固定资产的管理固定资产作为企业资产的主要组成部分是企业财务管理的重点，也是企业管理的重点。固定资产的正确核算是对企业固定资产进行严格管理的基础。固定资产子系统提供会计规定的核算信息，反映固定资产的使用情况、分析固定资产的使用效率、挖掘固定资产的使用潜力和及时调配处理多余固定资产，促进企业合理配置和使用固定资产。为企业领导对企业拥有的固定资产进行管理决策提供依据。*102. 固定资产子系统 固定资产子系统是企业管理信息系统的一个重要组成部分，用于固定资产的核算和管理工作。 手工条件下由于固定资产数量大、种类多、保管和使用分散；固定资产使用、管理和
4、核算工作由企业内多个部门分别进行处理。因此反映固定资产情况的各种账、表、卡片数据极易出现填写不全，数据不一致，账实不符等情况。 使用现代化手段对固定资产进行核算和提供各种综合管理信息对提高企业的管理水平具有重要意义。*113. 功能概述 固定资产管理系统主要完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。 *124. 固定资产子系统的特点 （1）数据量大、数据在计算机内保留时间长 企业所拥有的固定资产数量一般较多。为了便于企业各部门随
5、时掌握固定资产的详细情况，系统内需要保留每一固定资产的详细资料。为了加强企业对固定资产的管理，保留必要的审计线索，即使是已淘汰的固定资产这些资料也必须保留。 系统需要保留的数据量较大、所有资料需要跨年度长期在系统中保留。*13（2）数据处理的频率较低 除了在系统初始设置时需要输入大量的固定资产详细数据外，在系统的日常业务处理中一般只需要输入少量的固定资产变动数据、每月计提折旧以及必要时输出报表和统计分析数据。数据处理的频率明显小于购、销、存等其他会计系统。 *14（3）数据处理方式较简单 固定资产系统的数据处理主要是折旧的计算和各种统计分析报表的输出。虽然计提折旧，特别是采用单台折旧计算折旧的
6、工作量较大，但计提折旧的算法比较简单。因此系统数据处理比较简单。 *15（4）数据综合查询和统计要求较强、数据输出主要以报表形式 为了满足企业对固定资产核算和管理的多方面需要，固定资产管理系统应该具有较强的查询和分类统计功能*16（三）固定资产子系统结构*171.固定资产管理系统与其他系统的主要关系1. 与系统管理共享基础数据。2. 固定资产管理系统中资产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到总账系统，同时通过对账保持固定资产账目与总账的平衡。并可以修改、删除及查询凭证。3. 为成本核算系统提供计提折旧有关费用的数据。4. 与UFO报表系统 *18
7、2.固定资产管理系统的业务流程设置基础信息输入期初固定资产卡片设置控制参数资产增减资产变动计提折旧账表查询生成凭证对账结账初始设置期末处理日常处理*193. 固定资产管理系统的数据流程*204. 固定资产子系统功能结构固定资产系统系统初始设置变动资料录入折旧处理查询报表处理使用部门定义资产类别定义卡片项目定义原始卡片录入。固定资产增加固定资产减少使用状况变动部门之间变动。固定资产卡片固定资产明细账折旧分配表变动资料。转账凭证定义转账凭证输出系统管理数据维护权限设置操作员管理操作日记。转账处理*21（四）系统使用前的准备工作规范固定资产数据的收集规范固定资产的基础数据和历史数据。确定折旧方法规范
8、信息输出规范计算机系统的工作程序*221. 规范固定资产数据的收集 制定制度规定数据收集的方式、内容、凭证格式；优化数据传递的渠道；规定数据管理的责任部门，从而保证固定资产数据的完整性、系统性和及时性。*232. 规范固定资产的基础数据和历史数据 1)固定资产的基础数据主要是进行计算机处理必不可少的各种编码和为了管理需要而制定的各种控制指标数据。 对这些数据进行规范主要考虑：l编码是否科学、合理。l编码在各个会计子系统中是否统一。l确定的编码体系是否符合所选软件对编码的要求。*24 2)对固定资产历史数据的规范其根本目的是对原有手工系统进行一次全面的清理，对历史遗留问题进行一次彻底解决。以便使
9、计算机系统一开始就在一个良好的基础上运行。*253确定折旧方法 只需根据企业细化会计核算的需要在会计制度允许的范围内选择折旧计算方法即可。*264规范信息输出 在系统投入使用前应根据企业管理的需要确定报表的种类、格式和具体内容，以便据以确定计算机系统报表的格式和计算公式。 *271.启动与注册固定资产管理系统123*28二、固定资产子系统初始设置 建账建立核算单位 设置控制参数 设置核算规则 输入期初固定资产卡片*292.1.1 初始设置_设置控制参数_初次启动设置123456789101112131415*30基本编码设置 在设置固定资产的基本编码时需要注意：凡具有国家标准的如果没有特殊情况
10、应尽量参照使用国家标准，如资产类别编码。固定资产编码应尽量具有一定的层次。如：固定资产使用部门编码可按：使用部门一车间一工段一班组设为四级群码以便按级分类汇总，提供尽量多层次的管理信息。多数软件对编码的总长度都有规定，在设计代码时应注意不能超越编码总长度的要求。*312.1.2 初始设置_设置控制参数_补充参数设置123*32控制参数和核算规则设置1. 资产类别设置2. 部门设置3. 部门对应折旧科目设置4. 资产增减方式设置5. 资产使用状况设置6. 折旧方法设置*332.2 初始设置_设置资产类别1234*34部门设置 进行固定资产归属的部门管理的设置，以便按部门对固定资产进行管理。部门对
11、应折旧设置 对每个部门所应对应的折旧科目进行设置。例如，管理部门-管理费用明细科目生产部门-制造费用明细科目销售部门-销售费用采购部门-制造费用明细科目*352.4 初始设置_设置部门对应折旧科目12345*36固定资产增减方式设置 对固定资产的增加方式或减少方式进行定义，同时要指明每种方式下的对应入账科目。*372.3 初始设置_设置增减方式的对应科目12345*382.5 固定资产使用状况设置 固定资产使用状况的设置一般有：使用、未使用和不需用。*392.6 折旧方法设置 一般地，按照会计制度要求，固定资产的折旧方法比较固定，因此，许多固定资产管理系统提供一些标准的折旧方法。*402.7
12、原始卡片录入 原始资产卡片录入是将建账日期以前的数据录入到系统中。卡片是固定资产核算和管理的基础依据，因此需要将手工管理下的固定资产卡片数据录入系统，以保持历史资料的连续性，并为每月的计提折旧及可能有的后续变动业务做准备*41 注意： 原始卡片录入的为系统启用前已有的资产，故无需再重复编制凭证。 原始卡片一般带有折旧额。*422.7 初始设置_原始卡片录入123456*43三、固定资产系统的业务处理 日常处理 资产增减 资产变动 折旧处理 生成凭证 账簿管理 期末处理 对账、月末结账l原值增加l原值减少l部门转移l使用状况变动l折旧方法调整l累计折旧调整l使用年限调整l工作总量调整l净残值调整
13、*441）资产增加 “资产增加”操作也称“新卡片录入”，与“原始卡片录入”相区别。在系统启用后，可能会通过购进或其他方式增加企业的固定资产，该部分资产将通过“资产增加”录入系统。而系统启用前购置的资产则通过原始卡片录入来进行操作。*453.1 日常处理_资产增加（业务1）1234567*463.2 日常处理_资产原值变动（业务2）123456*473.3 日常处理_部门转移（业务3）1234*483.5 日常处理_折旧处理（业务4）1234567*493.4 日常处理_资产减少（业务5）123456*503.6 日常处理_账表管理123*513.7 期末操作：月末结账 固定资产系统每月末结账一
14、次，结账后当期所有数据都将只可查询。 月末结账共分为几个步骤：折旧计算检查检查所有业务是否已审核检查所有业务是否已编制凭证对账*52*53重点与难点重点与难点1.本章重点 固定资产子系统的系统参数设置、基础信息设置、与其他子系统的关系、固定资产管理子系统的日常业务处理中的增减处理、变动单处理、折旧处理、凭证处理和固定资产管理子系统的信息查询。2. 本章难点 初始化过程中的系统参数设置、资产类别设置、增减方式设置、部门对应折旧科目设置，以及日常处理中的增减处理、变动单处理、折旧处理和凭证处理。 *54思考题思考题1简述固定资产管理子系统的主要功能。 2简述固定资产管理子系统与其他子系统的关系。 3请列举出固定资产管理子系统的相关业务控制参数。 4固定资产管理子系统初始化的主要工作内容是什么？ 5固定资产管理子系统基础信息设置包括哪些内容？ 6固定资产卡片设置包括哪些主要内容？
